신고서 작성 담당자의 감독은 세금 사기에 대한 강력한 무기입니다.

안타깝게도 우리 모두는 사람들이 금융 사기의 피해자가 되었다는 이야기를 들어왔습니다. 사기는 다양한 형태를 취할 수 있으며 종종 가장 취약한 시민에게 해를 끼칠 수 있습니다. 예를 들어, 우리 중 다수는 IRS를 사칭하는 사기꾼이나 법 집행관으로부터 조작된 세금 채무를 즉시 갚지 않으면 감옥에 가겠다고 협박하는 전화나 기타 유형의 메시지를 받았습니다. 다른 사기꾼들은 피해자들이 자산을 청산하고 사기꾼들에게 돈을 지불하도록 설득하여 효과적으로 저축한 돈을 훔치고 막대한 세금 부채를 떠안게 만듭니다. 또 다른 유형의 사기에는 종종 우정이나 지원을 가장하여 큰 세금 환급을 약속하면서 피해자가 세금 신고서에 사기적인 입장을 취하도록 설득하는 사기꾼이 포함됩니다. 이러한 사기성 세금 계획 중 다수는 소셜 미디어에 게시되어 불행하게도 광범위한 청중에게 다가가고 있습니다.

납세자에게 경고하려는 IRS의 시도는 훌륭하지만 더 많은 조치가 필요합니다

납세자가 입는 피해를 최소화하기 위해 IRS는 납세자에게 사기에 대해 경고하는 강력한 홍보 캠페인을 실시합니다. 작년에 IRS 국장은 사기 및 사기 예방을 최우선 과제로 삼았으며, IRS는 납세자가 피해를 입지 않도록 계속 노력하고 있습니다. IRS는 “더러운 다스” 다양한 사기 및 계획을 자세히 설명하는 일련의 보도 자료를 발행하고 피해자가 되지 않는 방법에 대한 지침을 제공하며 사기 신고 방법에 대한 정보를 포함하는 신고 시즌마다 캠페인을 벌입니다. 최근 국세청(IRS)이 발표한 보도 자료 인플레이션 감소법에 따른 청정 에너지 세금 공제 청구 규칙을 허위로 표시하는 부도덕한 세금 신고서 작성자에 대해 납세자에게 경고합니다. IRS의 노력에도 불구하고 점점 더 많은 납세자들이 이러한 사기로 인해 피해를 입고 있습니다. 이렇게 커지는 문제를 해결하려면 다각적인 접근 방식이 필요합니다. 1온스의 예방이 1파운드의 치료만큼 가치가 있기 때문에, 부적절한 조세 입장을 예방하기 위한 의미 있는 조치는 의회가 법률을 통과시키거나 재무부가 규칙을 공포하도록 승인하고, 무능하거나 비양심적인 개인의 조세 준비 능력을 줄이는 것이라고 믿습니다. 세금 환급.

최소 역량 표준을 승인하기 위한 입법 권고 사항

내에서 2024 퍼플북, 나는 만들었습니다 입법 권고 IRS가 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하도록 승인합니다. 연방법은 현재 유급 세금 신고서 작성자에게 역량 또는 면허 요건을 부과하지 않습니다. 변호사, 공인회계사, 등록 대리인 등 자격을 갖춘 신고서 작성자는 일반적으로 역량 시험을 통과하고 지속적인 교육 과정을 수강해야 합니다. 마찬가지로 중요한 것은 자격을 갖춘 신고서 작성자에게는 IRS가 규정한 실무와 관련된 윤리적 의무 및 제한 사항이 적용된다는 것입니다. 회람 230.

대조적으로, 자격을 갖추지 않은 작성자는 일반적으로 역량 요구 사항이나 윤리 기준의 적용을 받지 않습니다. 특히, 개인 소득세 신고서의 대부분은 자격이 없는 신고서 작성자가 작성합니다.. 내 글에서 더 자세히 논의했듯이 반납 준비자 감독 가장 심각한 문제 2023년 의회 연례 보고서에 따르면, 60년 과세 연도 개인 소득세 신고서에 기록된 고유 작성자 세금 식별 번호(PTIN) 중 약 300,000%(2022개 이상)가 자격이 없는 신고서 작성자에게 속했습니다. 현재 자격이 없는 사람을 포함하여 모든 유급 신고서 작성자에게 최소 역량 요건을 부과하는 것은 무능하고 비양심적인 신고서 작성자로 인해 납세자에게 심각한 피해를 입히는 것을 방지하는 데 큰 도움이 될 것입니다.

최소 기준의 부족은 납세자에게 해를 끼칩니다.

에 자세히 설명 된대로 가장 심각한 문제, IRS 데이터와 수년에 걸쳐 수행된 많은 연구 및 조사에 따르면 무능하고 비양심적인 신고서 작성자로 인해 납세자가 피해를 입는 것으로 나타났습니다. 실제로 IRS 데이터에 따르면 근로소득세액 공제(EITC) 부적절한 지급의 압도적 다수가 자격을 갖추지 않은 작성자가 작성한 세금 신고서에서 청구된 것으로 나타났습니다. 2022년에는 자격을 갖추지 않은 작성자가 작성한 신고서가 차지했습니다. 96 비율 준비된 보고서에 대해 이루어진 EITC 감사 조정의 총 달러 금액입니다. 문맥상, 국세청 추정 2023회계연도 EITC 부적절한 지급 금액은 21.9억 달러로 지급액의 33.5%에 해당합니다.

제안된 감독으로 인해 부도덕한 반품 준비자가 사업을 유지하는 것이 더 어려워질 것입니다.

