이번 주에는 219개 저소득 납세자 클리닉(LITC)의 134명이 워싱턴 DC에 모여 LITC 보조금 수혜자를 위한 연례 교육 컨퍼런스에 참석했습니다. 국립 납세자 옹호관이 되기 전에 저는 국내 최초의 독립 LITC의 창립자, 이사 및 변호사였습니다. 이 프로그램. 클리닉에서 저는 IRS와 문제가 있는 납세자들을 대표했으며, IRS 분쟁에서 납세자들이 겪는 어려움을 직접 목격했습니다. American University Washington College of Law의 고 Janet Spragens와 함께, IRS 개편과 관련된 청문회 중, 저는 LITC에 연방 보조금을 할당하고 IRC § 7526으로 성문화된 영구 LITC 프로그램을 만들 것을 옹호했습니다.

의회는 저소득층이거나 제1999언어로서 영어(ESL)를 사용하는 납세자가 IRS 이전에 분쟁에서 대리할 필요성을 인식했으며, XNUMX년부터 매년 자금을 할당했습니다. LITC를 개발, 확장 또는 지속하는 조직에 상응하는 보조금을 제공합니다. LITC는 IRS로부터 부분적인 자금 지원을 받지만 진료소, 직원 및 자원봉사자는 IRS로부터 완전히 독립되어 있습니다.

LITC 프로그램은 다음과 같은 사람들에게 연간 최대 $100,000를 제공하는 상응하는 연방 보조금 프로그램입니다. 저소득 납세자를 대표하는 조직 IRS와의 논쟁에 참여하고 ESL 납세자에게 교육과 봉사 활동을 제공합니다. LITC 서비스는 적격 납세자에게 무료 또는 저렴한 비용으로 제공됩니다. LITC는 직원, 학생 및 자원봉사자의 기술을 모아 개별 사례와 체계적으로 납세자의 권리를 보호합니다.

현재 납세자 옹호 서비스(TAS)가 LITC 프로그램을 관리합니다. 매년 12월 TAS LITC 프로그램 사무국은 다음을 발행합니다. LITC 프로그램 보고서, 간행물 5066 LITC 프로그램의 개요를 제공하고, LITC의 도움이 필요한 사람들의 과제에 대해 논의하며, 지난 해 프로그램의 성과 중 일부를 강조합니다. 이 보고서는 2017 회계연도(FY) 동안의 LITC 프로그램 성장을 설명합니다. 다음을 통해 납세자의 사법 접근권을 보호하는 데 있어 LITC의 성공에 대한 정보를 제공합니다. 대표, 교육 및 옹호; LITC 자금이 어떻게 사용되는지 설명합니다. 2018년 XNUMX월 현재 활성화된 모든 LITC를 나열합니다. 이 블로그 게시물에서는 보고서의 몇 가지 주요 내용을 제공하고 싶습니다.

배경

2017년에 저소득 납세자 클리닉(LITC) 프로그램은 처음으로 상을 받은 11.8개 기관을 포함하여 미국 전역의 138개 기관에 약 2017만 달러의 보조금을 수여했습니다. 2018년 성과에 대한 전체 연도 보고서는 2016년까지 제공되지 않으므로 올해 프로그램 보고서에는 XNUMX년에 수행된 작업이 자세히 설명되어 있습니다.

위에서 설명한 대로 LITC 최대 보조금은 연간 $100,000이며, 많은 수혜자들은 훨씬 적은 액수를 받습니다. 그러나 보조금의 적당한 규모에도 불구하고 각 진료소는 IRS 앞에서 납세자를 대리할 수 있는 변호사, 공인회계사(CPA) 또는 등록 대리인을 포함하는 직원을 유지합니다. 또한 LITC에는 직원이나 직원이 있어야 합니다. 프로 보노 소송 문제를 처리하기 위해 미국 조세 법원에서 업무를 수행하도록 승인된 패널 구성원입니다. LITC에서 근무하는 학생 및 최근 법학 졸업생은 적절한 세무 전문가 및 교수의 감독 하에 IRS에서 납세자를 대리할 권한을 부여받을 수 있습니다. 또한 LITC는 많은 자원봉사자들의 활동으로 지원됩니다. 1,800년에는 47,480명 이상의 자원봉사자가 LITC에 2016시간을 제공했습니다. 자원봉사자의 XNUMX/XNUMX 이상이 변호사, CPA 또는 등록된 대리인이었습니다.

