TAS의 법적 임무는 IRS가 국가 세법을 관리하는 방식으로 인해 납세자가 겪는 문제를 해결하는 것입니다. 이 블로그에서는 일부 납세자가 신고서를 제출하지 못하게 만들었을 수 있는 IRS 간행물의 오류를 수정하려는 TAS의 노력에 대해 알리고 싶습니다.

내국세입법(IRC) 6012(a)항에 따라 배우자로부터 별도 신고서를 제출하는 기혼 납세자의 신고 기준액은 개인 공제 금액으로, 4,050년 과세연도(TY)에 $2017였습니다. 2017년 XNUMX월, 2017년 세금 감면 및 고용법 (TCJA)는 TY 2018-2025에 대한 개인 면제를 중단했습니다(효과적으로 XNUMX으로 줄였습니다). 결과적으로, 이 납세자 구분을 사용하는 납세자는 다음과 같은 상황에 직면하게 됩니다. 제출 요건 TY 2018-2025에 일했거나 소득을 얻었는지 여부에 관계없이. TCJA에 기초한 의회의 의도에 따라 IRS는 신고 요건을 $5로 설정하여 별도로 신고하는 기혼 납세자들에게 구제책을 제공했습니다. 둘 다 국세청 웹사이트 그리고 2018년 양식 1040 지침 부부 별도 신고 납세자가 개인의 총 소득이 최소 $5인 경우 세금 신고서를 제출해야 함을 나타냅니다.

IRS는 25년 2019월 XNUMX일에 발표했습니다. 출판물 54, 미국 시민 및 해외 거주 외국인을 위한 세금 안내, 2018년 과세연도의 경우. 이 간행물은 해외에서 일하거나 외국에서 소득이 있는 미국 시민권자와 거주 외국인이 사용합니다. 간행물에는 별도로 신고하는 기혼 납세자가 개인 신고자의 총 소득이 표준 공제 금액인 $12,000 이상인 경우에만 신고서를 제출해야 한다고 잘못 명시되어 있습니다. 이 오류는 다음으로 인해 발생할 수 있습니다. 미국 역사상 가장 긴 연방정부 폐쇄, IRS 간행물의 검토 시간을 단축했습니다.

원인에 상관없이 추정치 해외에 거주하는 미국 납세자 900만 명 탐색을 위해 간행물 54에 의존했을 수도 있습니다. 매우 복잡한 미국 세법 및 규정, 제출 요건을 포함합니다. 규정을 준수하지 않으면 다음과 같은 가혹한 결과를 초래할 수 있습니다. 무거운 처벌.

TAS는 연례 회의를 통해 이 오류를 알게 되었습니다. 해외 미국 납세자의 이익을 대표하는 조직 그리고 즉시 IRS와 협력하여 실수를 해결했습니다. IRS는 6년 2019월 XNUMX일에 오류를 공개했다 IRS.gov 출판물에서. 그러나 지금까지 IRS는 공개 보도 자료를 발행하거나 출판물을 수정하거나 문제를 인정하고 제출 요건을 명확히 하는 발표를 하지 않았습니다. 게다가 영향을 받은 납세자에게 자동으로 벌금을 경감해 주지도 않았습니다. 해외에서 소득이 없는 별도 신고서를 제출하는 결혼한 미국 납세자들은 벌금에 노출되지 않을 수 있지만, 납부해야 할 세금이 있는 다른 많은 사람들은 벌금을 제출하지 않음.

또한 합법적인 영주권자(LPR) 납세자에게 세금 외적인 영향이 있을 수도 있습니다. LPR 상태를 유지하려면 필수 세금 신고서를 적시에 제출하는 등 좋은 도덕적 품성을 보여야 합니다.

IRS가 오류를 공개한 것을 기쁘게 생각하지만 납세자에게 더 많은 정보를 제공하고 벌금을 면제하기 위해 더 많은 노력을 기울일 수 있고 해야 한다고 믿습니다. 최소한 IRS는 간행물 54를 가능한 한 빨리 개정하고 합리적인 사유의 벌금 경감 요청에 대한 자세한 지침을 포함하여 납세자에게 수정 사항을 알리는 보도 자료를 발행해야 합니다.

IRS와 마찬가지로 400,000명 이상의 적격 납세자에 대한 추정세 과태료 면제 TCJA와 관련된 혼란으로 인해 원천징수 및 추정세 납부가 TY 2018의 법적 요구 사항을 충족하지 못한 경우, IRS는 간행물에 따라 신고하지 않거나 적시에 신고하지 않은 납세자에 대한 벌금을 자동으로 면제해야 합니다. 54. 그렇게 함으로써 IRS는 선의로 법을 준수하려는 시도로 IRS 지침에 의존한 납세자에게 피해를 주지 않을 것이며 납세자 권리 장전의 두 가지 핵심 조항에 따라 행동할 것입니다. 알려지다 그리고 오른쪽 공정하고 정의로운 세금 제도를 위해.

참고 : 이 블로그가 13년 2019월 54일에 게시된 직후 IRS는 Pub을 개정했습니다. 이 실수를 바로잡기 위해 2018년 과세연도에 54를 반환합니다. IRS는 Pub 버전에서도 이 실수를 수정했습니다. 2019는 26년 2019월 12일에 발표된 16년 과세연도 신고서에 사용하기 위한 것입니다. 업데이트 날짜: 2019년 XNUMX월 XNUMX일