전염병으로 인해 많은 오프라인 학교가 원격 교육으로 전환했습니다. 그러나 여러 가지 이유로 원격 학습이 모든 가족에게 적합한 옵션이 아닐 수도 있습니다. 건강 문제와 같은 각 가족의 특별한 요구와 상황을 해결하기 위해 일부는 홈스쿨링 포드(팟 강사가 이끄는 학습 공간을 공유하는 소규모 그룹)로 전환하거나 어린 아이들을 돌보기 위해 보모를 고용했습니다. 포드 강사, 유모 및 유사한 가사도우미를 고용하는 부모는 세금 신고 및 원천징수 요건에 익숙하지 않을 수 있습니다. 그 결과, 예상치 못한 납세 의무나 벌금을 부과받게 될 수도 있습니다. 연방 및 주 보고 모두에서 근로자가 "직원" 또는 "독립 계약자"로 취급되는지 여부를 포함하여 가사 근로자 고용에 따른 세금 결과를 이해하는 것이 중요합니다.

직원인가요 아니면 독립 계약자인가요?

세금 목적상 부모는 팟 강사나 보모가 직원인지 독립 계약자인지 확인해야 합니다. 부모는 포드 강사나 유모에 대해 행사하는 통제 수준을 고려해야 합니다. 이러한 결정을 내리는 데 도움을 주기 위해 IRS는 Rev. Rul을 발행했습니다. 87-41에는 납세자가 고려해야 할 20가지 요소가 나열되어 있습니다. 분석을 단순화하기 위해 IRS는 이러한 요소를 세 가지 범주로 분류했습니다. (참조 IRS 간행물 15-A, 고용주 추가세 안내):

• 행동 통제;
• 재정 통제; 그리고
• 당사자의 관계.

요약하면, 부모가 수행되는 업무와 수행 방식을 통제할 권리를 보유하는 경우 근로자는 직원으로 간주됩니다. 예를 들어, 직원은 특정 일정에 따라 업무를 수행하도록 지시받고 업무 수행 방법에 대해 구체적으로 지시를 받을 수 있습니다. 대조적으로, 독립 계약자는 서비스나 제품이 전달되는 방식과 수단에 대한 실질적인 통제권을 보유합니다.

특정 사실을 기반으로 IRS 요소를 유모 또는 포드 강사에게 적용할 때 유모는 대부분 직원인 반면, 포드 강사는 독립 계약자일 가능성이 더 높습니다. 이는 일반적으로 부모가 일정, 일상 활동 및 징계 방법과 같이 보모가 운영하는 특정 제약이나 지침을 설정하기 때문입니다. 한편, 포드 강사는 일반적으로 가르치는 내용과 방법 측면에서 학습 환경에 대한 교육적 통제권을 유지합니다. 다만, 상황에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 유모가 더 많은 자율성을 갖고 있거나 포드 강사가 세세하게 관리되는 경우 부모는 이 경험 법칙에 의존할 수 없습니다. (그리고 대수학이나 화학과 같은 과목의 보충 교육을 제공하기 위해 고용된 교사는 일반적으로 독립 계약자로 취급된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.)

부모는 누가 일정을 정하는지, 누가 교육 및 보육 자료를 제공하는지, 보모나 포드 강사의 작업 세부 사항을 얼마나 구체적으로 관리하는지 검토해야 합니다. 부모가 계약에 대해 더 많은 통제권을 행사할수록 근로자가 직원이 될 가능성이 높아집니다. 상황에 대한 모든 요소를 ​​고려하고 적용한 후, 부모는 보모 또는 포드 강사가 직원 또는 독립 계약자로 분류되어야 하는지 결정해야 합니다. 부모마다 상황이 다를 수 있습니다. 포드 강사나 보모가 회사를 통해 서비스를 제공하는 경우 일반적으로 회사는 부모가 아닌 고용주로 간주됩니다.

부모와 마찬가지로 포드 강사도 분류 방법에 관심이 있습니다. 분류에 따라 서로 다른 세금 결과가 발생하기 때문입니다. 주 과세 당국에도 고려해야 할 특정 규칙이 있을 수 있습니다. 더 확실성을 원하는 부모와 포드 강사는 근로자 분류를 완료하고 제출하여 IRS의 지원을 요청할 수 있습니다. 양식 SS-8, 연방 고용세 및 소득세 원천징수를 위한 근로자 지위 결정. 앞서 국토부가 보고한 바와 같이 국세청 변호인, 이 과정은 상당히 길고 부담스러울 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 공식적인 결정을 받는 것은 비록 지연되더라도 부모와 포드 강사 간의 분쟁을 해결하는 데 도움이 될 수 있습니다.

