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세금 감면 및 고용법으로 알려진 세금 개혁 법안이 통과되고 2018년 신고 시즌이 다가옴에 따라, 우리는 세금 신고서 준비와 관련된 몇 가지 문제에 대한 우리의 입장을 검토할 좋은 시기라고 생각했습니다.
TAS는 전자 열람실에서 작성자 세금 식별 번호(PTIN) 보유자 이메일 주소를 제거하도록 성공적으로 옹호했습니다.
정보자유법을 준수하기 위한 노력의 일환으로(FOIA), IRS는 PTIN 신청 및 갱신 정보를 다음 사이트에 게시합니다. 다운로드 가능한 형식 온라인 전자열람실(ERR). 1년 2017월 XNUMX일 이전에는 공개 PTIN 정보에 PTIN 보유자의 이메일 주소가 포함되었습니다. 불행하게도 사이버 도둑들은 다운로드 가능한 이메일 주소 목록을 사용하여 세금 신고서 작성자에게 집단적으로 "스피어 피싱" 이메일을 보내고 있습니다. 스피어 피싱 이메일은 친구, 고객 또는 회사가 보낸 것처럼 보이도록 작성되었습니다. 이메일 수신자가 스피어 피싱 이메일에 포함된 링크를 클릭하면 사이버 도둑은 바이러스 및 악성 코드를 사용하여 작성자의 컴퓨터 시스템을 원격으로 탈취하고 작성자 고객의 세금 신고 기밀 정보에 접근할 수 있습니다. 이 문제에 대해 IRS는 반복적으로 발표했습니다. 보도 자료 세무 전문가에게 스피어 피싱 사기에 대해 경고하고 피해자가 되지 않기 위해 준비자가 취해야 할 일련의 컴퓨터 보안 조치를 권장합니다. 그것은 또한 발표 등록된 대리인 및 연간 서류 제출 시즌 프로그램(AFSP) 참가자는 이제 데이터 보안 및 신원 도용 주제를 다루는 프로그램에 대한 지속적인 교육(CE) 학점을 얻을 수 있습니다.
TAS는 준비자와 고객의 심각한 문제를 억제하는 데 중요한 역할을 했습니다. 여러 실무자들이 우리 사무실에 연락하여 IRS가 이메일 주소를 다운로드 가능한 형식으로 온라인에 게시함으로써 발생하는 위험에 대한 우려를 표명했습니다. 우리는 FOIA가 실제로 IRS에 작성자의 이메일 주소 공개를 요구하는지 여부를 결정하기 위해 IRS 최고 법률 고문실 및 신고서 작성자 사무소와 회의를 통해 IRS가 ERR에서 이메일 주소를 제거하도록 내부적으로 주장했습니다. 수석 변호사가 FOIA가 그러한 공개를 요구하지 않는다고 결정한 후, 1년 2017월 1일에 IRS는 ERR에서 이메일 주소를 삭제했습니다. 그러나 문제가 즉시 해결되지는 않습니다. 2017년 XNUMX월 XNUMX일 이전에 이미 정보를 다운로드한 사이버 도둑은 계속해서 스피어 피싱 이메일을 보낼 수 있습니다. 그동안 준비자는 다음을 수행해야 합니다. 주의 사항 IRS는 이러한 사기의 피해자가 되지 않도록 권장합니다.
TAS 툴킷은 납세자에게 작성자 선택에 관한 유용한 정보를 제공합니다.
우리를 통해 툴킷, TAS는 납세자에게 세금 신고서 작성자 선택에 관한 유용한 정보와 팁을 계속 제공합니다. 예를 들어, 우리는 IRS 공개 작성자 데이터베이스에 대한 링크를 제공합니다. 그만큼 작성자 데이터베이스 변호사, 공인회계사(CPA), 등록된 대리인, 등록된 은퇴 계획 대리인, 유효한 PTIN을 보유한 등록된 보험계리사, 유효한 수료 기록이 있는 AFSP 참가자가 포함됩니다. 툴킷은 또한 다음을 제공합니다. 링크 VITA(Volunteer Income Tax Assistance) 및 TCE(노인을 위한 세금 상담) 프로그램을 통해 무료 세금 신고서 준비 서비스를 찾을 수 있습니다.
TAS 툴킷 또한 다음에 대한 링크도 제공합니다.
환불예상대출(RAL)에 대한 수요가 다시 증가하고 있습니다.
