작년에 IRS가 민간 채권 추심(PDC) 계획을 시행한 이후, 저는 민간 채권 추심 기관(PCA)에 채무가 할당된 납세자가 경제적 어려움에 처할 가능성이 있는 경우에도, 즉 납부 능력이 없는 경우에도 납부할 것이라는 점을 우려했습니다. 기본적인 생활비를 지불하기 위해. 내에서 논의한대로 의회에 제출하는 2017년 연례 보고서, 이것이 바로 지금 일어나고 있는 일입니다. 4,100년 28월 2017일까지 PCA에 채무가 할당된 후 IRS에 납부한 약 XNUMX명의 납세자의 최근 보고서는 다음과 같습니다.

• 28%는 소득이 $20,000 미만이었습니다.
• 19%는 소득이 연방 빈곤 수준및
• 44%는 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만이었습니다.

IRS는 FPLP(Federal Payment embargo Program) 관리와 같은 여러 상황에서 경제적 어려움을 나타내는 지표로 연방 빈곤 수준의 250%를 사용합니다. FPLP는 자동화된 시스템 IRS는 자신의 기록을 정부 재정국의 기록과 비교하여 연방 정부로부터 특정 금액을 지급받는 미납 납세의무가 있는 납세자를 식별하는 데 사용합니다. IRC § 6331(h) IRS는 연방 채무를 미납한 납세자들에게 연방 납부액의 최대 15%까지 지속적인 추가 부담금을 부과할 수 있습니다. 2014년 의회 연례 보고서에 설명된 바와 같이 IRS는 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 사회 보장 수혜자를 제외했습니다. 2008년 TAS 연구 FPLP 프로그램이 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자에게 부과된다는 사실을 입증했습니다.

1998년 의회는 연방 빈곤 수준의 250%를 처음으로 채택했습니다. IRC § 7526 IRS 분쟁에서 변호할 여유가 없어 IRS의 과도한 접근에 취약한 납세자를 식별합니다. 1월 2018년 2018년 초당적 예산법 일부 납세자가 분할납부 계약(IA)을 체결하기 위해 사용자 수수료를 지불하는 것을 면제하는 조치를 채택했습니다. 더욱 최근에 하원은 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 납세자를 초당적 PCA 추천에서 제외하는 조항을 포함시켰습니다. 납세자 우선법, HR 5444는 414년 0월 18일 2018-XNUMX이라는 기록적인 투표로 하원을 통과했습니다.

PCA는 납세자에게 연락할 때 세금 채무 전액을 지불하도록 요청하며, 납세자가 즉시 지불할 수 없는 경우 PCA는 IA를 제안할 수 있습니다. 우리는 IA 납세자들이 체결한 사항을 자세히 조사했으며 2년 의회 연례 보고서 2017권에 다음과 같은 내용을 포함시켰습니다. TAS 연구 조사 우리의 연구 결과를 보고하는 것입니다. 구체적으로 우리는 2,102년 10월 2017일(IRS가 세금 채무를 PCA에 할당하기 시작한 시점)부터 28년 2017월 XNUMX일 사이에 부채가 PCA에 할당되어 납부를 하는 동안 IA를 체결한 XNUMX명의 납세자의 재정 상황을 연구했습니다. PCA가 커미션을 받은 경우.

PCA가 설정한 모든 IA는 "간소화 된,” 납세자가 재정 정보를 제출하지 않고도 얻을 수 있는 정보입니다. 간소화된 IA는 IA 기간이 법정 징수 기간 내에 있는 한 납세자가 납부해야 하는 금액에 따라 최대 7년까지 가능합니다. (우리는 PCA가 7년 IA를 제공하도록 허용하는 것에 대한 우려를 논의합니다. 의회에 제출하는 2016년 연례 보고서.)

이들 2,102명의 납세자의 소득 수준을 살펴보는 것 외에도, 우리는 이들의 소득이 허용 생활비(ALE)를 초과하는 빈도를 확인했습니다. ALE 표준은 가족 규모와 거주 지역을 기준으로 납세자가 기본 생활비(주택, 공과금, 식품, 교통, 의료 등의 항목)에 필요한 금액을 결정합니다. IRS는 납세자의 소득을 ALE 기준과 비교하여 납세자의 채무 납부 능력과 수준을 결정합니다.

그림 1.1은 채무가 PCA에 할당되는 동안 10년 2017월 28일부터 2017년 XNUMX월 XNUMX일 사이에 분할 계약을 체결하고 납부한 납세자에 대해 우리가 발견한 내용을 보여줍니다.

PCA에 부채가 할당된 납세자가 IA를 체결하고 감당할 수 없는 것처럼 보이는 지불 패턴이 계속되고 있습니다. IRS 데이터에 따르면 2017년 29월 프로그램이 시작된 이후부터 2018년 9,751월 XNUMX일까지 IA에 참여하고 부채가 PCA에 할당된 동안 납부한 납세자 XNUMX명이 다음과 같습니다.

• 24%는 연방 빈곤선 이하의 소득을 갖고 있었습니다. 이들 납세자의 소득은 모두 ALE보다 적었습니다.
• 22%는 연방 빈곤 수준 이상, 연방 빈곤 수준의 250% 미만의 소득을 가졌습니다. 이들 납세자의 소득 중 80%는 ALES보다 적었습니다. 그리고
• 전체적으로 IA에 참여한 43%의 소득은 ALE보다 적었습니다.

23년 2018월 250일에 저는 소득이 연방 빈곤 수준의 25% 미만인 납세자의 부채를 PCA에 할당하지 말라고 IRS에 명령하는 납세자 옹호 지침(Taxpayer Advocate Directive, TAD)을 발표했습니다. 나는 2018년 XNUMX월 XNUMX일까지 TAD에 동의하거나 서비스 및 집행 담당 부국장에게 항소하여 TAD에 응답하도록 IRS에 명령했습니다.

한편, 2018 회계연도 2019분기가 끝나가면서 우리는 납세자들이 PCA의 손에 어떻게 대처하고 있는지에 대한 데이터를 계속 수집했습니다. PDC 프로그램이 시작된 지 XNUMX년이 넘었으므로, 납세자가 PCA에 채무를 할당하는 동안 IA를 이행하지 않는 경우가 얼마나 자주 발생하는지 알아봐야 할 때라고 생각합니다. 우리는 이번 달 말에 발표될 XNUMX 회계연도 목표 보고서를 통해 결과를 의회에 보고할 계획입니다.