지난주에 휴가를 마치고 돌아와서 책을 읽었습니다. 릴리스를 누르십시오 IRS 계좌를 운영하는 민간채권추심(PDC) 기관으로 구성된 새로 형성된 조직입니다. “니나 올슨(원문 그대로)은 자신의 정치적 의제를 발전시키기 위해 IRS와 개인 부채 추심 프로그램에 대해 지속적으로 거짓되고 오해의 소지가 있는 주장을 해왔습니다.”라고 조직의 대변인이 주장했습니다.

내가 응답할 시간을 자주 갖지는 않지만 광고 인물 이번 공격은 핵심 IRS 프로그램을 다루기 때문에 대응할 가치가 있다고 생각합니다. 특히 공격이 제기한 의심스러운 주장 중 일부를 고려할 때 더욱 그렇습니다.

세금 징수는 수수료를 받는 영리 기업에 아웃소싱해서는 안 되는 핵심 정부 기능이라고 생각한다는 것은 비밀이 아닙니다. 나는 내 글에서 개인 추심 대행업체(PCA) 이용에 관해 반복해서 글을 썼습니다. 의회에 대한 연례 보고서 그리고 다른 곳에서도. 그러나 잠시 시간을 내어 내 우려의 근거를 요약해 볼 가치가 있습니다. 다른 사람들이 민간 추심 기관이 사용하는 관행을 조사하는 동안 나는 초점을 맞추었습니다. IRS 정책 및 IRS 법정 프로그램의 관리.

연방 세금 징수는 IRS가 종종 상충되는 두 가지 목표의 균형을 유지하도록 요구합니다. 한 가지 목표는 납부해야 할 모든 세금을 징수하는 것입니다. IRS는 정부 운영이 세입 징수에 의존하고 공정성을 고려하여 세금을 징수해야 합니다. 일부 납세자가 세금을 납부하는 반면 다른 납세자는 그렇지 않는 것은 공정하지 않습니다.

또 다른 목적은 납세자가 기본 생활비를 지불할 수 없게 될 경우 세금 징수를 자제하는 것입니다. 의회는 내국세입법(IRC)에 있는 여러 법령에서 이 원칙을 채택했습니다. 예를 들어, 법에 따르면 IRS는 부과금이 "납세자의 재정 상태로 인해 경제적 어려움을 야기한다"고 판단하는 경우 부과금을 해제해야 합니다. (IRC § 6343(a)(1)(D)) 마찬가지로, 타협 제안의 적절성을 판단하기 위해 법은 IRS가 '절충안을 체결한 납세자가 기본 생활비를 제공할 수 있는 적절한 수단을 갖도록 고안된 국가 및 지방 수당 일정을 개발하고 게시하도록 요구합니다. ” (IRC § 7122(d))

IRS는 이러한 수당 일정을 개발하고 발표했으며 일반적으로 다음과 같이 알려져 있습니다. 허용 가능한 생활비(ALE) 표준. IRS가 납세자의 재정 상태를 분석할 때 일반적으로 납세자는 ALE 일정이 제공하는 것보다 적은 자금을 갖게 될 정도로 납세자에게 납부를 요구하지 않습니다. 실제로 IRS는 일반적으로 소득이 ALE 수준 미만인 것으로 알고 있는 납세자를 "현재 징수 불가(CNC) - 어려움" 상태로 분류하고 이들로부터 세금을 징수하려고 시도하지 않습니다. 특히, IRS는 CNC – 고난 상태에 있는 것으로 결정된 납세자의 사례를 PCA에 할당하지 않습니다. (IRS는 귀중한 자산이 존재한다고 판단하는 경우 납세자에게 자산을 청산하도록 요구할 수 있지만 이러한 조치는 일반적으로 국세청 직원이 수행하며 어떠한 경우에도 PCA는 수행할 수 없습니다.)

