수년 동안 저는 IRS가 개인 납세자 식별 번호(ITIN) 프로그램을 운영하는 방식과 관련된 문제에 대해 글을 써왔습니다. 사회 보장 번호(SSN)를 받을 자격이 없지만 세금 신고 요건이 있는 사람에게는 ITIN이 필요합니다. 나의 의회에 제출하는 2017년 연례 보고서 IRS가 ITIN 인구의 고유한 특성을 분석하고 그들의 요구 사항을 이해하지 못하는 이유에 대한 논의가 포함됩니다. 가장 최근에 나는 내 글에 썼다. 2019 회계연도 목표 의회에 보고 최근 법률의 잠재적 영향으로 인해 IRS가 ITIN 프로그램에 필요한 변경을 수행할 수 있는 기회를 어떻게 놓치고 있는지에 대해 설명합니다. 저는 오늘 다시 이 주제로 돌아가서 제가 제시한 추세와 관련 주장을 더욱 뒷받침하는 몇 가지 수치를 제시하고 싶습니다. IRS의 ITIN 정책이 납세자에게 어떻게 해를 끼치고 있는지를 보여주는 최근 TAS 사례의 가슴 아픈 이야기로 마무리하겠습니다. (납세자는 이 이야기를 공유하는 데 동의했습니다.)

최근 몇 년 동안 의회는 ITIN 납세자에게 큰 영향을 미쳤거나 향후에도 그렇게 될 두 가지 법률을 통과시켰습니다. 2015년에 의회는 법안을 통과시켰습니다. 2015년 세금 인상(PATH)으로부터 미국인 보호법, 신청 방법, 특정 세금 공제를 받기 위해 ITIN을 발급해야 하는 시기, ITIN이 만료되는 시기, IRS가 수학 오류 권한을 사용하여 다음과 관련된 신용을 거부할 수 있는 경우 등 ITIN 프로그램에 많은 변경 사항을 적용했습니다. ITIN. PATH 법에 따라 신청자는 신분증 원본이나 발급 기관이 인증한 사본을 제공하거나 CAA(Certifying Acceptance Agent) 또는 TAC(납세자 지원 센터)의 인증을 받은 문서를 제출하여 신청해야 합니다.

2017에서 의회는 세금 감면 및 고용법(TCJA), 이는 이전에 ITIN 보유자에게 제공되었던 2018년부터 2025년까지 과세연도 동안 특정 세금 혜택을 변경합니다. TCJA는 추가 자녀 세금 공제(ACTC)로 알려진 환불 부분을 포함하여 자녀 세금 공제(CTC)를 청구하기 위해 세금 신고 마감일까지 자격을 갖춘 자녀에게 SSN을 발급하도록 요구합니다. 이전에는 적시에 발급된 ITIN만으로도 크레딧을 청구할 수 있었습니다. 또한 새로운 법은 이전에 미국, 캐나다 또는 멕시코에 거주하고 기타 요구 사항을 충족하는 ITIN 보유자에 대해 청구할 수 있었던 종속성 면제를 해당 연도 동안 제거했습니다.

이러한 변경 사항은 IRS가 ITIN 프로그램에 필요한 조정을 할 수 있는 중요한 기회를 제공합니다. 첫째, ITIN이 세무 관리 이외의 목적으로 사용되는 것에 대한 우려가 적습니다. PATH 법에 따라 ITIN은 3년 연속 과세 기간 동안 사용하지 않으면 만료되기 때문입니다. 따라서 IRS는 납세자가 ITIN에 대한 세무 관리 목적을 보여주기 위해 신고 시즌 동안 종이 세금 신고서와 함께 새로운 ITIN을 신청해야 한다는 엄격한 요구 사항을 완화할 수 있습니다. IRS는 이미 허용하고 있습니다. 갱신 신청할 지원자 이전에 과거 사용을 기반으로 ITIN에 대한 세금 관리 목적이 있다고 가정하여 신고 시즌까지 적용됩니다. IRS는 이러한 유연성을 모든 ITIN 신청자에게 확대할 수 있으며 납세자에게 제출 요건이 있음을 입증하는 급여명세서 또는 은행 명세서와 같은 조세 관리 목적에 대한 대체 증빙을 요구할 수도 있습니다.

둘째, ITIN이 있는 아동에 대한 환불 가능한 ACTC를 제거하면 ITIN과 관련된 사기 환불 가능성이 크게 제한됩니다. 이미 ITIN만 있는 자녀에 대해 ACTC를 청구하는 납세자 수는 처리 연도(PY) 900,000년에 약 2014명에서 PY 300,000에 예상되는 2018명으로 최근 몇 년 동안 급감하고 있습니다. (처리 연도는 2019월부터 15,000월까지이며 다음을 제외합니다. 데이터가 마스터 파일에 게시되지 않는 연도 초에 XNUMX~XNUMX주기.) TAS는 PY XNUMX 동안 전년도 신고서에 ITIN이 있는 자녀에 대해서만 ACTC를 청구할 수 있을 것으로 예상하며 IRS는 약 ITIN 자녀에 대한 ACTC 청구 건수는 XNUMX건입니다.