201년 세금 인상으로부터 미국인 보호법(PATH 법) §2015이 시행된 이후 환불 예상 대출에 대한 수요가 다시 한 번 증가하고 있습니다. 이 조항에 따라 IRS는 근로 소득세 공제(EITC) 또는 추가 자녀 세금 공제(ACTC)를 포함한 모든 환급금을 15월 XNUMX일까지 보류해야 합니다. 일부 대출 기관에서는 현재 "수수료 없는" RAL을 제공하고 있습니다. 대출 금액은 제한되어 있으며 일반적으로 예상되는 전체 환불 금액을 감당할 수 없습니다. 수수료가 없는 RAL을 이용하면 납세자는 대출에 대한 수수료나 이자 비용을 직접 지불하지 않습니다. 대행사는 대출 수수료를 금융 기관에 지불합니다. 수수료 없는 RAL은 이제 비소구 대출이기 때문에 과거에 제공되었던 것과 다릅니다. 즉, IRS가 예상되는 전체 환급액을 적시에 지급하지 않는 경우 납세자는 책임을 지지 않습니다. 표면적으로는 이번 환급상품 도입으로 금융기관이 가장 큰 리스크를 안고 있는 것처럼 보인다. 그러나 납세자는 부채 소득 취소에 대한 과세 대상이 될 수 있으므로 IRS가 환급액의 일부 또는 전부를 공개하지 못하는 경우 아무런 결과 없이 거래를 중단할 필요가 없습니다.
우리는 이러한 제품과 관련된 세금 비준수 증가뿐 아니라 납세자에게 숨겨진 수수료가 전가될 가능성에 대해 우려하고 있기 때문에 이러한 제품을 계속 면밀히 조사하고 있습니다. 그 동안 납세자는 RAL 가입에 대해 매우 신중해야 한다고 생각합니다. 예상되는 환급금에 대한 즉각적인 접근이 필수적인 경우, 납세자는 대출 서류를 주의 깊게 읽고 IRS가 적시에 전체 환급금을 지급하지 못할 경우의 결과는 물론 모든 수수료에 대해 자세히 질문할 것을 권장합니다.
IRS는 세무 전문가를 위한 온라인 계정을 개발하고 있으며 액세스 제한에 대한 정책 결정을 내려야 합니다.
IRS는 작성자(가칭 “Tax Pro”)와 같은 제2017자를 위한 온라인 계좌 신청을 위한 프로토타입을 개발하는 중입니다. IRS는 XNUMX년 IRS 전국 세금 포럼에서 Tax Pro에 대한 포커스 그룹을 실시했습니다. 회람 230 감독하고, 계정을 테스트하고, 더 쉽게 탐색하고 이해하기 쉽게 만드는 방법에 대한 제안을 제공하고 향후 기능을 권장했습니다. 우리는 일반적으로 IRS의 Tax Pro 개발을 지지하지만 온라인 애플리케이션을 위한 설계 기능이 너무 많이 발전하기 전에 IRS가 시스템에 대한 제3자 액세스에 대해 몇 가지 중요한 정책 결정을 내려야 한다고 믿습니다.
저는 IRS가 온라인 계정 신청에 대한 제230자의 접근을 시행규칙 XNUMX에 따라 IRS 감독을 받는 실무자로만 제한할 것을 강력히 촉구합니다. 이러한 실무자에는 변호사, CPA, 등록 대리인, 등록 보험계리사 및 등록 퇴직 계획 대리인이 포함됩니다. IRS가 AFSP의 테스트 요구 사항을 강화하면 자발적 AFSP 완료 기록을 획득한 작성자도 포함하도록 권장 사항을 확대할 것입니다. 대다수의 세금 신고서 작성자는 성실하고 윤리적이지만, 부주의하거나 환급 사기를 저지르는 일부 세금 신고서 작성자도 있습니다. 온라인 신청서 개발 초기에 제XNUMX자의 접근에 대한 보호 장치를 마련하지 않으면 IRS가 의도치 않게 작성자의 위법 행위를 영속시키고 조장할 수 있습니다.
전문가는 e-서비스 신청을 위해 재등록해야 합니다.
e-Services는 e-파일 신청, 성적 증명서 전달 시스템, 납세자 식별 번호 매칭과 같은 도구를 포함하는 전문가를 위한 온라인 애플리케이션입니다. 많은 분들이 이미 알고 계시겠지만, 10년 2017월 XNUMX일부터 IRS는 모든 e-서비스 사용자에게 계정에 액세스하기 전에 재등록하고 보안 액세스 전자 인증 요구 사항을 통과하도록 요구하고 있습니다. IRS가 제공한 유용한 팁 전자인증 과정을 탐색하는 방법과 예외 처리를 요청하는 방법에 대해 설명합니다.
2017년 의회 연례 보고서, 2018년 XNUMX월 초 공개 예정
마지막으로, 이 기회를 빌어 2017년 2018월 초에 2017년 연례 보고서를 의회에 발표할 예정임을 상기시켜 드리고 싶습니다. 우리 모두는 보고서의 최종 마무리 작업에 매우 바쁘기 때문에 이것이 10년 마지막 블로그가 될 것입니다. XNUMX월 XNUMX일 연례 보고서 발표와 함께 다시 만나요!
모두들 행복하고 평안한 연휴 보내시길 바랍니다!
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.
