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올해 초, 세무 절차 현대화를 향한 중요한 조치가 도입되었습니다. 납세자 지원 및 서비스 또는 "TAS"법. 상원 재정 위원회 위원장인 Mike Crapo 상원의원과 위원회의 랭킹 위원인 Ron Wyden 상원의원이 발표한 이 획기적인 논의 초안은 현재 세금 제도의 다양한 비효율성과 불균형을 해결하는 것을 목표로 합니다. 이전 블로그에서 강조했듯이, 논의 초안에는 68개 조항이 포함되어 있으며, 그 중 약 40개는 TAS의 권장 사항을 반영합니다.
주요 조항 중 하나는 법정 "사서함 규칙"을 전자 세금 신고 및 지불로 확장하는 것을 옹호하며 최근 하원에서 통과되었습니다. 전자신고 및 지불 공정성법.
이 조항의 중요성을 이해하려면 먼저 기존 문제를 이해하는 것이 필수적입니다. 현재 법률에 따라 IRS는 "우편함 규칙"을 적용합니다. IRC § 7502 서류 제출에 대해. 이 규칙은 IRS가 납기일까지 우편 소인이 찍혀 있는 한, 며칠 또는 몇 주 후에 수신된 경우에도 세금 신고서의 지불 또는 제출을 적시에 간주할 수 있도록 허용합니다. 그러나 "우편함 규칙"은 전자적 전송이나 시간에 민감한 문서의 전자적 제출에는 적용되지 않으며, 전자적 신고 전송기를 통해 전자적으로 제출된 문서는 예외입니다. 따라서 납세자가 납기일에 동일한 세금 신고서 또는 지불을 IRS에 전자적으로 제출하는 경우 IRS가 다음 날 수신하여 처리하는 경우 IRS는 신고서 또는 지불을 늦었다고 간주할 수 있습니다. 이러한 이분법은 적시에 전자적으로 제출하고 지불하는 납세자에게 해를 끼칠 수 있으며, 전자적 전송보다 서류 전송을 선호합니다. 이는 규칙이 제공해야 할 정반대의 인센티브입니다.
IRS는 납세자에게 전자적으로 지불하도록 권장하는데, 종종 재무부의 전자 연방 세금 지불 시스템(EFTPS)을 사용합니다. 하지만 여기에 문제가 있습니다. EFTPS에는 엄격한 마감 시간이 있습니다. EFTPS 웹사이트 다음 경고가 표시됩니다. "이 웹 사이트 또는 음성 응답 시스템을 사용한 지불은 예약되어야 합니다. 예정일 전날 오후 8시 ET까지 IRS에서 적시에 수신해야 함"(원문에 강조). 이 제한은 모든 지불에 적용됩니다.
EFTPS 웹사이트의 굵은 글씨 언어에 따르면, 납세자가 15월 8일에 납부해야 할 잔액이 있고 EFTPS를 사용하여 지불을 제출하는 경우, 일반적으로 지불이 14월 28일에 납세자 계좌에서 인출되더라도 16월 15일 오후 XNUMX시(XNUMX시간 전) 이후에 제출하면 지불이 늦은 것으로 간주됩니다. 반면, 같은 납세자가 XNUMX월 XNUMX일 자정 전에 IRS에 지불을 우편으로 보내는 경우, IRS에서 수표를 받고, 열고, 처리하는 데 일주일 이상 걸리더라도 지불이 적시에 이루어진 것으로 간주됩니다.
우편으로 제출한 결제와 전자적으로 제출한 결제를 이렇게 다르게 처리하는 것은 별로 의미가 없으며 전자 결제를 억제할 수 있습니다.
우편으로 보낸 수표에 비해 전자 지불은 더 빨리 수신되고, 처리 비용이 저렴하며, 우편으로 보낸 수표가 분실되거나 오배치될 위험을 제거합니다. 그러나 현재 규칙은 전자 제출보다 종이 제출을 고려하고 있어 IRS가 디지털 거래를 현대화하고 홍보하려는 노력을 훼손합니다.
