납세자가 세무 법원에서 환급 소송을 제기할 수 있도록 하는 제안된 TAS 법률 조항은 납세자에게 게임 체인저가 될 것입니다.

납세자 지원 및 서비스법

30년 2025월 68일, 상원 재정 위원회 위원장인 마이크 크라포 상원의원과 위원회의 고위 위원인 론 와이든 상원의원이 납세자 지원 및 서비스(또는 "TAS") 법안에 대한 논의 초안을 공동으로 발표했습니다. TAS 법안은 세무 행정을 개선하는 것을 목표로 하는 광범위하고 포괄적인 법안입니다. 40개 조항 중 약 XNUMX개는 현재와 과거 임기 동안 제가 한 입법 권고안을 반영합니다. 의회에 대한 연례 보고서 and 보라색 책. 나는 이전에 논의했다 이 잠재적인 입법의 중요성 납세자 권리를 강화하는 측면에서. 다가올 블로그에서, 궁극적으로 제정된다면 세무 행정에 큰 개선을 가져오고 납세자 권리를 보호하고 강화하는 데 도움이 될 몇 가지 조항을 강조할 것입니다. 이 블로그에서는 납세자가 세무 법원에서 환급 소송을 제기할 수 있도록 세무 법원의 관할권을 확대하려는 제안을 강조합니다. 전직 소송 변호사로서 저는 이 변화가 많은 저소득 납세자와 중소기업에 미치는 중요성을 이해합니다. 이는 소송을 진행하느냐, 아니면 IRS 조정의 장점에 대해 이의를 제기하지 않고 물러나야 하느냐의 차이를 만들 것입니다.

세무법원에서 환급소송을 제기할 수 있는 능력

납세자는 다음을 포함한 다양한 권리를 갖습니다. IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 권리 and 오른쪽 IRS 결정에 대해 독립적인 포럼에서 항소합니다. 제가 가장 열정을 가지고 있는 조항 중 하나는 납세자의 IRS의 불리한 결정에 대한 사법적 검토 권리를 간소화하는 조항으로, TAS 법 제310조, 세무 법원의 환급 소송 심리 허가입니다. 이 조항은 세무 법원의 관할권을 확대하여 납세자가 세무 법원에 환급 소송을 제기할 수 있도록 합니다. 이 조항은 제 2025년 입법 권고사항 #43 납세자들에게 큰 변화를 가져올 것입니다.

현행법에 따르면, 납세자는 IRS에서 추가 세금을 납부해야 한다고 결정하고 부족 통지서를 발행하지 않는 한 세무 법원에 환급 소송을 제기할 수 없습니다. 즉, 납세자가 이미 납부한 세금을 IRS에 환급해 달라고만 요청하는 경우 세무 법원에 청구를 검토해 달라고 요청할 수 없습니다. 대신 미국 지방 법원이나 미국 연방 청구 법원에서 환급 소송을 제기해야 합니다. 이러한 법원에서 소송을 제기하는 것은 일반적으로 더 어렵습니다. 규칙이 더 공식적이고 사용하기 덜 편리하고, 신청 수수료가 더 비싸고, 판사가 일반적으로 세무 전문 지식이 없으며, 변호사 없이 진행하기 어렵기 때문입니다. 그 결과, 납세자는 종종 소송을 포기하고 받을 자격이 있는 환급금을 잃습니다.

대부분의 납세자에게 세무 법원은 IRS 결정에 이의를 제기하기에 가장 좋은 포럼입니다. 판사의 전문성 덕분에 세무 법원은 다른 법원보다 세무 분쟁을 고려하는 데 더 적합한 경우가 많습니다. 또한 50,000달러를 초과하지 않는 분쟁에서 비공식 절차를 간소화했기 때문에 일반 납세자에게 더 접근하기 쉽습니다. 이러한 이유로 많은 납세자가 스스로를 대변할 수 있습니다. 또 다른 이점은 저소득 납세자가 세무 법원에서 무료 법률 지원을 받을 수 있는 기존 프로그램이 있다는 것입니다. 저소득 납세자 클리닉(LITC) or 프로 보노 대리. 세무 법원은 또한 지방 법원보다 상당히 저렴하며, 제출 수수료는 60달러에 불과하며, 납세자가 지불 불능을 입증하면 면제될 수도 있습니다. 대부분의 경우 세무 법원은 저소득 및 소규모 사업체 납세자가 법정에서 하루를 보낼 수 있는 가장 저렴하고 최고의 포럼입니다. 2024 회계 연도(FY)에 모든 세무 관련 소송의 약 97%가 세무 법원에서 재판을 받았고 2024 회계 연도에는 납세자의 89%가 법원에서 대리권을 갖지 못했습니다.

납세자에게 미치는 이 잠재적인 법률의 긍정적 영향은 과장할 수 없습니다. 이 법률은 납세자가 그렇지 않으면 포기할 수도 있는 저렴한 소송에 더 많이 접근할 수 있게 해줄 것입니다. 예를 들어, 납세자가 신고서를 제출하고 납부해야 할 세금 10,000달러를 보고했고 전액 납부했다고 가정해 보겠습니다. 나중에 납세자는 납부한 세금에 오류가 있음을 발견하고 초과 납부한 800달러의 환불을 청구합니다. IRS가 청구를 거부하거나 적시에 응답하지 않으면 현재 법률에 따라 납세자가 IRS에 이의를 제기할 수 있는 유일한 방법은 연방 지방 법원이나 청구 법원에서 환불 소송을 제기하는 것입니다. 그러나 변호사 비용과 고등 법원 수수료를 지불하는 것은 경제적으로 합리적이지 않을 가능성이 높으며 많은 납세자는 자신이 받을 자격이 있는 환불을 포기할 수 있습니다. TAS 법 제310조가 제정되면 납세자는 세무 법원에서 소송을 진행할 수 있습니다. 직업 단 60달러의 제출 수수료만 내면 IRS에 법원에서 이의를 제기할 수 있어 더 쉽고 저렴하게 이의를 제기할 수 있으며, 이로써 국민의 권리를 보호할 수 있습니다.

결론

TAS 법 제310조의 제정은 모든 사람, 특히 저소득 납세자와 중소기업에게 게임 체인저가 될 것입니다. 세무 법원의 환급 사건 심리 관할권을 확대함으로써 의회는 납세자가 그렇지 않으면 효과적으로 거부될 수 있는 소송을 제기할 권리를 강화하고 모든 납세자에게 불리한 IRS 책임 결정에 대한 사법적 검토를 받을 수 있는 더 나은 기회를 제공할 것입니다. 우리의 사법 제도는 지방 법원이나 청구 법원에서 청구의 실체에 대해 소송을 제기할 변호사를 고용할 여유가 있는 납세자에게만 국한되어서는 안 됩니다. 우리의 사법 제도에 대한 접근은 시민으로서 우리가 가진 기본적인 권리입니다. 납세자는 비용 문제로 인해 법정에서 하루를 보내지 못해서는 안 됩니다.

이러한 입법적 변화는 납세자가 지방 법원이나 청구 법원에서 소송을 제기할 여유가 없는 경우 환급 청구에 대한 사법적 검토를 원하는 사람들에게 공평한 경쟁 환경을 제공할 것입니다.