이번 주 재향군인의 날을 기념하면서 군인 납세자들이 직면하고 있는 지속적인 어려움을 생각해 볼 가치가 있습니다.

배경

12 월 2016에서, 의원들은 조언했다 잠재적인 13,800명의 퇴역군인이 일시금 장애 퇴직 수당에서 실수로 세금을 원천징수하여 환급을 받았음을 알 수 있습니다. 장애퇴직금(DSP)이란 의료적 장애로 인해 퇴직한 장병에게 일시금으로 지급되는 일회성 퇴직금을 말한다. DSP는 장애로 인해 직무를 수행하기에 적합하지 않아 특별히 분리된 군인에게 지급됩니다. 자격이 되려면, 군인은 직무에 부적합하다고 판단되어야합니다. 20년 미만의 근무 기간을 갖고 있어야 합니다. 장애 등급이 30% 미만이어야 합니다. (“장애 등급”은 퇴역 군인이 받아야 할 군 혜택 금액을 결정하기 위해 퇴역 군인의 건강 상태에 할당된 비율을 의미합니다.) 법으로, 별거 당시 군 복무에 의해 결정된 전투 관련 부상에 대해 DSP가 지급되거나 퇴역 군인이 보훈부(VA)로부터 장애 보상을 받을 자격이 있는 경우 DSP는 과세되지 않습니다.

DSP와 관련된 총 환불 비용은 78만 달러 미만으로 추정됩니다. 이제서야 우리는 그 예측이 크게 빗나갔다는 것을 알고 있습니다. 2018년 XNUMX월 국방부(DoD)와 국세청 발표 거의 열 번 130,000명이 조금 넘는 상이 퇴역 군인의 수는 2016년 법에 따라 세금 환급을 받아야 합니다. 현역 퇴역 군인으로부터 부적절하게 원천징수된 총 세금 금액은 약 717억 XNUMX만 달러입니다.. 예비군에서 복무한 퇴역 군인들로부터 부적절하게 원천징수된 세금을 계산할 수 있다면 그 숫자는 훨씬 더 높아질 것입니다. 예비 구성 급여 시스템에서 DSP에 대한 연방 원천징수는 퇴직 시 지급된 기타 지급에 대한 연방 원천징수와 별도로 항목화되지 않습니다. DoD는 개별 예비군 DPS에서 세금이 원천징수되었음을 식별하고 통지할 수 있지만, 예비군 퇴역 군인에 대해 원천징수된 세금의 총 달러 금액은 식별할 수 없습니다.

2016년 이전에 DoD는 일반적으로 DSP를 원천징수 대상 과세 소득으로 취급했으며, VA의 장애 결정이 나올 때까지 DoD와 별도의 장애 평가 프로세스를 가졌습니다. 잘못 원천징수된 자금을 회수하기 위해 퇴역 군인은 IRS에 수정 세금 신고서를 제출할 수 있었지만, 영향을 받은 수천 명의 퇴역 군인 중 대부분은 수정 세금 신고서를 제출할 수 있는 XNUMX년 기간을 벗어났습니다.

의회는 DoD가 1991년부터 DSP로부터 상이군인에게 세금을 부적절하게 원천징수해 왔다는 사실을 발견했습니다. 2016년 XNUMX월, 대통령은 법에 서명했습니다. 2016년 전투 부상 재향군인 세금 공정성법이는 의회가 DSP에 대한 원천징수 절차의 결함을 수정하기 위해 통과시킨 것입니다. 2017년부터 DoD와 VA는 장애 평가 시스템을 통합했습니다. 결과적으로 DoD는 이제 퇴역 군인이 제안한 VA 등급에 의존하여 지불 시 DSP의 과세 여부를 결정할 수 있습니다. 국방재정회계국(DFAS)은 군 급여 시스템 내에서 사용 가능한 모든 자동화된 정보와 자동화된 과거 데이터를 분석하여 영향을 받은 퇴역 군인을 식별했습니다.

2018년 130,000월, IRS는 피해를 입은 퇴역 군인들에게 신용 또는 환불 청구 제출 지침이 포함된 6060-A 또는 6060-D 편지 XNUMX통 이상을 우편으로 보냈습니다. 퇴역군인은 편지에 자세히 설명된 대로 실제 DSP와 실제 원천징수된 세금 또는 표준 환불 금액을 기준으로 청구서를 제출할 수 있습니다. 중요한 점은 이 편지가 재향군인에게 신용 또는 환불 청구 제출에 필요한 기간에 대한 정보를 제공한다는 것입니다. 새로운 법에 따르면, 재향군인은 일반적인 3년 공소시효가 만료된 경우에도 편지를 받은 날로부터 1년 이내에 환불을 청구할 수 있습니다.. 또한 이 서신에는 재향군인이 청구에 대해 문의할 수 있도록 특별 IRS 무료 전화번호(833-558-5245, 내선 378, 오전 7시부터 오후 00시까지)도 제공됩니다.

그러나 이러한 주장에도 문제가 없는 것은 아니다.