따라서 특별한 상황을 제외하고 ALE 기준은 납세자가 납부할 여유가 있는지 여부를 결정하기 위한 법률 및 정책에 기초한 "최적 기준"입니다. 현재 IRS는 미납세금이 있는 모든 납세자들에 대해 포괄적인 재무 분석을 수행할 자원이 부족하다고 밝혔습니다. IRS 데이터베이스 및 기타 시스템 전체에는 일반적으로 이러한 유형의 분석을 수행하기에 충분한 데이터가 포함되어 있지만, 데이터는 대체로 서로 "통신"하지 않는 일련의 데이터베이스에 나누어 저장됩니다. 나는 가까운 미래에 IRS가 이러한 결정을 내리기 위한 알고리즘을 만들 수 있다고 믿지만, 아래에 설명된 특정 목적을 위해 이미 수행하고 있는 것처럼 프록시를 사용하여 임시 조치로 해당 결과를 근사화할 수 있습니다.

의회는 250%의 법안을 제정했습니다. 연방 빈곤 수준 로부터 지원을 받을 자격을 얻기 위한 목적으로 “저소득 납세자”의 정의로서 저소득 납세자 클리닉, 분할 납부 계약을 신청하는 납세자가 해당 기준액 미만인 경우에는 사용자 수수료를 지불할 필요가 없다고 규정했습니다. 마찬가지로, IRS는 납세자의 소득이 연방 세액의 250% 이하인 경우를 제외하고 연체된 납세 의무를 충족하기 위해 사회보장 퇴직 수당 및 군인 연금과 같은 정부 지급액을 상쇄하는 자동화된 추가 부담금 프로그램(“연방 지불 추가 부담금 프로그램”)을 유지 관리합니다. 빈곤 수준. 따라서 연방 빈곤 수준의 250%는 포괄적인 재무 분석을 수행하는 대신 대용으로 간주되는 경우가 많습니다. 여기서도 목표는 세수 징수에 대한 정부의 관심과 납세자가 기본 생활비를 지불할 적절한 수단이 없는 경우 징수 조치를 자제하려는 정부의 관심 사이에서 균형을 맞추는 것입니다.

PDC 프로그램 지지자들은 장부에 징수되지 않은 세금이 수백억 달러에 달한다는 점을 지적하며 자원 제약으로 인해 IRS가 단순히 추구할 수 없는 세금을 징수하는 데 도움을 줄 수 있다고 말합니다.

이론적으로는 그것이 사실이지만, 나는 그 주장의 근본적인 결함이 다음과 같다고 생각합니다. IRS가 추구하지 않는 미징수 세금 미수금의 상당 부분은 징수할 수 없거나 징수해서는 안 됩니다. 지불할 여유가 없습니다.

비록 IRS의 인력이 부족하더라도, 자발적으로 납부하지 않은 세금을 징수하는 일을 유일한 업무로 하는 수천 명의 직원이 강력한 기능을 유지하고 있다는 점을 명심하십시오. 필드 기능이 있습니다. 중앙집중화된 자동화 기능을 갖추고 있어 많은 수집 활동을 컴퓨터로 수행할 수 있습니다. 납세자의 임금을 압류하고, 납세자의 은행 계좌 또는 사회보장 혜택에 대해 부과하고, 납세자의 재산에 대한 유치권을 설정하고, 심지어 집이나 자동차와 같은 납세자의 재산을 압류할 수도 있는 특별한 권한을 가지고 있습니다. (다른 채권자와는 달리, 거의 모든 경우에 IRS는 법원의 승인 없이 이러한 조치를 행정적으로 취할 수 있습니다.) 대부분의 납세자는 환급을 받으며, IRS는 연체된 납세 의무를 이행하기 위해 정기적으로(그리고 자동으로) 해당 환급금을 보류합니다. 그리고 범죄수사과는 불법적으로 자산을 은닉한 것으로 의심되는 납세자에 대해 범죄 수사를 실시할 수 있습니다.

2017 회계연도(FY)에 IRS는 체납 세금으로 약 40억 달러를 징수했습니다.

