2018년 신고 시즌이 끝나갈 무렵, 납세자가 복잡한 세법 조항을 준수하는 데 직면하는 어려움에 대해 생각해 볼 가치가 있습니다. 2017년 의회 연례 보고서에서 저는 군인 납세자에게 제공되는 IRS 고객 서비스와 정보를 다음 중 하나로 확인했습니다. 가장 심각한 문제 납세자들을 마주하고 있습니다. 이 블로그에서는 군인 납세자의 요구 사항과 선호도에 대해 논의하고 IRS가 이 납세자 집단에 대한 서비스를 실질적으로 개선할 수 있는 방법에 대한 몇 가지 권장 사항을 요약하겠습니다.

예비군과 주 방위군을 포함하여 약 2.1만 명의 군인과 2.7만 명의 가족이 있습니다(이 중 약 106,000명은 이중 결혼을 했으며 군인 가족으로 간주됩니다). 대다수는 사병이다. 그만큼 2016년 국방부(DoD) 인구통계 보고서 다음 데이터를 제공합니다.

그림 1은 현역병의 결혼상태를 나타낸 것이다. 전체적으로 군인의 절반(50%)이 결혼했습니다. “기타” 범주에는 사별한 배우자가 포함됩니다.

그림 1, 2016년 미국 현역 사병의 결혼 상태
출처: 2016년 군계 인구통계 프로필  

그림 2는 국방부 내 모든 현역 입대 군인의 연령별 분포를 보여줍니다. 전체적으로 전체 병력의 50%가 25세 이하입니다.

그림 2, 2016년 미국 현역 사병 연령
출처: 2016년 군계 인구통계 프로필  

그림 3은 현역병의 교육수준을 보여준다. 이들 군인 중 90% 이상(91.2%)이 최고 교육을 받은 사람은 고등학교 졸업장이나 일부 대학 학점인 반면 학사 이상의 학위를 보유한 사람은 XNUMX% 미만입니다.

그림 3, 2016년 미국 현역 사병의 교육 수준
출처: 2016년 군계 인구통계 프로필  

현역 군인의 대부분은 미국과 미국 영토에 주둔하고 있지만 그림 350,000에 표시된 것처럼 4명이 넘는 군인과 가족이 전 세계에 주둔하고 있습니다.

그림 4, 대륙별로 미국 이외의 지역에 주둔하는 현역 군인 및 가족
출처: 2016년 군계 인구통계 프로필

군인 납세자에게는 다음을 포함한 다양한 세금 문제에 대해 세밀하게 조정된 봉사 활동과 교육이 필요합니다.

• 특히 해외에서 근무하는 사람들을 위한 세금 신고 마감일 연장
• 전투 지역 소득 제외;
• 전투 지역 또는 적격 위험 임무 지역에서 사망한 군인에 대한 세금 감면
• 비과세 전투 급여로 인한 개인 퇴직 계좌(IRA) 기여;
• 위임장이 없는 세금 신고서 서명 권한;
• 집을 파는 군인에 대한 고유한 자본 이득 제외;
• 이주비, 예비군 여비 및 군복 공제
• IRA 조기 인출에 대한 면제 그리고
• 근로 소득세 공제 목적에 따라 비과세 전투 급여를 근로 소득으로 포함하기로 선택한 군인과 관련된 규칙.

나는 이러한 세금 문제를 내 책에서 자세히 설명했습니다. 의회에 제출하는 2017년 연례 보고서. IRS에는 군인 지원만을 위해 배정된 직원이나 군인 납세자가 질문을 할 수 있는 전용 전화선이 없기 때문에 이러한 질문 중 상당수는 답변되지 않은 상태로 남아 있습니다. 여기에는 미국 내 IRS 무료 전화로 전화해야 하는 해외에 주둔 중인 350,000명 이상의 서비스 요원과 가족이 포함됩니다. 10~30분 정도 대기 IRS에 들어가려고요. 운이 좋게도 전화 지원 서비스를 받을 수 있는 사람들은 상대방의 IRS 직원이 자신의 군사 관련 문제를 이해하고 있다고 확신할 수 없습니다. 게다가 아까도 얘기했듯이 블로그 몇 주 전인 2014년부터 IRS는 전화로 답변하는 질문의 범위를 제한했습니다. 예를 들어, IRS는 군인의 교통비와 여행비, 군복에 대한 질문을 고객 서비스 담당자의 범위 외 질문으로 지정했습니다. 대화형 세법 지원 전화세법 문의에 응답할 때.

