신고 시즌이 본격화됨에 따라 많은 납세자들은 IRS로부터 상당한 납세자의 권리를 전달하고 납세자들에게 즉각적인 조치를 취하도록 요구하는 서신을 받고 있습니다. 나의 3월 XNUMX일 블로그 게시물, 나는 문학 검토 이용 가능한 심리학, 인지 및 행동 과학 연구의 통찰력을 사용하여 알림을 개선할 수 있는 방법을 조사한 2018년 의회 보고서에서. 앞서 언급했듯이 현재 IRS 통지의 주요 문제는 많은 납세자가 이를 이해하는 데 어려움을 겪고 있다는 것입니다. 그들은 통지서에서 무엇을 해야 하는지, 취해야 할 조치가 무엇인지, 통지서에서 IRS의 결정에 이의를 제기하기 위해 가져야 할 권리가 무엇인지 확신할 수 없습니다. 이 블로그에서는 수학 오류 알림의 불명확성에 중점을 둘 것입니다. 가장 심각한 문제.

IRS의 수학 오류 권한은 무엇입니까?

의회는 IRS가 납세자의 신고서에 특정 요약 조정을 할 수 있도록 허용하는 "수학 오류 권한"을 IRS에 부여했습니다. 변경 사항으로 인해 세금이 더 많이 부과될 경우 IRS는 평가를 내릴 것입니다. 이러한 "수학적 오류" 변경은 납세자가 신고서의 면면을 보면 분명히 수정할 수 있는 수학적 또는 사무적 오류를 범했다고 IRS가 판단할 때 이루어질 수 있습니다. 의회가 수학 오류 권한으로 해결하도록 허용한 문제 유형은 IRS 로비의 결과로 수년에 걸쳐 점진적으로 증가했으며 이제 IRS는 점점 더 복잡한 문제에 대한 요약 변경을 수행하고 있습니다. 과거 TAS 연구 개인 세금 신고서에 발생한 수학 오류에 대해 이러한 요약 변경 사항 중 일부로 인해 IRS가 일부 납세자에게 세금 혜택을 잘못 거부한 것으로 나타났습니다.

수학 오류 알림이 왜 중요한가요?

IRS에서 납세자가 수학 오류를 범했다고 판단하면 수학 오류 통지서를 보내 납세자에게 오류, IRS가 오류 수정을 위해 납세자의 신고서를 변경했다는 사실, IRS가 납세자라고 믿는 추가 세금 등을 알립니다. 빚이 있다. 그러나 TAS의 리뷰 이러한 통지 중 일부는 많은 영역에서 명확성이 부족하고 납세자의 권리를 염두에 두고 설계되지 않았음을 보여줍니다. 수학 오류 통지의 명확성은 납세자가 과세된 세금을 납부하기 전에 조세 법원에 청원할 수 있는 권리를 보존하기 위해 60일 이내에 이러한 통지에 응답해야 하기 때문에 특히 중요합니다. 그러나 일부 수학 오류 알림 첫 페이지에 청원에 대한 권리와 마감일 정보를 포함하지 마십시오.. 그리고 특정 수학 오류가 일부 납세자에 대한 세금 혜택을 부정확하게 거부했다는 명확한 증거에도 불구하고 IRS는 어떤 수학 오류 조정이 가장 많은 문제를 일으키고 교정이 필요한지 확인하기 위해 수학 오류 평가의 감소율을 추적하지 않습니다.

통지서는 납세자에게 오류를 적절하게 설명합니까?

의회가 IRS의 수학 오류 권한을 확장하여 세금 신고서의 상자를 공백으로 두는 것과 같은 특정 "사무 오류"를 포함시켰을 때 국세청에 지시했다 “납세자에게는 주장된 오류에 대한 설명이 제공되어야 합니다.” 그러나 그럼에도 불구하고 수학 오류 통지에는 납세자가 세금 신고서에 어떤 오류를 범했는지에 대한 적절한 설명이 항상 포함되지는 않습니다. 수학 오류 통지는 오류 유형에 따라 IRS에 의해 코딩됩니다. 이러한 코드인 납세자 통지 코드(TPNC)는 짧은 문자로 제공됩니다. 견적서 오류에 대한 설명. 반품 시 여러 오류가 발생하면 알림에 여러 TPNC가 표시됩니다.

일부 TPNC는 납세자가 통지를 받는 이유를 일반적으로 이해할 수 있도록 충분한 정보를 제공합니다. 예를 들어, 과세 대상 사회보장 혜택과 관련하여 계산 오류를 범한 납세자에게 보내는 통지문(2015-2017년 과세연도(TY)에 두 번째로 흔한 수학 오류)에는 다음 설명이 포함됩니다.

“과세 금액 계산에 오류가 있어서 세금 신고서 1페이지의 과세 사회보장 혜택 금액을 변경했습니다.”

이는 매우 간단하며 납세자에게 세금 신고서의 페이지 번호를 포함하여 잠재적으로 저지른 오류를 알려줍니다. 이 설명을 TPNC 558과 비교해 보겠습니다. TY 2016 및 2017에서 가장 흔한 수학 오류, TY 2015에서 세 번째로 흔한 수학 오류:

“이전 서신에 대한 응답으로 귀하가 제공한 정보를 기반으로 환급 금액이나 세금 신고서에 납부해야 할 금액을 변경했습니다.”