현재 IRS는 부양가족 신청자가 CAA 또는 TAC를 사용하지 않는 한 신분증 원본을 IRS에 우편으로 보내도록 요구하고 있습니다. 그러나 CAA는 부양가족의 출생증명서와 여권만 인증할 수 있고, TAC는 부양가족의 출생증명서, 여권, 주민등록증만 인증할 수 있습니다. 따라서 ITIN 자녀에 대한 사기성 환불 크레딧 청구 위험이 줄어들면서 IRS는 ITIN 인증을 방해하는 CAA 및 TAC에 대한 제한을 재고해야 합니다. 모든 ITIN 종속 신청자의 신분증. 이를 통해 더 많은 ITIN 신청자가 원본 신분증을 IRS에 보내지 않고 서류를 분실할 위험이 있습니다(자세한 내용은 나중에 설명).

마지막으로, TCJA의 CTC 및 ACTC에 대한 제한과 2018~2025 과세연도 동안 부양가족 면제 폐지로 인해 ITIN 신청이 급감할 것으로 예상됩니다. 이로 인해 IRS는 원본 신분증을 반환하는 데 사용하는 메일 서비스를 재고해야 합니다. . 지난 1.3년의 처리 기간 동안 부양가족 면제를 청구하는 데 연간 평균 570,000만 개의 ITIN이 사용되었습니다. 올해에는 이미 신규 ITIN 신청이 크게 감소했으며, 8월 첫째 주 현재 IRS는 약 40건의 신규 ITIN 신청만 접수했습니다. 이는 작년 같은 기간보다 거의 545,000%, 약 304,000% 감소한 수치입니다. IRS가 예상했던 것보다 낮았습니다. 동시에, 최근 몇 년간 사용된 만료되는 ITIN의 수가 증가함에 따라 갱신 신청도 증가했습니다. 즉, 2013월 첫째 주에 접수된 약 XNUMX건에 비해 XNUMX월 첫째 주에 접수된 건수는 XNUMX건에 불과합니다. 작년에 포인트. 그러나 IRS가 PATH법에 따라 XNUMX년 이전에 발급된 모든 ITIN의 비활성화를 완료함에 따라 향후 몇 년 동안 갱신 신청 건수가 안정될 것으로 예상됩니다.

현재의 ITIN 신청 및 갱신 건수를 고려할 때 모든 신분 서류 원본을 신속 우편으로 반환하는 데는 엄청나게 많은 비용이 들 수 있지만(IRS는 이전에 이 비용이 수백만 달러에 달할 수 있다고 밝혔습니다), IRS는 적어도 일부 신분 확인 서류를 우편으로 모든 원본 신분 서류를 우편으로 반환할 수 있습니다. 추적 서비스 유형. 이런 방식으로 IRS는 각 문서의 위치와 처리 단계를 확인할 수 있었습니다. ITIN 신청서는 납세자가 IRS 이메일 수신에 동의하거나 납세자에게 추적 번호를 문자로 보낼 수 있도록 납세자의 이메일이나 휴대폰 번호를 요청할 수 있습니다. IRS는 또한 문자나 이메일을 사용하여 납세자가 주소 변경에 대해 IRS에 연락하도록 유도할 수 있으므로 문서 분실 위험을 줄일 수 있습니다.

TAS는 최근 다른 나라의 시민이고 비자를 받아 미국에서 일하는 부모로부터 사례를 받았습니다. 납세자가 어린 자녀를 위해 ITIN을 신청하고 발급받았습니다. 그러나 납세자는 IRS로부터 자녀의 여권과 미국 입국 비자를 돌려받지 못했습니다. 이로 인해 가족에게 심각한 문제가 발생했습니다. 첫째, 이제 아이에게는 법적 신분증이 없습니다. 둘째, 가족이 자녀의 새 여권을 신청할 수 있더라도 부모와 자녀는 미국 입국 비자를 받기 위해 본국으로 여행해야 합니다. 셋째, 가족의 미국 입국 조건에 따라 2019년 초에 미국을 떠났다가 돌아와야 합니다. 가족은 인접 국가로 짧은 휴가를 보낼 계획 이었으나 지금은 자녀의 입국 비자 없이 이 기간 동안 본국으로 돌아가서 전체 비자 신청 및 인터뷰 절차를 다시 거쳐야 합니다. 항공료, 숙박비, 생활비 등을 포함해 가족들은 여행 비용이 약 7,000달러(약 XNUMX달러)에 달할 것으로 추정하는데, 이는 그들에게 없는 돈이다. 이 사건은 IRS가 추적 시스템 없이 신분증 원본을 계속 우편으로 보내는 절차가 납세자에게 얼마나 큰 피해를 주는지 보여줍니다.

ITIN 절차 관련 문제는 계속해서 납세자에게 피해를 주고 납세자의 권리에 영향을 미칩니다. 특히, 양질의 서비스를 받을 권리 그리고 공정하고 공정한 조세제도를 받을 권리. 지금은 IRS가 납세자가 ITIN을 신청할 수 있는 시기와 부양가족을 위해 CAA 또는 TAC가 인증할 수 있는 서류에 관한 정책뿐만 아니라 우편 발송 절차를 재고해야 할 절호의 기회입니다. ITIN에 관한 우려사항에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 2019 회계연도 목표를 의회에 보고.