그리고 추구하기로 선택한 계정은 무작위가 아니라는 점을 강조해야 합니다. IRS는 데이터 분석을 사용하여 가장 높은 투자 수익을 창출할 것으로 생각되는 연체 계정의 우선 순위를 정하고 추적합니다. 나는 IRS가 데이터 분석을 개선하고 추구하는 부채를 더 잘 선택할 수 있다고 믿지만, 분명히 징수해야 할 상당한 양의 미납 세금을 징수하고 있습니다.

남은 케이스(IRS가 처리하지 않기로 선택한 케이스)는 이제 일반적으로 PCA에 할당됩니다. 그러나 현실은 이러한 사건의 대부분이 IRS 자체가 추적하지 않는 납세자와 관련되어 있다는 것입니다. 이들 납세자들은 압도적으로 낮은 소득을 갖고 있습니다.

의회가 IRS에 개인 채권 추심자를 사용하도록 명령하기 직전에 IRS는 2013 회계연도 추심 데이터를 분석한 결과 법의 정의에 따라 PCA에 할당해야 했던 계정의 79%가 소득이 250% 이하인 납세자와 관련되어 있음을 발견했습니다. 연방 빈곤 수준의 XNUMX%입니다.

민간채무추심 프로그램의 조기 반환은 이러한 결론을 대부분 확증해 줍니다. 2018 회계연도 29분기(2018년 XNUMX월 XNUMX일까지 – 기본적으로 운영 XNUMX년) 현재, IRS 데이터에 따르면 채무가 PCA에 할당된 동안 납부한 납세자의 정보는 다음과 같습니다.

• 할부 계약을 체결한 43%의 소득은 ALE보다 낮았습니다. 그리고

• 46%는 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만이었습니다.

명확히 하자면, 이러한 데이터 포인트에는 PCA로부터 연락을 받았을 뿐만 아니라 실제로 납부한 납세자가 반영됩니다. 이들 납세자의 43%는 ALE 미만의 소득을 가지고 있었습니다. 즉, IRS가 재무 분석을 수행했다면 일반적으로 이 납세자를 CNC(곤경 상태) 상태로 분류했을 것입니다. PCA에 할당하지 않았을 것입니다..

두 번째 데이터 포인트는 IRS가 모든 납세자에 대한 재무 분석을 수행하는 데 너무 많은 자원이 소요된다고 믿는 정도까지 연방 빈곤 수준의 250%가 거의 동일한 결과를 산출하는 효과적인 프록시임을 보여줍니다.

아마도 이러한 이유로, 납세자 우선법 지난 250월 하원에서 통과된 법안은 소득이 연방 빈곤 수준의 XNUMX% 이하인 납세자를 PCA 할당에서 제외하게 됩니다. 법안에 대한 투표? 414-0.

PCA 그룹이 발행한 보도 자료에 따르면 이 그룹은 납세자들을 분리하는 아이디어를 좋아하지 않는 것으로 보입니다. 의회와 정부는 IRS가 기본적인 생활비를 지불하는 데 어려움을 겪고 있는 저소득 납세자로부터 의도적으로 세금을 징수해서는 안 된다고 생각하지만, PCA는 이들 납세자로부터 납부금(및 수수료 수입)의 상당 부분을 징수하고 있습니다.

업계의 보도 자료에서는 내가 "거짓되고 오해의 소지가 있는 주장"을 하고 있다고 비난하고 있으므로 그 보도 자료 중 일부를 자세히 살펴보겠습니다.