세금 논쟁에서의 대리

저소득층 개인이나 가족, 또는 재정적 어려움에 처해 있는 사람들의 경우, IRS가 세금 환급 청구를 거부하는 등 세금 논란으로 인해 금전적 영향을 받을 가능성이 있습니다. 근로 소득 세액 공제 또는 자녀 세금 공제, 또는 요구 사항을 따르지 않을 경우 벌금을 부과합니다. 저렴한 케어 법, 파괴적일 수 있습니다. IRS와의 논쟁에서 올바른 결과를 얻는 것은 납세자의 대리 비용 지불 능력에 달려 있어서는 안 됩니다. 따라서 LITC가 무료 또는 소액의 수수료로 제공하는 대리 서비스는 납세자의 권리에 매우 중요합니다. 대표, 정확한 금액 이상의 세금을 납부하지 않음, 그리고에 공정하고 공정한 세금 제도. 2016년에 LITC는 IRS 세금 논란을 다루는 납세자 19,479명을 대표했습니다. 환급 사건은 2016년에 처리된 전체 사건의 4.3%를 차지했으며, LITC는 저소득 납세자를 위해 XNUMX만 달러 이상의 현금 환급을 확보하는 데 성공했습니다.

IRS 통지서에 표시된 금액을 납부할 수 없거나 납부조차 할 수 없는 무지한 납세자에게는 구제를 찾고 IRS와 연락하기 위한 적절한 방법을 선택하는 것이 부담스러울 수 있습니다. 통지서의 내용을 이해하십시오. 2016년에 처리된 납세자 사건의 절반 이상이 징수 문제와 관련되었습니다. 진료소 직원과 자원봉사자의 공동 노력으로 IRS 징수 조치에 직면한 4,200명 이상의 납세자들에게 구제책을 제공하고 이들 납세자들이 세금을 준수할 수 있게 되었습니다. 아래 그림은 문제별로 납세자에 대한 LITC 지원 할당을 보여줍니다.

예: 2016년에 LITC는 홀아버지를 대리하여 IRS가 부적절하게 거부했던 수년간의 세금 공제를 받을 수 있도록 도왔습니다. 납세자의 전 부인이 사망했으며, 아무도 그의 아들에 대한 세액공제를 신청하지 않았음에도 불구하고 IRS는 부양가족 세액공제, 자녀 세금 공제(CTC) 및 근로소득세액 공제(EITC)에 대한 그의 청구를 감사했습니다. 납세자는 영어가 유창하지 않아 IRS에 자신의 상황을 설명하는 데 어려움을 겪었습니다. 조사 도중 납세자는 1,000마일 이상 떨어진 곳으로 이사했습니다. 그는 IRS에 자신의 사건을 더 가까운 사무실로 이관해 달라고 요청했습니다. IRS는 거부했습니다. 친척이 조사관과 대화하기 위해 납세자를 1,000마일 이상 떨어진 곳으로 데려갔습니다. 그 친척은 영어에 능숙했으며 납세자가 심사관에게 상황을 설명하는 데 도움을 주기를 바랐습니다. 납세자가 약속을 하지 않았기 때문에 조사관은 납세자와의 대화를 거부했습니다. IRS는 세액공제를 거부하고 $17,000가 넘는 부채를 평가했으며, 납세자가 EITC 청구를 무모하게 무시한 것으로 판단하여 추가 18년 동안 EITC 청구를 금지하는 납세자의 계정을 금지했습니다. LITC는 IRS에 납세자 사례에 대한 감사 재검토를 요청했습니다. 요청에 대한 IRS의 응답 없이 13,000개월이 지난 후 LITC는 TAS 지원을 요청했습니다. TAS는 LITC가 XNUMX년을 해결하도록 도왔습니다. IRS는 이후 XNUMX년 동안 부양가족 면제 및 세액공제를 허용하지 않았기 때문에 LITC는 미국 조세 법원에 청원서를 제출했습니다. 결국 LITC는 IRS를 설득하여 입장을 바꾸고, 책임을 제거하고, 납세자에게 약 XNUMX달러를 환불하고, EITC 금지 조치를 해제했습니다. 이 납세자의 인내와 정의 실현을 위한 LITC의 헌신이 궁극적으로 확보되었습니다. 정확한 금액 이상의 세금을 납부할 권리 이 납세자를 위해.