최소 역량 기준과 IRS 감독은 일반적으로 사기꾼이 납세자에게 입힌 피해를 어떻게 완화합니까? 표준을 준수하는 신고서 작성자만이 PTIN을 획득 및 유지하고 유급 신고서 작성자로서 세금 신고서에 서명할 수 있습니다. 유효한 PTIN을 보유한 보고서 작성자는 시험 및 교육 요구 사항을 충족하기 위해 시간을 투자해야 하며, 가장 중요한 것은 Circular 230에 포함된 의무와 책임을 따르게 된다는 것입니다.

제안된 감독은 완전히 부도덕한 반품 준비자를 제거하시겠습니까? 아마 아닐 수도 있지만, 나는 그것이 직업을 실질적으로 변화시키고 부도덕한 신고서 작성자가 사업을 유지하는 것을 훨씬 더 어렵게 만들 것이라고 믿습니다. 내 보라색 책에서 입법 권고, 저는 또한 작성자가 확립된 최소 기준을 위반하여 제재를 받는 경우 의회가 IRS에 PTIN을 취소할 수 있는 권한을 부여할 것을 권장합니다. 제안된 감독 제도에 따르면, 유효한 PTIN을 보유한 부도덕한 신고서 작성자가 고객에게 세금 신고서에 대해 부정한 입장을 취하도록 설득하려고 하면 신고서 작성자는 PTIN 철회를 포함하여 상당한 제재를 받을 위험이 있으며 신고서 작성자가 서명하지 못하게 될 수 있습니다. 향후에는 유료 신고서 작성자로 반품합니다.

제안된 감독으로 IRS 메시징이 더욱 간편해집니다.

마지막으로, 제안된 작성자 감독 제도가 시행되면 IRS의 메시지가 훨씬 더 간단해집니다. "대행자가 신고서에 서명하고 PTIN을 입력했는지 확인하세요." 작성자는 유효한 PTIN이 있는 경우에만 유급 신고서 작성자로서 세금 신고서에 서명할 수 있습니다. 이는 시행규칙 230의 행동 표준을 포함하여 제안된 최소 역량 기준을 준수해야 합니다. 또한 규칙을 준수하는 모든 신고서 작성자는 상장될 수 있는 기회 IRS의 연방 세금 신고서 작성자 목록. 따라서 납세자가 신고서 작성자가 신고서에 서명하고 PTIN을 입력하도록 하고 IRS 신고서 작성자 명부에서 작성자의 자격 증명을 확인하는 경우 신고서 작성자가 기본 세법에 대해 잘 알고 있다는 확신을 가질 수 있습니다.

"예"에 도달하려면 균형 조정이 필요할 수 있습니다.

연방 세금 신고서 작성자를 위한 최소 기준을 확립하기 위한 사전 노력의 길고 복잡한 역사가 있습니다. 이 제안은 National Taxpayer Advocate의 2002년 의회 연례 보고서에서 처음 제시되었습니다. 이 법안은 그래슬리 당시 의장이 이끄는 상원 재무위원회에서 두 번, 상원 전체에서 한 번 승인됐지만 하원은 이 제안을 받아들이지 않았다. 2009년에 IRS 국장인 Doug Shulman은 IRS가 행정적으로 작성자 기준을 확립하기로 결정했습니다. IRS는 수많은 공청회를 개최하고 주요 이해관계자 그룹이 일반적으로 지원하는 프로그램을 개발했습니다. 그러나 프로그램이 부분적으로 시행된 후 몇몇 작성자는 명시적인 의회 승인 없이 작성자 기준을 설정하는 IRS의 권한에 이의를 제기했습니다. ~ 안에 러빙 대 IRS, 미국 지방 법원은 IRS가 권한을 초과했다는 데 동의하면서 준비자의 편을 들었습니다. 그게 2013년이었어요.

그 이후로 작성자 표준 지지자들은 표준을 직접 설정하거나 재무부에 표준 설정 권한을 부여하기 위해 수많은 법안을 제출했습니다. 반대자들은 고려 중인 일부 요건이 중소기업 준비자에게 과도한 부담을 안겨줄 것이라고 주장해 왔습니다. 국립 납세자 옹호자로서 저는 세금 신고서 작성자가 최소 역량 기준을 충족할 수 있도록 하여 납세자와 세금 시스템을 보호하려는 목표가 우선되어야 한다고 믿습니다. 그러나 작성자 기준을 현실화하기 위해 충분한 지원을 확보하려면 타협이 필요할 수 있다는 점을 염두에 두고 있습니다.

결론

세금 관련 사기가 납세자와 세무 행정에 미치는 심각한 피해를 고려하여 저는 의회가 IRS가 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정할 수 있는 권한을 부여하는 법안을 통과시킬 것을 권장합니다. IRS 데이터와 다양한 연구에 따르면 납세자는 무능하고 비양심적인 신고서 작성자에 의해 피해를 입는 것으로 나타났으며, IRS 데이터에 따르면 EITC 부적절한 지급의 상당 부분은 무자격 신고서 작성자가 작성한 신고서에 기인한 것으로 나타났습니다. 이러한 법안은 부도덕한 신고서 작성자가 사업을 계속하는 것을 어렵게 만들고 평판이 좋은 신고서 작성자를 찾는 방법에 대한 IRS 메시지를 더욱 간단하게 만들 것입니다.

IRS는 사기를 식별하고 피해자가 되지 않는 방법에 대해 대중을 교육하기 위해 파트너와 지속적으로 협력하고 있지만, 신고서 작성자의 감독은 지속적으로 진화하는 세금 사기와 비윤리적 또는 비윤리적 또는 세금 사기로 인해 납세자에게 부과되는 피해를 최소화하는 매우 필요한 납세자 보호입니다. 교육을 받지 못한 무자격 신고서 작성자.