첫째, 보도자료에서는 납세자의 납부를 "자발적"이라고 7번 언급했습니다. 확실히 대부분의 납세자들이 보는 방식은 그렇지 않습니다. 나는 이것에 대해 직접적인 경험을 가지고 있습니다. IRS에 합류하기 전에 저는 버지니아 주 리치먼드에 있는 저소득 납세자 클리닉(LITC)의 창립자이자 전무이사였습니다. 저는 대부분의 세금 징수 활동을 위해 개인 채권 추심자를 고용한 주에서 수년 동안 저소득 납세자를 대표했습니다. 나는 내 경험을 통해 저소득 납세자들이 재정적 지식이 부족한 경우가 많으며 채권추심자가 자신의 삶에 어떤 영향을 미칠지 두려워한다는 것을 알고 있습니다. 이러한 납세자들에게 납부가 "자발적"이라는 개념은 터무니없는 것입니다.

나는 납세자들이 자신들이 감당할 수 있는 금액을 훨씬 초과하고 종종 납세자들의 복지와 미래의 규정 준수 능력에 해를 끼치는 월별 지불 금액으로 분할 계약에 동의하는 것을 일상적으로 보았습니다. 가장 정교한 납세자를 제외한 모든 것(즉, ALE 기준을 이해하고 있는 세금 채무가 있는 납세자) 납부를 거부할 경우 추가적인 불리한 결과가 발생할 것이라고 합리적으로 우려하고 있습니다.

PCA 그룹의 보도 자료에서는 계속해서 PDC 프로그램이 “일부 납세자에게 제공하기 위해 IRS의 고객 서비스 역량을 확장하려고 합니다. . . 관리 가능하고 순전히 자발적인 지불 계획이 다양합니다.” 이러한 표현은 채권 추심 업계에서 공감할 수 있지만, 납부 압력을 느끼는 납세자에게는 IRS의 "고객 서비스 역량" 확장으로 채권 추심을 규정하는 것이 납부를 "자발적"으로 규정하는 것보다 훨씬 더 터무니없이 느껴집니다.

둘째, 보도 자료에는 "[납부] 수단이 있는 납세자가 프로그램에 참여할 가능성이 가장 높은 반면, 재정적 어려움을 겪고 있는 납세자는 프로그램에서 제외되어 IRS로 다시 회부됩니다."라고 나와 있습니다. 납세자가 PCA 전화자에게 자신이 재정적 어려움에 처해 있다고 말하는 경우 이는 이론상으로는 사실일 수 있지만 실제로는 일반적으로 발생하는 상황을 반영하지 않습니다. 대부분의 납세자들은 납부할 것으로 예상되며 재정적 어려움을 설명하는 일이 발생하지 않습니다. 납부한 납세자의 43%가 ALE 미만의 소득을 가지고 있다는 사실은 이것이 얼마나 사실이 아닌지를 보여줍니다.

셋째, 보도 자료에서는 “납세자의 1년 소득 수준에 초점을 맞추는 것이 의도적으로 오해를 불러일으킨다”고 비난합니다. 이는 “많은 사람들이 투자 계좌, 저축 계좌, 주식, 부동산, 변동하는 연간 소득 수준, 그리고 다른 수단.” 소수의 납세자가 이러한 설명에 해당할 수 있다는 것은 사실입니다. 하지만 많지는 않습니다. 임금을 압류하고, 은행 계좌에 부과하고, 주택에 대한 유치권을 설정하는 IRS의 특별한 권한을 고려할 때, 일반적으로 지불 여유가 있는 납세자는 IRS와 협의하여 자산을 잃을 위험이 없습니다. 또한 IRS가 ALE를 적용하여 타협 제안을 평가하거나 납세자를 CNC(곤경) 상태에 놓을지 여부를 결정하는 경우에도 동일한 문제가 발생합니다. 예를 들어, IRS는 납세자가 향후 상당한 금액의 돈을 벌면 CNC – 고난 상태 케이스를 재개할 수 있는 권리를 보유합니다.