배달할 수 없는 편지

의심할 바 없이 이러한 환불은 부상당한 재향 군인의 복지에 심오하고 긍정적인 변화를 가져올 수 있습니다. 그러나 26년 2018월 26,000일 기준으로 청구서 제출 기간인 130,000년의 13,000분의 19,000이 지난 시점에서 7,000명이 넘는 퇴역 군인 중 약 XNUMX명만이 부적절하게 원천징수된 세금, 즉 합법적으로 지불해야 하는 금액에 대해 환급 청구를 했습니다. IRS가 퇴역 군인들에게 보낸 편지 중 약 XNUMX통이 배달되지 않고 반송되었습니다. 약 XNUMX건의 청구가 처리되었으며, 약 XNUMX건이 처리 대기 중입니다.

현재로서는 편지를 전달할 수 없는 퇴역 군인들에게 더 나은 주소를 얻기 위해 DoD나 IRS가 무엇을 하고 있는지 명확하지 않습니다. IRS는 재향 군인에게 연락하기 위해 가장 최근에 제출한 보고서에 마지막으로 알려진 주소를 사용하고 있습니다. 그러나 재향군인들이 제출 요건이 없거나 전투 지역에 배치된 동안 제출할 연장이 있었기 때문에 퇴역 군인들이 몇 년 동안 보고서를 제출하지 않는 것은 드문 일이 아닙니다. 이에 따라 IRS는 오래된 주소로 편지를 보냈습니다. 예를 들어, 노숙 퇴역군인에게 어떻게 다가갈 수 있나요? IRS는 주 운전 면허증 데이터베이스 등 IRS가 액세스할 수 있는 다양한 상업용 데이터베이스를 조사하여 대체 주소를 찾을 수 있습니다. IRS는 반송된 편지 6060의 사본 대신 대체 주소로 퇴역군인에게 DSP 관련 환급에 대한 잠재적 적격성을 알리고 청구서 제출 지침이 포함된 웹사이트로 안내하는 일반 서신을 보낼 수 있습니다. 이렇게 하면 IRS는 잠재적으로 잘못된 주소로 전송되는 두 번째 서신에서 개인 세금 정보가 공개되는 것을 방지할 수 있습니다.

청구 제한 기간

좋은 소식은 IRS가 TAS에 Letter 6060의 발행을 환불 청구에 대한 법정 공소시효의 시작점으로 간주하고 있다고 조언했다는 것입니다. 원래 서신 6060이 IRS에 전달되지 않은 채 반송된 경우, IRS는 새로 발송된 서한의 발행일로부터 130,000년의 환불 기간이 시작된다고 조언했습니다. 즉, IRS는 제한 기간 동안 원본 우편물을 "전송되지 않음"으로 처리합니다. 원래 6060명 이상의 적격 재향군인 중 한 명으로 확인되지 않아 서신 XNUMX을 받지 못한 청구인의 경우 제한 기간은 무기한으로 유지됩니다.

저는 이것이 IRS의 문제가 아니며 올해 2019년 신고 시즌에 대한 주요 세금 변경 사항을 시행하는 등 많은 일을 해야 한다는 점을 매우 염두에 두고 있습니다. 그러나 IRS는 배달 불가능한 편지 영수증이 거부될 때까지 기다렸다가 편지를 단순히 보낸 것이 아니라 반송되었다는 것을 납세자 계정에 표시하기로 결정했습니다. 나는 IRS가 이 편지가 배달 불가능하다는 것을 표시하기 위해 시스템 업데이트를 기다리기로 한 결정으로 인해 퇴역 군인이 IRS에 전화하여 보조원으로부터 편지를 이미 받았으나 놓쳤다는 말을 듣게 될 수 있다는 점을 우려합니다. 놓치는 경우) 청구 기한이 시스템에 표시되기 때문입니다. 즉, 퇴역 군인의 기록을 "반환" 표기로 적시에 업데이트하지 않으면 퇴역 군인의 환불 청구 기간 연장이 박탈될 수 있습니다. IRS는 시스템을 업데이트하고 즉시 이러한 재향군인의 대체 주소를 검색해야 합니다.

거부된 청구

IRS 기록에 따르면 퇴역군인이 DSP 일시불을 과세 소득으로 신고한 적이 없다는 사실이 드러나자 IRS는 일부 청구를 거부하기 시작했습니다. 그러나 IRS나 TAS 모두 제100자 문서 없이 발생한 일을 1990% 확실하게 확인할 수 없습니다. IRS 시스템에는 총소득과 AGI가 표시되지만 XNUMX년대 IRS에 보고된 내용은 표시되지 않습니다. IRS는 퇴역 군인이 오래된 기록을 찾는 데 어려움을 겪을 수 있을 뿐만 아니라 IRS와 DoD 자체가 퇴역 군인의 전체 재무 기록을 검색하는 데 어려움을 겪기 때문에 퇴역 군인이 표준 금액을 청구할 수 있도록 허용함으로써 안전한 항구를 제공했습니다. 저는 기록 작성 책임을 재향군인에게 전가함으로써 IRS가 의회의 다른 의도를 약화시키고 있다는 점이 우려됩니다. IRS는 이 납세자들에게 불가능한 부담을 지우고 있습니다. 즉, 그들이 XNUMX년 전에 무엇을 했는지, 하지 않았는지에 대한 IRS의 입장을 반증하는 것입니다. 완전한 그림 없이 이러한 철저한 거부는 납세자의 권리에 위배됩니다. 정보를 받고, 정확한 금액 이상의 세금을 납부하지 않으며, 공정하고 정의로운 조세 제도를 따릅니다..

