납세자 권리 장전이 필요한 이유

작년에 2010년 세금 신고서를 제출한 미국 납세자들을 대상으로 한 전국 조사에서 납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 응답자들이 IRS에 앞서 자신의 권리가 있다고 생각하는지 물었습니다.

또한 IRS를 상대할 때 납세자로서 자신의 권리가 무엇인지 알고 있는지 물었습니다. 놀랍게도 (적어도 제가 보기에는) 응답자의 55%만이 IRS 이전에 자신이 권리를 갖고 있다고 믿었다고 말했습니다. 21%는 자신에게 권리가 없다고 믿었고, XNUMX%는 확실하지 않다고 답했습니다. (XNUMX%는 질문에 대답하지 않았습니다.)

아래 차트에서 알 수 있듯이, 소득이 증가함에 따라 납세자들은 IRS 앞에서 권리가 없다는 믿음과 그러한 권리에 대한 무지도 높아졌습니다. 반면, 소득 수준이 가장 낮은 납세자(연간 $25,000 미만)는 IRS 이전에 자신이 권리가 있다고 믿거나(41%) 그러한 권리가 무엇인지 알 가능성이 가장 낮았습니다(10%).

납세자로서 귀하는 IRS 앞에 권리가 있다고 생각하십니까?

IRS와 거래할 때 납세자로서 귀하의 권리가 무엇인지 알고 계십니까?

출처: 전국 납세자를 대상으로 한 Forrester 연구 조사, 2011년.

더 나쁜 것은 납세자의 13%만이 자신의 권리가 무엇인지 알고 있다고 답했다는 것입니다. 이러한 신념은 자발적인 준수를 기반으로 하는 조세 시스템에 좋은 징조가 아닙니다. 예, 제가 이 말을 할 때마다 누군가는 이것이 자발적인 것이 아니라고 말합니다. 우리는 세금을 신고하고 납부해야 하며 그렇지 않으면 IRS가 우리에게 끔찍한 일을 할 수 있습니다. 좋아요, 어쩌면 그게 사실일 수도 있지만 여기서 요점은 납세자가 실제로 법을 준수한다는 것입니다. 꼭 그럴 필요는 없지만 그렇게 합니다. 그들은 정부에 돈을 지불하도록 요구하는 법률을 준수하는 데 동의합니다.

왜 그런 짓을 하는 걸까요? 물론, 부분적으로는 그들이 이를 따르지 않으면 붙잡혀 일종의 처벌을 받게 될 것이라는 두려움 때문이었습니다. 이것이 바로 우리가 준수의 고전적인 경제 모델이라고 부르는 것입니다. 준수 여부는 적발될 위험(또는 위험에 대한 인식)과 적발될 경우 비용(처벌)에 따라 결정됩니다.

그러나 이 모델은 세금 시스템의 높은 준수율을 실제로 설명하지 않습니다. IRS에 "적발"되는 것에 대한 사람들의 과장된 두려움을 고려하더라도 미국 납세자들은 일반적으로 매우 순응적입니다. 여기서는 다른 작업이 진행 중입니다. 일부 평론가들은 이 요소를 "세금 사기"라고 불렀습니다. 이는 납세자가 자신을 보는 방식, 세상에서 행동하기를 원하는 방식, 세상이 자신을 인식하기를 원하는 방식, 정부에 대해 느끼는 방식의 조합입니다. (세금 사기 개념에 대한 소개는 다음을 참조하세요.세금 준수의 규범적 및 인지적 측면: 개별 납세자에 관한 IRS의 문헌 검토 및 권장 사항. ")

나는 개인적으로 납세자들이 납세자들의 규정을 준수하는 이유 중 하나가 비록 용어에 대한 정의가 이웃의 정의와 다를지라도 어느 정도는 "더 큰 이익"을 믿기 때문이라고 믿습니다. 납세자 태도에 대한 IRS 감독위원회의 반복 조사에서 이에 대한 몇 가지 증거가 있습니다. 납세자에게 세법을 준수하는 이유를 묻는 질문에 79%는 개인의 정직성에 큰 영향을 받는다고 답한 반면, 감사에 대한 두려움에 큰 영향을 받는다고 답한 34%에 비해,

세금을 정직하게 신고하고 납부하는지 여부에 영향을 미치는 요소

출처: IRS 감독위원회, 2011년 납세자 태도 설문조사.