넷째, 보도 자료는 분할 계약을 체결하기로 동의한 납세자의 높은 비율이 재정적 어려움으로 인해 납부를 불이행한다는 우려를 언급하며 "그런 우려에 대한 사실적 근거나 그녀가 가지고 있는 증거가 전혀 없습니다."라고 말합니다. 추측 외에는 제공했다”고 밝혔다. 내가 내에서 논의한대로 2019 회계연도 목표를 의회에 보고, PDC 프로그램 운영 연도에 대한 IRS 데이터 분석에 따르면 납세자가 계정이 PCA에 할당된 동안 체결한 할부 계약의 기본 비율은 28%인 반면, PDC 프로그램 외부에서 체결된 할부 계약의 경우 16%였습니다. 각 납세자의 마음 속으로 들어가 채무 불이행의 이유를 알아낼 수 있는 방법은 분명히 없지만, 이들 납세자가 소득이 불균형적으로 낮다는 사실과 다음 사실을 아는 것이 결합됩니다. 할부 계약의 경우 연체율이 75% 더 높습니다. 다른 할부 계약보다 납세자의 계정이 PCA에 할당되는 동안 체결된 계약은 납세자가 감당할 수 없고 유지할 수 없는 납부 계획을 약속해야 한다는 압박감을 느낀다는 것을 강력하게 시사합니다.

다섯째, 보도 자료에는 다음과 같이 나와 있습니다. "이 프로그램은 10년차에 완전히 현금 수익을 창출할 것이며 향후 XNUMX년 동안 미국 재무부에 수십억 달러의 수익을 회수할 것입니다."

과거에는 이 프로그램이 순수익을 창출할 것이라는 반복적인 주장이 실현되지 않았으며, 이번에도 실현된다면 그 금액은 상대적으로 적은 수준으로 유지될 가능성이 높습니다. 의회가 2015년에 IRS에 프로그램을 재개하라고 지시했을 때, 조세 합동위원회는 2.4년간 세입 점수를 240억 달러로 예상했습니다. 연간 평균 3.4억 40천만 달러에 달하는 금액입니다. 이에 비해 IRS는 작년에 적시에 자발적으로 세금을 납부하여 XNUMX조 XNUMX천억 달러를 징수했으며, 징수 기능을 통해 강제 납부액으로 거의 XNUMX억 달러를 가져왔습니다. 따라서 PDC 프로그램이 의회 추산 프로젝트만큼 모금하더라도 그 금액은 IRS 자체 징수 기능이 징수하는 금액의 1% 미만입니다.. 더욱이, 합동조세위원회의 수익 예측은 세금 징수에만 초점을 맞추었으며 IRS가 프로그램을 운영하는 데 발생하는 행정 비용으로 해당 총액을 상쇄하지 않았습니다. 관리 비용을 고려하면 순수익(있는 경우)은 분명히 낮아질 것입니다.

보도 자료에는 내가 대체로 정확하다고 생각하는 한 가지 진술이 나와 있습니다. 나는 PDC 프로그램이 "가난한 미국인을 대상으로 한다"고 말했습니다. IRS의 2013 회계연도 데이터 실행에 따르면 PCA 적격 사례의 약 79%가 연방 빈곤 수준의 250% 이하 소득을 가진 납세자와 관련이 있으며 PCA 할당 계정에서 발생한 모든 지불액의 거의 45%를 보여주는 실제 프로그램 데이터를 바탕으로 합니다. ALE 이하의 소득을 가진 납세자들에 대해 나는 몇 년 전 의회에 쓴 것처럼 이 프로그램이 "저소득 납세자들의 뒤를 과녁으로 삼는 것처럼 보인다"고 믿습니다. 그러나 PCA에 대한 공정성을 고려하여 저는 이 결과가 IRS가 현재 이를 관리하고 있는 법령에 내재되어 있음을 강조하고 싶습니다. 이는 PCA가 내리는 선택이 아닙니다. PCA에게는 사례가 제공되지만 납세자의 소득 수준에 대한 정보는 제공되지 않으므로 단순히 업무를 수행할 뿐입니다.

그래서 . . . 이 모든 것이 우리를 어디로 떠나게 하는가?

