비거주 외국인이 원천징수된 특정 세금에 대해 공제를 받을 수 있는 능력이 계속해서 위협받고 있습니다.

세금 환급금이 곧 도착할 것이라고 기대하고 매일 우편함이나 은행 계좌를 확인했지만 실망했다고 상상해 보십시오. 마침내 당신은 IRS로부터 기대했던 편지를 받고 열성적으로 열어봅니다. 동봉된 환불 수표에 실망한 귀하는 "귀하가 청구한 원천징수 세액공제와 관련된 환불 금액을 검토하는 동안...환불 금액을 보류하고 있습니다."라는 내용의 편지를 읽었습니다. 검토 과정은 귀하의 반품을 받은 날이나 반품 마감일 중 더 늦은 날짜로부터 최대 6개월이 걸릴 수 있습니다.”

실망한 당신은 오랜 기다림을 시작합니다. 결국, 귀하는 환불 수표가 제외된 귀하가 찾고 있던 편지를 받게 됩니다. 이번에 동봉된 편지에는 귀하의 신고서에 제공된 특정 정보가 귀하의 원천징수 의무자가 IRS에 제공한 정보와 일치하지 않기 때문에 귀하의 환급금이 보류된다는 내용이 본질적으로 명시되어 있습니다. 편지에는 계속해서 귀하가 오류를 범했고 수정 신고서에서 이를 정정할 수 있는 경우가 아니면 원천징수 의무자에게 연락하여 그들이 최종적으로 이를 정정하도록 해야 한다고 설명합니다.

제3자 급여 처리 회사가 IRS에 보낸 정보 보고서에서 문제의 오류가 발생하여 해당 회사에 연락하는 방법을 알아내는 데 많은 시간과 노력이 소요됩니다. 그런 다음 귀하의 문제에 대해 이야기할 사람을 찾으십시오. 마침내 그렇게 했을 때, 실망스럽게도 회사는 귀하의 상황이나 문제 해결에 크게 관심이 없다는 사실을 알게 됩니다. 회사는 여러 가지 설명과 변명을 늘어놓지만 결국 정보 보고서를 수정하지 않을 것이라는 메시지로 귀결됩니다.

전체 상황을 믿을 수 없어서 IRS에 연락하여 다음에 무엇을 해야 할지 물어봅니다. 이번에도 막다른 골목에 부딪혔고 문제 해결에 진전이 없습니다. 결국 당신은 당신이 할 수 있는 모든 것이 내 사무실에 연락해, 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)에서 도움을 받으려면 IRS 항소실 귀하의 사건을 제출하거나 법원에 문제를 제기하십시오. 이러한 접근 방식 중 일부는 대표를 위해 비용이 들며, 모든 접근 방식에는 귀하가 IRS를 대신하여 급여에서 원천징수하고 벌어들인 돈을 회수할 수 있는지 여부에 대한 지속적인 지연과 불확실성이 수반됩니다.

이 시나리오는 디스토피아 단편 소설에서 발췌한 것처럼 들리지만, 이는 정확히 지난 몇 년 동안 수천 명의 비거주 외계인이 경험한 상황입니다. 나는 이 문제에 대해 깊은 우려를 표명했습니다. 몇몇의 내 의회에 대한 연례 보고서, 그러나 불행하게도 그것은 계속 존재합니다. 내가 권고 사항에서 제안한 것처럼 IRS가 동결되는 세액공제 대상자를 제한하는 작업을 더 잘 수행했기 때문에 영향을 받는 납세자의 수는 줄어들었지만 매년 수천 명의 납세자가 여전히 이러한 운명에 처해 있습니다.

2015년 1040월, IRS는 원천징수 대상 외국인의 미국 원천 소득인 양식 1042-S와 관련된 미국 비거주 외국인 소득세 신고서인 양식 XNUMXNR에 청구된 세액공제를 동결하기 시작했습니다. IRS는 사기 가능성에 대한 우려를 바탕으로 그렇게 했습니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 이러한 신용 청구와 관련하여 널리 퍼진 사기 또는 불이행의 존재와 성격을 입증하는 포괄적인 통계 데이터 없이 이러한 과감한 조치를 취했습니다. 내 자신의 연구자들은 두 가지 서로 다른 데이터 세트를 분석했습니다., 두 가지 모두 양식 1042-S 세액공제를 원하는 납세자가 실제로 전체 양식 1040 납세자 그룹보다 납세 의무를 더 잘 준수하고 있음을 나타냅니다.