부모, 유모 또는 포드 강사에 대한 세금 결과는 무엇입니까?

납세자가 자신의 특정 사실과 상황을 주의 깊게 고려하는 것이 중요합니다. 모든 경우에 적용되는 정답은 없습니다.

• 부모가 유모 또는 포드 강사로 간주하는 경우 독립 계약자, 지불한 모든 금액을 주의 깊게 기록하고 영수증을 보관해야 합니다. 독립 계약자는 모든 자영업세를 납부하고 세금 신고서를 적절하게 제출할 책임이 있습니다. 부모는 독립 계약자를 다음 기관에 소개할 수 있습니다. IRS 자영업자 세금 센터 이 작업을 수행하는 방법에 대한 자세한 내용은
• 그러나 부모가 유모 또는 포드 강사로 간주하는 경우 종업원, IRS에 필요한 양식을 제출하고 필요한 세금을 원천징수하고 납부하는 방법을 고려해야 합니다.
  • 다음은 수행해야 할 몇 가지 주요 작업입니다. 바로:
    • 먼저 부모님이 신청을 하셔야 합니다. 고용주 식별 번호 (EIN) , 이는 향후 IRS에 제출할 모든 서류에 포함되어야 합니다.
    • 둘째, 부모는 고용세 납부 기준 요건을 충족하는지 확인해야 합니다.
      • 2020년에는 가사 직원에게 최소 $2,200의 현금 임금을 지급하는 경우 해당 직원은 사회보장세 및 메디케어 세금을 납부해야 합니다.
      • 2019년 또는 2020년 분기에 가사 직원에게 최소 $1,000의 현금 임금이 지급되면 해당 직원은 연방 실업세를 납부해야 합니다.
    • 또한 부모는 주 실업세 납부 요건 및 절차에 관해 거주 국가에 문의해야 합니다.
    • 다음으로, 부모는 고용주로서 세금을 원천징수하고 납부할 것인지, 아니면 직원이 세금을 납부할 것인지에 대해 논의해야 합니다. 부모가 보류하는 경우 직원은 다음 서류를 제출해야 합니다. 양식 W-4, 직원 원천징수 증명서를 고용주에게 전달합니다.
      • 일반적으로 급여세는 급여의 15.3%로 계산되며, 고용주가 7.65%를 납부하고 고용주가 직원의 임금에서 7.65%를 원천징수합니다.
      • 원천징수된 연방 소득세 계산할 수 있다 작성된 양식 W-4를 사용합니다.
    • 여담으로, 부모는 직원이 근무 중 부상을 당한 경우 민간 보험사를 통해 산재보험에 가입해야 하는지 여부를 주법을 확인해야 합니다.
  • 과세 연도가 끝나면:
    • 부모는 신청서를 제출해야 합니다. 양식 W-2, 임금 및 세금 명세서, IRS 및 양식 W-3, 급여 및 세금 명세서를 사회보장국에 전달하고 2월 31일까지 직원에게 양식 W-XNUMX를 제공하십시오.
    • 세금 신고 시즌 동안 부모는 세금 신고서를 작성하여 제출해야 합니다. 일정 H, 15월 XNUMX일까지 납부해야 하는 가구 고용세를 계산하는 데 사용되는 자체 신고서가 포함된 가계 고용세.
  • 더 자세한 안내를 원하시면 부모님이 참고하세요. 내부 수익 매뉴얼(IRM) 4.23.10.10.5, 가계 고용세 및 IRS 발행물 926, 가계 고용주 세금 안내.

우리 모두가 코로나19 팬데믹으로 인한 새로운 상황을 헤쳐나가면서 세금은 부모의 첫 번째 관심사가 아닐 수도 있습니다. 그러나 부모는 보육 또는 원격 학습 환경으로 인한 연방(및 주) 세금 결과를 염두에 두어야 하며 필요에 따라 세금 전문가와 상담해야 합니다. 가족은 기록과 영수증을 주의 깊게 보관해야 하며 고용주의 부양가족 관리 유연한 지출 계정(FSA) 사용을 고려해야 합니다. 자녀 또는 부양가족 세금 공제 적임. 포드 강사 또는 보모를 고용하는 부모는 세금 결과에 대해 통보받아야 하며 모든 세금 요건을 준수할 수 있는 장비를 갖추고 있어야 합니다.

자세한 내용은 다음 링크를 참조하세요 IRS 발행물 926, 가계 고용주 세금 안내서 및 이 블로그에 인용된 기타 정보 출처.