글쎄요, 현재 의회는 다음과 같이 말했습니다. IRS는 개인 채권 추심자를 활용하도록 지시했습니다. 따라서 세금 징수는 판단과 재량권의 행사가 필요하기 때문에 정부가 처리해야 한다는 나의 믿음에도 불구하고 납세자에게 공정한 방식으로 기존 프로그램을 운영하고 그들의 권리가 보호되도록 하는 데 중점을 두고 있습니다.

저의 주요 초점은 법령 및 IRS 정책에 따라 납세자가 기본 생활비를 지불할 수 있는 충분한 자금을 확보하고, 감당할 수 없고 기본적인 필요 사항을 포기해야 하는 지불을 해야 한다는 압박감을 느끼지 않도록 하는 것입니다. . 저소득 납세자들을 대표하는 저의 경험과 상식에 따르면 업계 보도 자료의 주장과는 달리 채권추심기관으로부터 연락을 받은 대부분의 납세자들은 납부해야 한다는 압박감을 느끼고 납부를 거부할 수 없다고 생각합니다. "다양한 관리 가능하고 순전히 자발적인 지불 계획"이 제시됩니다.

문제를 해결하는 가장 깔끔한 방법은 ALE 지침보다 소득이 낮은 납세자를 PCA 배정에서 제외하는 것입니다. 언급한 바와 같이 IRS가 재무 분석을 수행하고 납세자가 ALE 미만이라고 판단하는 경우 (i) 일반적으로 납세자로부터 징수를 시도하지 않습니다. (ii) 납세자의 계좌를 CNC – 고난 상태로 전환합니다. (iii) "잠재적으로 수집 가능한 재고"에서 사례를 제거하고 수집을 위해 PCA에 할당하지 않습니다.

IRS는 모든 납세자에 대해 재무 분석을 수행할 자원이 부족하고 현재까지 경제적 어려움에 처한 납세자를 체계적으로 식별하는 알고리즘 프로그래밍을 거부했기 때문에 의회와 IRS 모두 250개 조항을 채택했습니다. 경제적 어려움을 판단하기 위한 쉬운 지표로 연방 빈곤 수준의 백분율을 사용합니다. 프로그램의 초기 결과를 기반으로 하면 이는 전체 ALE 분석과 거의 동일한 결과를 생성하는 매우 우수한 프록시입니다.

하원이 PDC 프로그램에서 연방 빈곤 수준의 250% 이하 소득을 가진 납세자의 계정을 제거하는 제안을 고려했을 때 의회 예산국은 51년 동안 순 비용이 XNUMX만 달러에 불과할 것이라고 결론지었습니다. 연간 평균 5.1만 달러에 불과.

IRS는 수십만 건의 사례를 PCA에 보낼 준비가 되어 있고 IRS가 전체 분석을 수행할 수 있는 능력이 있다면 사례를 보내지 않을 저소득 납세자와 관련된 많은 경우(대부분은 아닐지라도) 선택은 분명합니다. 이러한 납세자는 세입 손실을 최소화하면서 보호받을 수 있습니다..

의회나 IRS가 연방 빈곤 수준의 250% 이하 소득을 가진 납세자를 PDC 프로그램에서 제외하기로 결정하면 업계에서는 만족하지 않을 것으로 생각됩니다. 왜냐하면 저소득 납세자가 사례(및 수익)의 상당 부분을 차지하기 때문입니다. . 이 제안 때문에 조직을 만들어 프로그램을 홍보하고 저를 인신공격하게 된 것 같아요. 하지만 제가 이 블로그에서 설명하려고 노력한 것처럼, 저는 여기서 대중의 관심이 분명하고 설득력이 있다고 생각합니다.

저는 하원이 414-0 투표로 이러한 접근 방식을 지지한 것을 기쁘게 생각합니다. 나는 상원이 곧 같은 조치를 취하기를 희망합니다. 그리고 저는 이러한 문제에 대해 실질적인 논의를 원하는 누구와도 직접 대화할 수 있어서 기쁩니다.