항소권 없음

또한 재향 군인의 청구를 거부하는 IRS 서한은 현재 존재하지 않기 때문에 거부에 이의를 제기할 수 있는 메커니즘을 제공하지 않습니다. 거부 편지에는 이러한 환불 청구 전용 IRS 전화번호도 포함되어 있지 않습니다. TAS의 개입 없이 청구 거부를 받은 퇴역군인은 어떠한 구제 수단도 박탈당하고 자신의 권리를 침해합니다. IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 청취하며 독립 포럼에서 IRS 결정에 대해 항소합니다..

해안 경비대

우리가 최근에 배운 것처럼, 새로운 법 DoD가 아닌 국토안보부에 고용된 해안경비대원에게는 적용되지 않습니다. 이 법안은 부적절한 세금이 부과된 DSP를 지급받은 군인을 식별하는 사람은 국방부 장관이라고 규정하고 있습니다. 그러나 해안경비대는 급여 목적상 국방부장관에 속하지 않습니다. 법이 통과될 때 군대의 한 부서를 제외시킨 것은 의도하지 않은 감독 때문이었을 가능성이 높습니다. 따라서 저는 의회에서 실수를 바로잡기 위해 해안경비대원들에게 법을 확대할 것을 권고할 생각입니다.

TAS의 노력

군에 대한 IRS의 지원을 개선하는 것이 지난 2년 동안 TAS의 초점이었습니다. IRS의 군대에 대한 부적절한 지원과 관련된 우리의 우려 사항과 이를 개선하기 위한 권장 사항에 대한 자세한 내용은 내 2017년 의회 보고서.

그 동안 우리는 군인과 그 가족에게 정확한 최신 정보를 제공하여 격차를 메우기 위해 최선을 다하고 있습니다. TAS는 군세 문제에 관한 포괄적인 교육 자료를 개발하여 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. 주제도 선정했는데, 군인 고객을 위한 옹호, TAS 프리젠테이션을 위해 IRS 전국 세금 포럼 이 인구가 직면하는 독특한 세금 문제에 대해 세금 전문가를 교육합니다. 또한 TAS는 편지 6060을 받은 퇴역군인의 환불 청구 제출 기한이 임박한 것을 고려하여 DSP 환불 청구에 관한 광범위한 정보 캠페인을 시작했습니다. TAS는 전국에 있는 약 150명의 의회 직원을 위한 지침과 배경 정보가 포함된 자세한 슬라이드를 만들었습니다. 슬라이드를 기초로 TAS는 해당 주제에 대한 재향군인의 질문에 가장 잘 답변할 수 있는 방법에 대해 직원들에게 브리핑했습니다. TAS도 여러 차례 브리핑했다. 저소득 납세자 클리닉 임상의 및 지역 납세자 옹호자(LTA) 2019개의 웹 세미나에 참여하여 DSP 환불 청구와 관련된 문제에 대해 알아보세요. TAS가 이 블로그에서 제가 확인한 몇 가지 문제를 발견한 것은 브리핑을 심층적으로 준비하는 동안이었습니다. 우리 군세 전문가는 XNUMX년 XNUMX월 미국 변호사 협회, 과세 부문 중간 세금 회의에서도 이 주제에 대해 발표할 예정입니다.

생각을 폐쇄

25년 동안 130,000명 이상의 장애인 군인과 그 가족이 부적절한 세금 원천징수로 인해 DSP가 삭감되었다는 사실은 충격적입니다. 아마도 이 자금을 가장 많이 사용할 수 있었을 것입니다. 거의 상상할 수 없을 정도로 이들 군인 중 상당수는 의회가 세금 환급을 의무화하는 법안을 통과시키기 전에 사망했습니다.

우리가 잊을 수 없는 사람들이 바로 이 사람들이다. 그리고 재향군인의 날은 우리 재향 군인들이 우리 모두를 대신하여 기꺼이 봉사하고 희생하려는 의지를 기억하고 축하할 뿐만 아니라 납세자들이 직면하고 있는 어려움에 관심을 환기시키는 데 적합한 휴일입니다. 이 환불 프로그램에는 움직이는 부분이 많이 있으며, 이 블로그가 환불을 받을 자격이 있는 모든 재향 군인이 실제로 해당 부분을 받을 수 있도록 모든 부분을 하나로 모으는 데 도움이 되기를 바랍니다. 그것이 우리가 감사를 표하기 위해 할 수 있는 최소한의 일입니다.