저는 군대에 대한 IRS의 서비스가 일반적으로 웹에 정보를 게시하고 전 세계 시설에서 세금 신고서를 준비하는 군사 파트너에게 세금 소프트웨어를 제공하는 것으로 제한되어 있다는 점이 우려됩니다. 또한, 2017년 의회 연례 보고서에서 우리는 IRS 웹사이트의 여러 페이지에서 군사 문제에 관한 정보가 부정확하거나 누락된 것을 확인했습니다. 여기에는 정확한 금액이 $6,000인데도 생존자에게 $100,000의 면세 사망 혜택을 제공한다는 구식 언급이 포함됩니다. 우리는 보고서에 따라 IRS가 이러한 항목 중 많은 부분을 수정한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 IRS 웹사이트에는 여전히 군인을 위한 적절한 정보가 부족합니다. 예를 들어, 배치된 군인은 IRC § 18,500에 따라 연간 선택 연기 한도 $415를 초과할 수 있으며 전투 지역에서 복무할 때 IRA에 최대 $55,000를 투자할 수 있습니다. 이는 IRS 웹사이트에 누락된 중요한 정보입니다. 이러한 단점을 해결하기 위해 저는 IRS가 IRS.gov에서 군대에 대한 세금 정보를 정기적으로 수정하고 직원이 이 복잡한 세법 분야를 정기적으로 업데이트하도록 할 것을 권장했습니다.

2016년 전투 부상 재향군인 세금 공정성법에 대한 정보 부족에 대한 우려를 부분적으로 해결해준 IRS에 감사드립니다. 최근까지 IRS는 이 중요한 법안에 대한 정보가 없었습니다. 퇴직금에서 세금이 부적절하게 원천징수된 경우 환급을 청구할 수 있는 시간입니다. 이제 IRS 웹사이트에 다음과 같은 법안을 설명하는 짧은 단락이 포함되어 있습니다. 재향군인을 위한 정보 페이지. 그러나 퇴역 군인에게는 훨씬 더 많은 것이 필요합니다. 현재 IRS는 전투 부상을 당한 재향 군인이 따라야 할 절차, 법안 시행 상태 또는 세금 환급 자격이 있는 사람에 대한 중요한 세부 정보에 대한 지침을 게시하지 않았습니다. 국군세무위원회 전무이사는 장애 퇴직금을 받은 재향군인 중 300,000명에 달하는 것으로 국방부가 파악한 것으로 추산합니다. 자격을 갖춘 133,000명 환불을 위해. 이러한 환불은 부상당한 퇴역군인의 복지에 심오하고 긍정적인 변화를 가져올 수 있습니다.

위에서 언급한 바와 같이, IRS는 주로 VITA(Volunteer Income Tax Assistance) 자원봉사자의 도움을 받아 전 세계 군사 시설에서 세금 신고 준비를 돕습니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 직원들의 개인 안전 문제를 이유로 수년 만에 처음으로 SPEC(이해관계자 파트너십, 교육 및 커뮤니케이션) 직원의 2018년 세금 신고 시즌 VITA 교육을 위한 한국 파견을 거부했습니다. 나는 약 20,000명의 군인과 한국에 거주하는 23,800명의 미국 민간인을 위해 봉사하는 VITA 자원봉사자들에게 적절한 훈련을 박탈하는 이 결정에 당황했습니다. 국방부와 국무부는 계속해서 적극적으로 직원과 가족을 한국으로 파견하고 이동시키고 있으며 그렇게 하는 것이 안전하다고 판단했습니다. 아이러니하게도, 2018 올림픽두 달도 채 되지 않아 북한과의 국경에서 불과 60마일 떨어진 대한민국 평창에서 열린 이번 대회에는 3,900개국에서 약 93명의 선수와 팀 관계자가 참가했으며 관중들에게 약 XNUMX만 장의 티켓이 판매되었습니다. IRS가 결정을 번복하고 SPEC 훈련원을 한국에 파견할 예정임을 보고하게 되어 기쁘게 생각합니다.

IRS의 군대에 대한 부적절한 지원과 관련된 제가 우려하는 사항과 이를 개선하기 위한 권장 사항에 대한 자세한 내용은 다음에서 읽어보실 수 있습니다. 가장 심각한 문제: 군사 지원: IRS는 IRS의 고객 서비스를 필요로 하며 군인 납세자에게 제공되는 정보는 그들의 요구와 선호 사항을 충족하지 못합니다.. 그동안 장병들과 그 가족들에게 정확한 최신 정보를 전달해 부족한 부분을 메우는데 최선을 다하겠습니다. 저는 주제를 선택했습니다: TAS 프리젠테이션을 위한 군사 고객 옹호 IRS 전국 세금 포럼 납세자 인구가 직면하고 있는 고유한 세금 문제에 대해 세무 전문가를 교육합니다. TAS는 또한 군세 문제에 관한 포괄적인 교육 자료를 개발하고 있습니다. www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.