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30년 2025월 XNUMX일 상원 재정위원회 위원장인 Mike Crapo 상원의원과 위원회 간사인 Ron Wyden 상원의원이 제안했습니다. 납세자 지원 및 서비스법(TAS법)의 논의 초안이 폭넓고 포괄적인 법안은 세무 행정을 개선하고 납세자들이 오랫동안 직면해 온 과제를 해결하는 것을 목표로 합니다.
TAS법 제603조는 여러 조항 중에서도 특히 IRS의 환급 청구 처리 방식을 개혁할 수 있는 잠재력이 있어 중요합니다. 603조가 제정될 경우, 이는 이전 사례와 마찬가지로 IRS 환급 처리 및 심사 과정에서 오랫동안 지속되어 온 비효율성과 지연 문제를 해결할 수 있을 것입니다. 입법 권고.
IRC § 6511에 따라 적시에 행정 환급 청구를 제출하는 납세자들은 때때로 절차상의 난관에 봉착하게 됩니다. IRS는 환급 청구를 허용하거나 거부할 재량권을 가지고 있지만, 역사적으로 정해진 기한은 없었습니다. 법정 기한이 없기 때문에 환급 청구는 행정적 해결 없이 수년간 지연될 수 있으며, 납세자들은 무기한 기다리거나 성급한 소송을 제기해야 할 수도 있습니다.
IRS 환급 처리 지연은 납세자의 절차적 적정 절차 권리를 훼손하고, 납세자가 과납한 세금을 징수하기 위해 복잡한 행정 절차를 밟도록 강요합니다.
이것은 근본적인 것을 훼손합니다 납세자 권리,를 포함하여 양질의 서비스를 받을 권리, 정확한 금액 이상의 세금을 납부하지 않음, IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 듣기 위해, 최종적으로및 공정하고 공정한 세금 제도를 위해.
603조는 환급 청구에 대한 IRS 조치에 특정 기간을 정하여 납세자에게 명확성과 예측 가능성을 제공합니다. 603조의 핵심은 IRS가 적시에 제출된 환급 청구를 검토하고 36개월 이내 또는 양측이 합의한 다른 날짜 내에 납세자에게 결정 통지서를 발송하도록 하는 것입니다. IRS가 청구를 기각하는 경우, 기각 사유를 명시하고 납세자에게 항소권을 알리는 결정 통지서를 발급해야 합니다. IRS가 새로운 36개월 기한을 준수하지 못할 경우, 납세자는 IRS의 미조치를 청구 기각으로 간주하여 처리할 수 있습니다. 또한, IRS가 36개월 기한을 준수하지 않을 경우, 최종적으로 납부해야 할 환급금에 대해 추가 이자(최대 1,000달러, 물가상승률 적용)를 지불해야 합니다.
개념적으로 이 조항은 전국 납세자 권익 옹호자(National Taxpayer Advocate)의 퍼플 북(Purple Book)에 제시된 권고안과 일치합니다. 구체적인 내용은 2024년 퍼플 북에 제시된 권고안과 유사하지만, 이후 수정되었습니다. 이해관계자들과의 심도 있는 검토와 논의 끝에, 저희는 제안서를 수정했습니다. 2025 퍼플북 IRS가 환급 청구를 12개월(36개월이 아닌) 이내에 처리하도록 요구하도록 권고합니다.
우리의 근거: 의회는 IRS가 행정 환급 청구에 대해 6개월 이내에 조치를 취하지 않을 경우, 납세자가 미국 지방 법원 또는 미국 연방 청구 법원에 환급 소송을 제기할 수 있도록 허가함으로써 IRS가 환급 청구를 처리하는 데 6개월이면 충분하다는 기대를 입증했습니다. 특히 복잡한 사건의 경우, IRS가 6개월 이내에 모든 환급 청구를 처리할 자원이 부족할 수 있다는 점을 인지하고, IRS가 조치가 시행되기 전에 6개월의 "유예 기간"을 추가로 부여받아야 한다고 생각합니다.
또한 IRS에 추가적인 유연성을 제공할 것입니다. TAS 법 조항은 IRS가 마감일까지 결정을 내려야 하는 반면, 저희 제안은 IRS가 마감일까지 청구를 승인(전부 또는 일부), 거부(전부 또는 일부), 또는 감사를 시작할 수 있는 선택권을 부여합니다. IRS가 12개월 이내에 이러한 조치 중 하나를 취하지 않을 경우, 저희 제안은 납세자에게 첫해를 초과하여 XNUMX%포인트의 추가 이자를 지급하도록 요구합니다.
TAS법 제603조는 IRS가 환급 청구를 우선순위에 두고 효율적으로 처리하도록 장려하며, IRS가 처리에 예상보다 오랜 시간이 소요될 경우 납세자에게 보상을 제공합니다. 제603조는 IRS가 환급을 더욱 신속하게 처리하도록 강제합니다. 또한, 결정 통지서에 추가 설명을 의무화함으로써 투명성을 강화하고 공정한 심사 절차를 가능하게 합니다. 이러한 변화는 특히 지연, 적체, 데이터 보안 침해로 인해 IRS에 대한 대중의 신뢰가 약화된 시기에 납세자의 시스템 신뢰 회복에 도움이 될 것입니다.
TAS법 제603조가 제정될 경우, 환급 청구 절차 강화 및 납세자 권리 보호에 있어 중요한 진전이 될 것입니다. 위원회는 최근 권고했던 방식대로 이 조항을 개정할 것을 권고하지만, TAS법 제603조는 IRS의 시의적절한 대응을 의무화하고, 의사결정의 투명성을 보장하며, 체계적인 이의 제기 절차를 제공함으로써 납세자의 권리를 더욱 효과적으로 보호하고 납세자의 부담을 줄여줄 것입니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다. NTA 블로그 게시물은 일반적으로 게시 후 업데이트되지 않습니다. 게시물은 다음 날짜 기준으로 정확합니다. 실물 출판일.