IRS는 전자적으로 제출된 지불을 처리하는 방법에 있어 어느 정도 유연성을 갖고 있습니다. 경고 EFTPS 주요 웹사이트에서 관련 자주 묻는 질문 IRS가 지불이 이루어진 날에 사업체와 개인 세금 납부를 모두 인정하는 상황을 제공합니다. 예를 들어, FAQ는 납부 기한에 동부 표준시(ET) 오후 1시 이전에 지불된 3만 달러 이하의 사업체 세금 납부는 적시에 이루어진 것으로 간주된다고 명시합니다. 납부 기한에 동부 표준시 오후 3시가 납부 기한 전날 동부 표준시 오후 8시보다 확실히 나았지만, FAQ는 충분히 설명하지 않습니다. 또한 더 유연한 기간이 FAQ에 묻혀 있는 이유도 불분명합니다. 이러한 제한과 FAQ 및 웹사이트 정보의 일시적인 특성으로 인해 납세자는 전자적으로 제출된 지불의 적시성에 지속적으로 의존할 수 없습니다.
제안된 솔루션은 내가 추천한 것과 유사합니다. 2025년 국립 납세자 보호관 퍼플북(Purple Book), TAS법 제 905조는 다음과 같이 개정됩니다. 국세청 § 7502(c) 재무부 장관이 허용하는 전송 방법을 사용하여 전자 제출 및 지불에 사서함 규칙을 확대합니다. 즉, 납세자가 납부 기한까지 전자적으로 지불 또는 문서를 제출하는 한, IRS가 언제 처리하든 시기적절한 것으로 간주됩니다.
전자신고 및 지불 공정성법
31년 2025월 905일, Darin LaHood, Suzan DelBene, Randy Feenstra, Bradley Scott Schneider, Brian K. Fitzpatrick 및 Jimmy Panetta 대표가 후원한 독립 법안(TAS 법 § XNUMX와 유사)에서 하원은 다음을 통과시켰습니다. HR 1152, 전자 신고 및 지불 공정성 법:
내부 수입법의 조항에 따라 규정된 기간 내 또는 규정된 날짜 이전에 신고서, 청구서, 명세서 또는 기타 문서를 제출하거나 지불을 해야 하는 경우, 그러한 신고서, 청구서, 명세서 또는 기타 문서를 제출해야 하거나 지불을 해야 하는 기관, 공무원 또는 사무실에 어떤 사람이 전자적으로 보낸 경우, 그러한 신고서, 청구서, 명세서 또는 기타 문서나 지불이 해당 기관, 공무원 또는 사무실에 전자적으로 보낸 날짜는 해당 기관, 공무원 또는 사무실이 그러한 신고서, 청구서, 명세서, 문서 또는 지불을 수신하거나 검토한 날짜와 관계없이 배달 날짜 또는 지불 날짜로 간주됩니다.
TAS법과 전자신고 및 납부 공정성법에 제안된 개혁은 보다 공정하고 효율적인 세무 시스템을 만들 것입니다. 이는 종이와 전자 제출 간의 현재 불일치를 제거하고 디지털 및 기존 방법의 처리를 일치시킵니다. IRS는 전자 신고 및 납부에 인센티브를 제공함으로써 처리 시간을 개선하고 비용을 줄이며 전반적인 정확성과 납세자 경험을 향상시킬 수 있습니다. 또한 납세자가 마감일을 맞추려고 할 때 현재 직면하는 혼란과 실수의 가능성을 줄일 수 있습니다.
이 변경은 개별 납세자에게 도움이 될 뿐만 아니라 기업, 특히 엄격한 마감일을 준수해야 하는 대규모 지불을 하는 기업에도 이롭습니다. 이 개정안은 세금 시스템을 현대화하고 디지털 시대에 납세자의 요구에 더 잘 대응할 수 있도록 하는 포괄적인 목표와 일치합니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.