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30년 2025월 XNUMX일 상원 재정위원회 위원장인 Mike Crapo 상원의원과 위원회 간사인 Ron Wyden 상원의원은 공동으로 논의 초안을 발표했습니다. 납세자 지원 및 서비스(TAS)법. 이 제안된 법안은 미국 세무 행정을 현대화하고 개선하는 데 있어 중요한 단계를 나타냅니다. 68개 조항 중 약 40개 조항은 제가 최근 작성한 입법 제안과 긴밀히 일치합니다. 의회에 대한 연례 보고서 and 퍼플북(Purple Book) 입법 권고사항.
In 이전 블로그 저는 납세자 권리를 증진하기 위한 이 제안된 법안의 중요성을 강조했습니다. 이 게시물에서 저는 할부 계약(IA) 사용자 수수료가 저소득 납세자에게 상당한 부담이 될 수 있는 이유와 TAS 법 제107조에 제안된 이러한 수수료의 폐지가 어떻게 더 효과적이고 공평한 세무 행정으로 이어지고 저소득 납세자에게 실질적인 구제책을 제공할 수 있는지 살펴보겠습니다.
재정적 어려움에 처한 수백만 명의 납세자에게 IA를 통해 세금 부채를 갚는 것이 종종 유일한 선택입니다. IA를 통해 납세자는 관리 가능한 금액으로 시간이 지남에 따라 세금 부채를 갚을 수 있습니다. 그러나 이 지불 옵션은 납세자가 세금 상황에 대한 통제력을 되찾는 데 도움이 될 수 있지만 비용이 듭니다. IRS는 이러한 계약을 설정하고 유지하기 위해 사용자 수수료를 부과하여 이미 빚진 것을 갚는 데 어려움을 겪고 있는 납세자에게 추가적인 재정적 부담을 안겨줍니다.
이러한 수수료는 적게 보일 수 있지만, 저소득 납세자가 체계적이고 예측 가능한 방식으로 세금 책임을 관리할 수 있는 계약을 맺는 것을 막을 수 있습니다.
세금 부채를 관리하기 위한 저렴한 솔루션을 제공하는 대신, 이러한 수수료는 저소득 납세자가 IRS와의 IA를 미루거나 피하게 만들 수 있습니다. 이는 일반적으로 벌금, 이자 발생, 궁극적으로 더 많은 비용이 드는 집행 조치로 이어져 적절한 지원으로 예방할 수 있었던 부채의 악순환을 만들어냅니다.
수년 동안, 제 사무실은 IA 사용자 수수료를 없애는 것을 옹호해 왔고, 그것이 재정적으로 취약한 사람들에게는 역효과가 있다고 주장했습니다. 저소득자 자격을 갖춘 납세자들은 이미 어려움을 겪고 엄청난 어려움에 직면해 있습니다. 추가 비용을 쌓아도 규정 준수를 장려하는 데 아무런 도움이 되지 않으며, 오히려 재정적 어려움을 심화시킬 뿐입니다.
그래서 내 사무실에서는 입법 권고안 다음 두 그룹에 대해 이러한 수수료를 완전히 면제할 것을 요구합니다. (1) 연방 빈곤 수준의 250% 이하인 납세자, (2) 직불 분할 납부 계약(DDIA)을 통해 납부하기로 약속한 납세자. DDIA는 자동화된 직접 납부를 허용하여 IRS가 정시에 납부금을 징수하고 납부 누락 가능성을 줄이는 데 도움이 됩니다. 그러나 현재 시스템의 수수료 구조는 종종 저소득 납세자가 이 솔루션을 이용하기 어렵게 만들어 준수를 더욱 어렵게 만듭니다.
TAS법 제107조는 연방 빈곤 수준의 250% 미만 소득을 올리는 납세자의 IA 수수료를 없애고 DDIA를 넘어 모든 전자 지불 방법을 포함하도록 수수료 면제를 확대합니다. 이는 어려움을 겪는 납세자의 준수 장벽을 줄이는 데 있어 긍정적인 조치입니다. 언뜻 보기에 우리의 제안과 논의 초안은 비슷해 보이지만 자세히 살펴보면 TAS법 제107조가 상당한 진전을 이루었지만 자격을 결정하는 방법이라는 중요한 영역에서는 미흡하다는 것을 알 수 있습니다.