IRS에서 보낸 통지서를 열어서 통지서를 받은 이유를 알아보고 이 설명을 읽는다고 상상해 보십시오. IRS가 귀하가 범했다고 주장하는 오류는 무엇입니까? IRS와 여러 번 연락한 경우 IRS가 언급하는 이전 서신 또는 정보는 무엇입니까? 만약 있다면 무엇을 해야 합니까? 이는 납세자에게 수학 오류에 대한 설명을 제공하려는 의회의 의도를 충족시키지 않습니다. 대회 제공된 예 적절한 설명을 작성하는 방법에 대해. 입법 기록의 예와 일관성을 유지하기 위해 IRS는 조정된 사항에 대한 줄 번호 및 설명, 과세 소득 및 납부 세액의 증가 또는 감소 금액과 함께 참조하는 특정 문제 및 서신을 인용해야 합니다. .

통지는 납세자가 IRS가 판단한 오류와 이를 수정하기 위해 취할 수 있는 조치를 실제로 이해할 수 있도록 보다 명확하고 구체적이어야 합니다. TPNC 558의 경우 IRS는 다음을 수행해야 합니다.

• • 조정된 사항에 대한 줄 번호 및 설명, 과세 소득 및 세금의 증가 또는 감소 금액과 함께 언급된 특정 문제 및 서신을 인용합니다.
  • 이 설명(선불 항소 권리 및 제출 기한과 함께)을 통지서의 첫 번째 페이지에 기재하십시오. 네 번째 페이지는 아니고, 납세자가 읽을 가능성이 훨씬 적습니다. 그리고
  • 납세자의 권리와 이해를 최우선으로 하여 첫 페이지를 구성하세요. 지폐처럼 액자에 넣어.

수학 오류 알림은 수집 알림이 아닙니다. 오히려 이는 IRS가 납세자의 세금 신고서를 일부 조정하고 세금을 부과했음을 납세자에게 알리는 통지입니다. 가장 중요한 것은 납세자에게 기회를 제공한다는 것입니다. IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 듣기 위해, 내국세입법 § 7803(a)에 따라 성문화된 XNUMX가지 납세자 권리 중 가장 중요한 권리 중 하나입니다. 따라서 수학 오류 알림은 이러한 목적을 염두에 두고 설계되어야 합니다.

분명히, 이 통지서에 포함된 모든 중요한 정보가 한 페이지에 들어갈 수는 없지만, 첫 번째 페이지에는 다른 중요한 정보가 있다는 사실과 납세자가 해당 정보를 찾을 수 있는 페이지(예: 납세자가 지불해야 하는 납부 옵션 등)에 대한 참조가 포함될 수 있습니다. 통지에 응답하여 진행합니다). TAS는 현재 납세자 권리 중심의 초점을 맞춰 통지문을 구성할 수 있는 방법을 보여주기 위해 샘플 통지문을 작성하고 있습니다. 예를 들어, 저소득 납세자 클리닉(LITC) 및 TAS에서 제공하는 무료 지원에 대한 첫 번째 페이지의 참조를 포함하면 일부 수학 오류 통지는 완전히 생략되거나 통지의 마지막 페이지로 넘어갑니다.

마지막으로, IRS는 권한이 있음에도 불구하고 가능한 수학 오류를 수정하기 위해 과거 신고서의 데이터를 사용하지 않습니다. 예를 들어, 납세자가 신고서에 부양가족의 납세자 식별 번호(TIN)를 잘못 입력한 경우, 신고된 부양가족의 TIN이 자신의 기록과 일치하지 않기 때문에 IRS는 납세자 세금 혜택을 즉각적으로 거부할 수 있습니다. 그런 다음 IRS는 납세자에게 수학 오류 통지를 보냅니다. 납세자는 IRS에 응답하고 협력하여 잘못된 부양가족 TIN을 수정할 수 있습니다. 납세자는 혼란, 두려움, 시간이나 자원 부족으로 인해 응답하지 않을 수도 있으며, 자신이 받을 수 있는 부양가족 세금 혜택을 상실할 수도 있습니다. 에이 TAS 연구 납세자가 받았어야 할 혜택을 상실하는 경우가 실제로 있다는 사실을 발견했습니다. 예를 들어, TAS 연구 조사에 따르면 55 비율 청구된 부양가족과 관련된 수학 오류가 감소되었습니다. 더 나쁜 것은, 50퍼센트 이상에서 조정을 받지 못한 이들 사례 중 IRS는 납세자가 최소한 부분적으로 받을 자격이 있는 환급을 발행하지 않았습니다. 평균 납세자는 $1,274의 손실을 입었습니다.. IRS는 종속 TIN이 단순히 잘못 입력되었거나 기록되었는지 확인하기 위해 현재 의심스러운 항목을 과거 신고 데이터와 단순히 비교함으로써 이러한 상황이 발생하지 않도록 제한할 수 있습니다(예: TIN의 마지막 두 자리가 12인데 납세자가 직접 작성한 경우). 21). 이러한 경우 납세자의 부담을 대폭 줄일 수 있습니다.

IRS는 수학 오류에 대한 납세자의 신고 내용을 요약 변경할 수 있는 강력한 권한을 가지고 있습니다. 그러한 권한을 통해 IRS는 납세자에게 부과할 수 있는 부담을 제한하기 위해 할 수 있는 일을 하고 있는지 확인해야 하며 통지서에 필요한 사항, 도움을 받을 수 있는 서비스 및 이에 대응하여 취해야 하는 조치를 납세자가 적절하게 이해하도록 해야 합니다. 수학 오류 알림.