게시 : 2017 년 9 월 27 일 | 최종 업데이트: 6년 2023월 XNUMX일

세금 개혁

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세금 개혁: 올 가을 희망은 영원할 것입니다

앞으로 몇 주와 몇 달은 세금 개혁 옹호자들에게 흥미로운 시간이 될 것입니다. 확실히 세제 개혁 법안의 세부 사항은 거의 매일 바뀌어 왔습니다. 그러나 그것은 전혀 놀라운 일이 아닙니다. 세제 개혁이 통과되려면 서로 다른 우선순위와 목표를 가진 많은 핵심 주체들이 궁극적으로 통일된 접근 방식에 동의해야 할 것입니다. 그리고 결국 합의가 이루어지면 일상적인 변화는 금방 잊혀질 것입니다.

물론 세제개혁에는 많은 목표가 있다. 정책 차원에서 여기에는 경제적 효율성, 공정성 및 국제 경쟁력을 향상시키는 것이 포함됩니다. IRS 직원으로서 저는 일반적으로 이러한 광범위한 정책 문제에 대해 어떤 입장도 취하지 않습니다.

그 대신, 저는 납세자의 부담을 줄이기 위해 더 간단한 세금 규정을 옹호하는 데 초점을 맞춰 왔습니다. 정책 입안자들이 노력의 일환으로 코드를 단순화하고 부담을 줄이기 위한 조치를 취하기를 바랍니다.

제가 앉아 있는 입장에서는 세금 코드 단순화가 매우 중요합니다. 나는 최근에 국세 옹호관으로서 내가 배운 모든 것을 한 문장으로 요약해야 한다면 다음과 같을 것이라고 썼습니다. "조세 제도의 모든 악의 뿌리는 내국세입법의 복잡성입니다." 사실, 2001년 이후 저는 납세자가 직면한 가장 심각한 문제 1순위로 세법의 복잡성을 1번 지정했으며, 제 XNUMX회 입법 권고 사항으로 세 번 세금 단순화를 제안했습니다. 의회에 대한 연례 보고서.

코드 복잡성에 대한 나의 우려가 과장된 것처럼 들리면 내가 보는 것을 여러분도 봐야 합니다. 코드 복잡성은 납세자에게 끔찍한 일이고, IRS에게도 끔찍한 일이며, 세금 준수에도 끔찍한 일입니다. 정직한 납세자들은 복잡한 규칙과 IRS 절차로 인해 어려움을 겪는 경우가 많습니다. IRS는 고유하고 거의 "일회성"인 사례를 처리해야 하므로 공정한 몫 이상의 실수를 저지르며 이는 물론 납세자에게 해를 끼칩니다. 시스템을 조작하려는 납세자는 종종 감사하기 매우 어려운 복잡한 조항 뒤에 숨어 그렇게 할 수 있습니다. 그리고 복잡성으로 인해 세법의 운영 방식이 모호해지고 자의적이고 변덕스러운 것처럼 보이게 되어 납세자의 불신이 커지고 규정 준수가 약화됩니다.

다음 사항을 고려하십시오 :

우리 사무실에서 2015년 IRS 데이터를 분석한 바에 따르면 개인과 기업은 세금 코드 제출 요건을 준수하는 데 연간 약 XNUMX억 시간을 소비합니다. 그리고 이 수치에는 납세자가 IRS 통지나 감사에 응답해야 할 때 소비해야 하는 수백만 시간의 추가 시간이 포함되지 않습니다.
세금 준수가 산업이라면 미국에서 가장 큰 산업 중 하나일 것입니다. 60억 시간을 소비하려면 “세무 산업”에는 약 300만 명의 정규직 근로자가 필요합니다.
규정 준수 비용은 절대적으로나 징수된 세입 금액에 비해 엄청납니다. 직원의 시간당 비용에 대한 노동 통계국 데이터를 기반으로 우리 사무실에서는 2015년 개인 및 법인 소득세 요건을 준수하는 데 드는 비용이 195억 달러에 달하거나 총 소득세 수령액의 10%가 넘는 것으로 추산합니다.
선도적인 세금 정보 출판사가 집계한 집계에 따르면, 5,900년 이후 세금 코드가 거의 2001번 변경되었으며, 이는 하루 평균 XNUMX번 이상입니다.
개별 납세자들은 신고서 준비가 너무 부담스러워서 대다수(마지막 집계에서 54%)가 신고서 작성자에게 대신 비용을 지불합니다. 비법인 기업 납세자의 경우 이 수치는 약 68%로 증가합니다. 반품의 복잡성 및 기타 요인에 따라 반품 준비 비용은 일반적으로 수백 달러에서 수천 달러까지 다양하며 복잡한 비즈니스의 경우 훨씬 더 높습니다.
연방 정부는 예산 책정 과정을 통해 군대를 포함한 전체 연방 정부에 자금을 지원하는 데 지출하는 것보다 매년 세금 코드를 통해 더 많은 돈을 "지출"합니다. 2016 회계연도에 재무부는 "세금 지출"이 약 1.4조 1.2천억 달러에 달할 것으로 추정했습니다. 이에 비해 재량적 지출은 총 XNUMX조 XNUMX천억 달러에 달했습니다.
세금 코드에 포함된 세금 지출의 수는 200개를 초과합니다. 이는 잘 조언된 사람들이 자신이 받을 자격이 있는 세금 혜택을 종종 간과하는 다른 납세자들보다 우위를 점할 수 있게 해줍니다.