교육 및 봉사 활동

IRS와의 논쟁에서 저소득 납세자를 대리하는 것 외에도 LITC는 ESL 납세자에게 납세자의 권리와 책임에 대한 홍보 및 교육을 제공해야 합니다. 미국에 거주하며 영어가 제2,500외국어(ESL)인 납세자는 납세자로서 자신의 권리와 책임에 대한 신뢰할 수 있는 세금 정보를 찾는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 미국으로 이민하는 ESL 납세자는 조세 제도가 매우 다른 방식으로 운영되는 국가 출신일 수 있으며, 부패가 만연한 국가에서 입국하는 납세자는 정부 기관에 대한 불신을 가져올 수 있습니다. 그들은 세금 신고서를 제출하는 과정이나 심지어 은행 계좌를 유지하는 과정에도 전혀 익숙하지 않을 수 있습니다. 세법을 준수하려고 할 때, 그들은 부도덕한 세금 신고서 작성자로부터 신원 도용과 같은 위험에 노출됩니다. 그들은 환급금을 훔치거나 유용하고 그들의 행위가 발견되기 오래 전에 사라질 수 있습니다. 납세자가 자신의 권리를 행사할 수 있도록 권한을 부여하는 것은 납세자가 해당 권리를 이해하도록 돕는 것부터 시작됩니다. LITC는 2016년에 70,000개 이상의 이벤트를 개최하여 총 XNUMX명이 넘는 청중에게 신뢰할 수 있고 정확한 세금 교육을 무료로 제공했습니다.

지지

LITC 사명의 세 번째 목적은 저소득층 및 ESL 납세자에게 영향을 미치는 문제를 식별하고 옹호하는 것입니다. LITC는 다음을 포함하되 이에 국한되지 않는 다양한 방법을 통해 이 목표를 달성할 수 있습니다.

• 전문 기관과 함께 옹호 프로젝트에 참여합니다.
• 제안된 IRS 규정 및 지침에 대해 논평합니다.
• 저소득층 또는 ESL 납세자의 우려 사항을 법원에 알리기 위한 의견서를 준비하고 제출합니다.
• 학술 저널 또는 일반 관심 출판물에 기사를 작성합니다.
• 저소득층 또는 ESL 납세자에게 영향을 미치는 세금 문제에 대한 인식을 높이기 위해 텔레비전이나 라디오에 출연합니다.
• 공익광고 제작 또는
• IRS 웹사이트를 통해 제공되는 체계적 옹호 관리 시스템(SAMS)에 문제를 제출합니다. www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS.

In 또 다른 예 성공적인 LITC 옹호를 통해 클리닉은 풀타임 MBA 학생이 대학원 교육 비용을 공제하는 것을 더 쉽게 만들었습니다. 납세자는 경영학 석사(EMBA) 대학원 학위 취득에 대한 직원 비용 미환급으로 IRS가 공제를 거부한 후 지원을 위해 LITC에 왔습니다. IRS는 EMBA 학위를 취득하면 납세자가 새로운 사업이나 사업에 참여할 수 있는 자격을 갖추게 되며, 고용주가 학위를 취득하는 동안 고용을 종료했기 때문에 해당 학위는 진행 중인 사업이나 사업과 관련이 없다고 주장했습니다. LITC는 납세자를 대표하여 그가 EMBA를 취득한 후에도 본질적으로 동일한 업무를 계속 수행하지만, 그가 학습을 통해 얻은 지식을 통해 더 복잡한 문제를 해결할 수 있다고 조세 법원을 설득했습니다. LITC는 또한 EMBA가 새로운 직업이나 사업에 대한 자격을 갖추지 못했고, EMBA를 추구하는 동안 일시적인 실업으로 인해 교육 비용이 공제되지 않았음을 입증했습니다.

전국적인 LITC 네트워크는 다음과 같은 저소득 납세자에게 중요한 서비스와 대면 지원을 제공합니다. 지역 사회.

이 프로그램의 성공으로 의회는 12년 보조금으로 2017만 달러를 책정했습니다. 이는 1999년 의회에서 책정한 금액보다 XNUMX배 증가한 금액입니다. 전체 내용을 읽어 보시기 바랍니다. LITC 프로그램 보고서 방문 LITC 웹페이지 지치지 않고 이름도 알려지지 않은 영웅들의 중요한 활동에 대해 자세히 알아보려면 TAS 웹사이트를 방문하세요.