지난주에 블로그 저는 소득에 따라 지불하는(PAYE) 세금 시스템을 확장하여 추가 소득 항목과 공제 및 공제를 포함함으로써 발생할 수 있는 잠재적 이점에 대해 논의했습니다. 그러한 단계에는 상당한 체계적인 조정이 필요하며 최근 연례 보고서에서는 Report 저는 의회에 재무부가 IRS 및 TAS와 협의하여 가장 일반적인 7가지 소득 유형을 포함하도록 원천징수를 확대하는 데 필요한 타당성과 단계를 분석하고 보고하도록 지시할 것을 의회에 권고했습니다. 소득 측면에서 이러한 광범위한 PAYE 적용 범위는 PAYE 시스템에 공제 및 공제를 통합하여 연간 세금 책임의 정확한 금액이 일년 내내 징수되어 후속 세금을 지불하거나 환불하지 않도록 하는 선구자가 될 수 있습니다. 수집하다.

한편, 원천징수를 개선하고 연말에 세금 부채 보고를 간소화하는 두 가지 추가 혁신을 고려할 수 있습니다. 제가 최근에 논의한 것처럼 블로그, 직원의 원천징수 수당 증명서인 양식 W-4의 재설계로 인해 복잡성, 납세자 부담, 직원 개인정보 보호 등 다양한 우려가 발생했습니다. 이러한 문제는 미국 시스템에서 직원이 고용주에게 기타 수입원 및 결혼 상태를 포함한 개인 정보를 제공하기 위해 종종 혼란스럽고 어려운 과정을 거쳐야 하므로 TAS에서 논의된 대로 정확한 금액의 세금이 원천징수될 수 있기 때문에 발생합니다. -깊이 2018 연구. 그러나 뉴질랜드와 같은 일부 다른 국가에서는 미국에 도움이 될 수 있는 대체 경로를 따릅니다.

이 접근 방식에는 양식 W-4의 최종 항목과 유사하게 기능하지만 이를 생성한 정보와는 별개인 원천징수 코드의 사용이 포함됩니다. 원천징수 코드를 취득하기 위해 뉴질랜드 납세자는 온라인에서 익명의 양식을 작성합니다. 질문 사항 세무 당국이 설계했습니다. 그런 다음 납세자는 고용주에게 이 코드를 제공하고 고용주는 코드에 표시된 비율에 따라 직원의 임금에서 세금을 원천징수합니다. 이 접근 방식은 개인정보 보호를 극대화하는 동시에 원천징수를 정확하게 원천징수합니다. 납세자가 원천징수 코드를 활용하도록 장려하는 수단으로 뉴질랜드에서는 코드를 제공하지 않는 납세자에게 평소보다 더 높은 세율로 원천징수를 부과합니다.

이러한 메커니즘의 주요 이점은 납세자의 모든 세금 정보가 고용주에게 공개되지 않도록 보호되는 동시에 세무 당국에 새로운 공개를 요구하지 않는다는 것입니다. 결혼 여부 및 기타 수입원과 같은 기본 개인 정보는 적어도 소득세 시스템 운영을 통해서는 고용주에게 제공되지 않습니다. 직원의 세금 정보와 고용주 사이의 분리벽은 직원의 개인 정보를 보호할 뿐만 아니라 고용주가 개인 정보를 오용하여 데이터 유출 및 혐의가 발생할 위험을 최소화합니다. 이러한 이점뿐만 아니라 향상된 단순성과 유연성을 포함한 다른 이점을 고려하여 저는 최근에 추천 의회는 재무부가 IRS 및 TAS와 협의하여 현재 미국 세무 행정에서 사용하는 양식 W-4 접근 방식의 대안으로 IRS가 결정한 원천징수 코드를 채택하는 데 필요한 타당성과 단계를 분석하고 보고하도록 지시하는 법안을 제정합니다. .

그 일환으로 입법 권고, 저는 또한 미국 납세자들의 세금 신고 부담을 완화할 수 있는 문제를 해결하도록 의회에 촉구했습니다. 현재 전자 신고를 하는 납세자는 무료 신고 옵션을 제한적으로만 이용할 수 있습니다. 조정 총소득(AGI)이 $66,000 이하인 납세자는 무료 세금 신고서 작성 서비스를 이용할 수 있습니다. 소프트웨어 Free File, Inc.로 알려진 기업 컨소시엄에서 제공하며, 해당 금액 이상의 소득을 올리는 납세자는 Free File Fillable에 액세스할 수 있습니다. 양식 (채울 수 있는 양식). 제가 최근에 논의한 것처럼 블로그, 그러나 이러한 무료 제출 옵션 중 어느 것도 인기가 없습니다. 2018년에는 2.5억 154만 건이 넘는 개인 신고서 중 1.6만 건 미만(2017%)이 무료 제출 소프트웨어를 사용하여 제출되었으며, 0.2년에는 XNUMX%만이 작성 가능한 양식을 사용했습니다. Fillable Forms 프로그램은 개념적으로 상당한 잠재력을 갖고 있지만 실제로는 부족한 점이 많습니다.

An 이상 작성 가능한 양식 버전을 사용하면 납세자가 모든 양식과 일정을 개인 컴퓨터에 다운로드할 수 있습니다. 여기에는 무엇보다도 양식 1040의 행에서 관련 일정 및 출판물로 연결되는 하이퍼링크가 포함되며 양식은 자동으로 계산을 수행하여 수학적 오류 수를 최소화할 수 있도록 코딩됩니다. 온라인 납세자 계정을 사용할 수 있는 경우 납세자는 정보 보고서를 다운로드하고 관련 데이터를 전자 양식 1040 및 일정으로 가져와 연말 신고 의무를 간소화할 수 있습니다. 그러나 현재 설계된 작성 가능 양식은 대부분의 양식에서 작지만 잠재적으로 심각한 오류가 있고 양식 인쇄 및 저장 용량이 제한되어 이 기능의 기본 버전조차 제공하지 못합니다.

따라서, 나의 세 부분으로 구성된 입법의 일부로서 추천, 저는 또한 의회가 재무부, IRS 및 TAS에 정보 신고서 준비 소프트웨어로 직접 가져오거나 승인된 세금 신고서 작성자에게 제공하기 위해 납세자에게 정보 신고서 데이터를 전자적으로 제공하는 방법을 연구하도록 제안했습니다. 강력한 작성 가능한 양식, 개인 원천징수 코드 및 확장된 PAYE는 나름대로 미국 조세 시스템을 개선하고 납세자와 IRS 모두에게 혜택을 줄 수 있는 큰 가능성을 가지고 있습니다. 결과적으로 각 잠재적 혁신의 비용, 이점 및 구현 단계를 신중하게 고려할 가치가 있습니다.