우리의 입법 권고안과 TAS 법 제107조 사이의 가장 중요한 차이점 중 하나는 IRS가 수수료 면제 자격을 결정하는 방법입니다. 제107조는 납세자의 가장 최근 세무 신고서에서 얻은 소득을 사용하여 자격을 결정하도록 요구하지만, 저는 자격이 납세자의 현재 재정 상황
납세자의 재정 상황은 빠르게 변할 수 있으며, 여러 가지 이유로 재정적 어려움을 겪습니다. 여기에는 갑작스러운 실직, 의료 비상 상황, 예상치 못한 간병 책임 등이 포함될 수 있습니다.
1년 이상 된 세무 신고서만으로 자격 여부를 판단하는 경우, 그 이후로 재정 상황이 악화된 납세자는 제외될 위험이 있습니다.
이러한 이유로 우리는 신청 실시간 소득 검증을 사용하거나 최근 소득 데이터를 사용할 수 없는 경우 납세자가 재정적 어려움을 증명할 수 있도록 하는 것이 포함됩니다. 이 접근 방식은 현재 재정적으로 어려운 상황에 처한 납세자가 세무 보고서가 현재 상황을 반영하지 않는다는 이유만으로 구제 조치를 거부당하지 않도록 보장합니다.
그러나 107조는 전적으로 가장 최근의 세무 신고서에 의존하여 재정적 정확성보다 행정적 효율성을 우선시합니다. 이 접근 방식은 IRS가 구현하기 쉽지만 진정한 재정적 곤경에 처한 일부 납세자가 마지막 세무 신고서가 현재 상황을 반영하지 않는다는 이유만으로 구제 조치를 거부당할 위험이 있습니다.
저소득 납세자를 위한 IA 사용자 수수료를 없애는 것은 보다 공평하고 효율적인 세금 시스템을 향한 중요한 단계입니다. 이는 집행 비용을 줄이고, 준수를 장려하며, 납세자가 세금 의무를 준수하도록 돕습니다. 재정적으로 스트레스를 받는 납세자가 불필요한 수수료로 인해 더 큰 빚에 빠지면 아무도 이길 수 없습니다. 준수는 지불 계획에 들어가기 위해 추가로 지불할 수 있는 능력에 의해 주도되어서는 안 됩니다. 납세자, 특히 어려움을 겪고 있는 납세자가 자신과 IRS에 적합한 방식으로 세금 의무를 이행하기 쉽도록 하는 것이어야 합니다.
TAS 법안 논의 초안은 납세자 옹호 서비스의 헌신적인 직원들이 수년간 꾸준히 옹호하고 엄격한 분석을 한 결과를 반영합니다. 우리는 특히 우리의 권고안이 이 중요한 법안을 형성하고 수백만 명의 미국인에게 영향을 미치는 문제에 대한 국가적 관심을 불러일으켰다는 점을 자랑스럽게 생각합니다. 사소한 조정을 통해 가장 필요한 사람들의 세무 준수가 더 쉬워질 것입니다. 이러한 고려 사항을 염두에 두고 § 107을 개선함으로써 저소득 납세자의 불필요한 부담을 줄이는 동시에 준수를 촉진하는 보다 효과적인 시스템을 만들 수 있습니다.
저는 의원, IRS 및 기타 이해 관계자와 협력하여 이러한 변화가 가장 필요한 곳에 실질적인 구제책을 제공하도록 하는 데 전념하고 있습니다. 현재 소득과 재정적 어려움에 초점을 맞춤으로써 우리는 세금 시스템을 의무를 다하기 위해 고군분투하는 사람들에게 보다 반응적이고 공정하며 동정심이 있게 만들 수 있습니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.