어쨌든, 일반적으로 미국 납세자들은 자신의 납세자 신분, 가족 구조, 수입과 투자, 비용과 손실에 대해 정부에 신고해야 하는 의무를 기꺼이 이행합니다. 이로 인해 IRS는 절차적 정의에 대한 우리의 개념에 부합하는 방식으로 이러한 납세자들을 잘 대우해야 하는 막중한 책임을 갖게 됩니다. 그렇게 하지 않으면 우리의 세금 시스템은 강제에만 기반을 둔 세금 시스템으로 축소됩니다. 따라서 납세자의 권리는 우리의 자발적 조세 제도에 있어 필수적이고 필수적인 요소입니다.

2007년부터 저는 의회가 공식적인 납세자 권리 장전(TBOR)을 제정하도록 옹호해 왔습니다. (안에 이 보고서, 우리는 다른 국가와 주에서 이 문제를 어떻게 해결했는지 논의합니다.) 물론 수년에 걸쳐 TBOR이라는 세 가지 법안이 있었지만 설문 조사에 따르면 납세자들은 압도적으로 자신에게 권리가 있다고 믿지 않습니다. 입법의 결과로 우리에게는 납세자 권리가 있지만 그 권리가 무엇인지는 아무도 모릅니다. 납세자가 자신의 권리가 무엇인지 모르는 경우 어떻게 권리를 주장할 수 있습니까?

그래서 작년에 의회에 제출한 연례 보고서에서 저는 다시 한 번 말했습니다. 의회가 TBOR을 통과시킬 것을 제안했습니다.. 이 게시물의 마지막 부분에 납세자 권리 장전에 대한 제안 사항을 나열합니다. 또한 납세자의 의무 목록도 추가했습니다. 왜냐하면 권리는 책임을 수반한다는 정부와 시민 간의 사회 계약을 사람들에게 상기시키는 것이 항상 좋은 생각이기 때문입니다.

나는 납세자 권리 장전 자체가 새로운 권리를 창출한다고 제안하는 것이 아닙니다. 위에서 언급했듯이, 우리는 중요한 납세자 보호를 규정하는 세 가지 주요 납세자 권리 법안을 갖고 있습니다.

오히려 저는 의회가 납세자의 권리를 간단하고 이해하기 쉬운 범주로 그룹화함으로써 납세자가 기존 권리를 더 잘 이해하도록 도울 수 있다고 믿습니다. 저는 미국 헌법의 권리장전을 모방하기 위해 10가지 광범위한 범주를 추천합니다. 왜냐하면 납세자가 배우고, 감상하고, 이해하고, 기억하기가 더 쉬울 것이기 때문입니다. 납세자가 IRS 앞에 자신의 권리가 있고 그 권리가 무엇인지 이해한다면 필요할 때 해당 권리를 이용할 수 있습니다. 그래서 납세자들은 자발적으로 세법을 준수함으로써 실제로 존중받고 있다는 느낌을 갖게 됩니다.

그리고 누가 그것을 원하지 않겠습니까? 납세자 권리장전 납세자 권리:

1. 알 권리.
2. 도움을 받을 권리.
3. 들을 권리.
4. 정확한 금액의 세금을 납부할 권리.
5. 항소에 대한 권리(행정 및 사법).
6. 확실성에 대한 권리.
7. 개인 정보 보호에 대한 권리(불합리한 수색 및 압수로부터 자유로울 권리)
8. 기밀에 대한 권리.
9. 대표권.
10. 공정하고 공정한 조세 제도에 대한 권리.

납세자의 의무:

1. 정직해야 할 의무.
2. 협력할 의무.
3. 정확한 정보와 문서를 적시에 제공할 의무.
4. 기록을 유지할 의무.
5. 제때에 세금을 납부할 의무.

이러한 범주와 각 범주에 해당하는 권리에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 납세자의 권리를 보호하기 위해 전국 납세자 보호관의 권고사항 제정 2011년 보고서에서 발췌. 부록 1도 참조하세요. 하위 권리 및 의무의 부분 분석.