저는 오랫동안 획기적인 세금 개혁법(1986년)의 모델을 따름으로써 포괄적인 세금 단순화가 달성될 수 있다고 믿어왔고 앞으로도 그렇게 믿고 있습니다. 납세자들에게 현재 혜택을 받고 있는 세금 혜택을 포기하라고 요구하면 저항이 촉발되는 것은 사실입니다. 그러나 정책 입안자들이 세금 지출의 상당한 감소와 세율의 상당한 인하를 결합하고 소득 십분위별로 현재의 세금 부담 수준을 유지한다면 미국 납세자들은 평균적으로 세금 부담이 크게 변하지 않을 것이라는 점을 잘 인식할 것입니다. 규정 준수 비용에 대한 시간과 비용을 절약할 수 있기 때문에 더 좋습니다. 이러한 접근 방식은 30년 전에도 널리 퍼져 있었고, 몇 가지 중요한 차이점에도 불구하고 오늘날에도 여전히 널리 사용될 수 있습니다.

그러나 정책 입안자들이 포괄적인 단순화가 너무 부담스럽다고 결정하더라도 세법을 작은 단위로 단순화하기 위해 취할 수 있는 많은 조치가 있습니다. 예를 들어 의회는 다음을 수행할 수 있습니다.

세금 코드의 6가지 "가족 지위" 조항을 통합하고 단순화합니다. 여기에는 납세자 구분, 개인 및 부양 가족 면제, 자녀 세금 공제, 근로 소득세 공제(EITC), 자녀 및 부양 가족 부양 공제, 별거 배우자 규정이 포함됩니다. 모든 개인 납세자는 이들 조항 중 최소 2개에 영향을 받으며, 많은 납세자는 5개 조항에 영향을 받습니다. 나는 이를 대체하기 위해 가족 크레딧과 근로자 크레딧을 제안했습니다. EITC 부적절한 지급.
다음을 포함하여 가족 단위의 과세에 적용되는 기타 조항을 단순화합니다.공동 및 여러 책임"(39 페이지) 그리고 "아동세"(76 페이지).
교육비 절감을 장려하는 인센티브를 통합합니다. (413 페이지). 이제 최소 12개가 있습니다. 대부분의 부모와 학생이 분석하고 선택하기에는 너무 많습니다.
은퇴를 위한 저축을 장려하는 인센티브를 통합합니다. (433 페이지). 이제 최소한 15개가 있습니다. 다시 말하지만 너무 많습니다.
세금 "일몰"을 사용하는 절차상의 인센티브를 줄입니다. (페이지 61). 현재 세금 코드에 포함된 70개 이상의 조항은 일시적이며 정기적인 갱신이 필요합니다. 만료 및 갱신된 세금 조항은 납세자의 불확실성을 조장할 뿐만 아니라 원활한 신고 시즌을 위한 IRS 계획에 큰 타격을 줍니다.
소득 단계적 폐지 최소화 (페이지 48)는 매년 전체 수익의 약 절반에 영향을 미치며 한계 "세율 거품"이 부풀려지고 세금 계산이 상당히 복잡해집니다. 일반적으로, 소득 수준이 높은 납세자가 더 많은 세금을 납부하도록 하려면 소득 단계적 폐지 뒤에 숨기기보다는 이에 대해 솔직하게 설명하고 한계 세율을 더 높게 설정해야 합니다.
세금 위반에 대한 처벌 제도를 간소화합니다. (페이지 9). 1955년에는 세법에 14가지의 민사 처벌이 있었습니다. 오늘날에는 170개가 넘으며 그 중 다수는 거의 평가되지 않습니다. (우리는 2008 회계연도에 각 민사 처벌이 평가된 횟수를 보여주는 차트와 함께 2007년 의회 연례 보고서에 처벌 개혁에 대한 접근 방식을 제시했습니다.)

이러한 제안은 우리가 보고 있는 가장 중요한 납세자 문제 중 일부를 해결하기 위한 것이지만 정책 입안자가 고려해야 할 다른 제안도 많이 있습니다. 부시 행정부와 오바마 행정부는 모두 하원 수단 및 수단, 상원 재무 위원회 및 기타 위원회와 마찬가지로 많은 단순화 제안이 포함된 보고서를 작성했습니다. 내 의회에 제출하는 2010년 연례 보고서, 저는 TAS가 납세자들이 세금 개혁에 관한 제안을 제출할 수 있는 전자 우편함을 구축하고 있다고 발표했습니다. 특히 저는 납세자들에게 두 가지 질문에 답하도록 요청했습니다. (i) 다른 납세자들도 세금 감면을 포기할 것이고 최종 결과는 세금 시스템이 더 단순해질 것이라는 것을 안다면 어떤 세금 감면을 기꺼이 포기하시겠습니까? (ii) ) 현행 세법의 어떤 조항이 특히 부담스럽거나 특히 불공평해 보입니까? 우리는 5,500개 이상의 제안을 받았습니다. 제안을 제출하고 우리가 이미 받은 많은 세금 개혁 제안을 읽어볼 수 있습니다. LINK.

미국 납세자들은 현행 세법의 부담으로 너무 오랫동안 어려움을 겪어 왔습니다. 좋은 아이디어는 부족하지 않습니다. 지금은 행정부와 의회가 그 순간을 포착하여 마침내 올해 우리나라 납세자들에게 절실히 필요한 구제 조치를 제공해야 할 때입니다. 나는 우리가 단순화를 달성할 것이라는 희망을 계속해서 갖고 있습니다. 비록 그 외에 다른 이유가 없다면 단순화를 달성해야 할 것입니다.