그럼에도 불구하고 동결 조치가 시행되었고 IRS의 대기업 및 국제 운영 부서(LB&I)는 원천징수 의무자가 발행한 양식 1042-S를 납세자가 양식 1040NR에 제공한 데이터와 비교하기 위한 자체 반자동 시스템을 개발하기로 결정했습니다. LB&I는 W&I(임금 및 투자 부서)가 양식 W-2, 임금 및 세금 명세서, 양식 1099를 국내 세금 신고서에 제공된 정보와 일치시키는 데 사용하는 자동화된 프로그램을 이미 개발했음에도 불구하고 이 작업을 수행했습니다. 하지만 W&I 시스템에는 결함이 있습니다, 그리고 약간의 미세 조정을 통해 이익을 얻을 수 있었던 LB&I는 자체 메커니즘을 만들기 위해 처음부터 시작하여 수백만 달러를 지출했습니다. 결국 반자동 매칭 도구는 효과적으로 작동하지 않았고 혼란이 뒤따랐습니다. 십만 명이 넘는 납세자의 신용이 동결되었고 결국 LB&I는 반자동 매칭 도구의 사용을 중단할 수밖에 없었습니다. 2016년 XNUMX월에는 IRS는 모든 환불을 제공하기로 결정했습니다. 크레딧과 관련이 있습니다.

이제 IRS가 부과하는 양식 1042-S 동결에 대해 더욱 선별적으로 다루기 때문에 항의가 많이 줄어들었습니다. 그럼에도 불구하고 동일한 근본적인 문제가 여전히 남아 있습니다. LB&I는 자동화된 일치 기능 없이 계속 운영되며 납세자의 양식 1042NR과 비교하여 양식 1040-S를 수동으로 검토합니다. 이 수동 검토가 천천히 진행되는 동안 영향을 받는 납세자는 원천징수 의무자가 나중에 수정될 수도 있고 수정되지 않을 수도 있는 오류를 범하지 않기를 바라며 환급금이 도착할 때까지 기다려야 합니다.

TAS는 LB&I가 채택한 프로그램을 검토하고 절차적, 체계적 개선을 권장하기 위해 설립된 다기능 양식 1042-S 검증 팀의 회의에 초대되었습니다. 이 팀은 이 분야의 여러 실제 문제를 해결하는 데 도움이 되는 몇 가지 효과적인 권장 사항을 제시했습니다. 게다가 팀에 참여함으로써 내 사무실은 기존 문제에 대한 추가적인 통찰력을 얻었고 개발 중인 정책 결정에 목소리를 낼 수 있었습니다. 그럼에도 불구하고, TAS에 어떠한 설명도 없이 Form 1042-S 검증팀은 몇 달 전에 회의를 중단했습니다. 팀의 작업은 아직 끝나지 않은 것 같습니다. 적어도 기존 문제는 결코 해결되지 않았습니다. 그러나 어떤 이유로 이 특별한 진전 수단은 더 이상 작동하지 않습니다.

마찬가지로, IRS 국장은 FATCA(해외 계정 세금 준수법) 시행을 감독하기 위해 집행 운영 위원회(ESC)를 설립했습니다. 무엇보다도 FATCA ESC는 Form 1042-S 매칭 프로그램과 관련된 문제를 고려하고 관련 문제 및 잠재적 해결 방법에 대한 정기적인 업데이트를 받았습니다. TAS가 참여한 이 위원회는 FATCA와 관련된 일부 문제와 위험이 아직 해결되지 않았음에도 불구하고 최근 해체되었습니다. 대신, 이제 LB&I 및 IT 임원으로 구성된 새로운 FATCA 거버넌스 위원회가 정상적인 비즈니스 과정에서만 이러한 문제를 다루게 됩니다. 그러나 거버넌스 위원회는 IRS 최고 경영진과 국립 납세자 옹호관의 감독 혜택 없이 운영됩니다. FATCA ESC를 종료해야 할 타당한 이유가 있었을 수도 있지만, Form 1042-S 매칭 프로그램을 괴롭히는 문제와 원활한 기능 실패로 인해 피해를 입은 납세자들을 괴롭히는 문제에 대한 해결책을 찾는 것이 시급하지 않다는 점이 우려됩니다.

양식 1042-S 매칭 프로그램의 단점은 준수율이 높은 납세자 그룹에게 불균형적으로 불이익을 줄 뿐만 아니라 부족한 IRS 자원을 낭비합니다. 저희 사무실에서는 이 분야의 문제를 계속 모니터링하고 영향을 받는 납세자를 옹호할 것입니다. 이러한 문제에 대한 자세한 내용은 다음에서 확인할 수 있습니다. 가장 심각한 문제: 비거주 외국인의 신용 및 환급 청구에 대한 IRS의 접근 방식은 자원을 낭비하고 준수 납세자에게 부담을 줍니다. 2017년 의회에 제출한 연례 보고서에서.