In 지난주 블로그, 저는 납세자의 신고가 비IDT 환급 사기 프로그램에 선정되었을 때 납세자의 환급이 지연되는 원인이 된 2018년 신고 시즌에 발생한 다음 문제를 포함하여 논의했습니다.

• 제3자 정보 일치와 관련된 타이밍 문제;
• 제3자 정보가 납세자의 환급에 어떤 영향을 미칠지 시스템이 어떻게 고려하지 않는지, 그리고
• 환불 전 임금 확인 프로그램의 사례 관리 시스템인 전자 사기 탐지 시스템(EFDS)이 어떻게 제3자 정보를 시스템이 아닌 수동으로 업로드해야 했는지.

이러한 문제로 인해 더 많은 영향을 받는 납세자들이 TAS 지원을 요청함에 따라 2018년 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS) 사례 접수가 전례 없이 증가했습니다.

이 그래프에서 알 수 있듯이, 63,637년 1월 2018일부터 30년 2018월 16,432일까지 TAS 사전 환불 임금 확인 환불 보류 사례 영수증이 287건 있었는데, 이는 전년도 같은 기간 동안 접수된 사례가 XNUMX건에 불과한 것과 비교하여 XNUMX% 증가한 수치입니다!

더 많은 납세자들이 TAS 지원을 구하게 된 원인을 파악하기 위해 저는 IDT가 아닌 환급 사기 프로그램에 관해 IRS와 일련의 대화를 시작했습니다. 이러한 대화의 결과, 다음에서 논의된 몇 가지 문제가 해결되었습니다. 지난주 블로그 2019년 서류 접수 시즌에 대한 변경 사항이 공개되었으며 변경 사항이 시행되고 있습니다. 구체적으로 지난해 비IDT 환불사기 시스템에 추가돼 TAS 비IDT 환불사기 사건의 상당 부분을 담당했던 필터 중 하나가 제XNUMX자 문서를 매주 검색하는 것이 아닌 매일 검색하도록 조정됐다. 이전에 논의된 타이밍 문제 중 일부를 해결합니다.

또한 IRS는 제3자 정보 고려가 납세자의 환급에 어떻게 영향을 미치는지 분석하기 위해 시스템을 설계하는 데 관심을 표명했습니다. 수익 보호 프로그램). 이러한 진전에도 불구하고 환급전 임금확인 프로그램의 사례관리시스템인 EFDS의 문제는 해결되지 않았다. 보다 구체적으로 말하면, 현재 EFDS가 수동이 아닌 체계적으로 대부분의 사례 처리를 수행할 수 있도록 하는 수정 사항은 없습니다. 이는 EFDS가 완전히 폐지되고 납세자와 IRS 모두에게 혜택을 줄 수 있는 보다 현대적인 시스템으로 교체되어야 할 때가 되었다는 이전 진술을 뒷받침합니다.

비IDT 환불 사기 프로그램과 관련하여 거짓 긍정률(FPR)은 IRS가 잠재적 사기로 선택한 합법적인 반품을 IRS가 잠재적 사기로 선택한 총 반품 수로 나눈 비율입니다. 즉, IRS가 선정한 수익률이 최종적으로 양호한 수익률로 확인된 것입니다. FPR의 간단한 공식은 다음과 같습니다.

선택한 정당한 반품 건수/선택 시점부터 선택한 반품 건수 총계입니다.

따라서 IRS가 총 100개의 신고서를 선택하고 그 100개의 신고서 중 80개가 적법한 신고서라면 FPR은 80%가 됩니다.

반면, 운영 성과율(OPR)은 IRS가 선택 후 2주 이내에 합법적인 반품으로 확인된 반품을 할인한 위양성 비율입니다(즉, 제출 후 4주 이내에 IRS가 처리해야 하는 2주를 계산함). 반품이 사기 가능성이 있는 것으로 선택되어야 하는지 여부를 결정합니다. 특히, OPR은 FPR(IRS가 선택한 신고 건수)과 동일한 분모를 유지하지만 선택 후 2주 이내에 IRS가 적법하다고 확인한 신고 건수만큼 분자가 감소합니다.

이제 위의 예를 계속하면 IRS의 현재 공식은 다음과 같이 작동합니다. 100개의 선택된 신고서와 80개의 신고서가 적법하다고 판단됩니다(FPR). 80개의 합법적 반품 중 4개는 선택 후 60주(총 80주) 이내에 해결되었습니다. 따라서 OPR은 20%[(100-60)/XNUMX = XNUMX%]입니다.

그러나 IRS의 OPR은 선택 후 4주 이상 경과한 반품에 대한 거짓 긍정 비율을 정확하게 반영하지 않습니다. IRS는 선택한 총 신고 건수를 비율의 분모로 사용하기 때문에 XNUMX주 이상 보관된 신고서에 대한 위양성 비율을 과소평가합니다.

납세자의 경험과 신고 검토 프로그램의 필터 및 모델 운영을 실제로 이해하려면 몇 가지 추가 정보가 필요합니다. 예를 들어, 4주 동안 해결된 반품 수(2주 식별 + 2주 해결)에 대한 측정도 필요합니다. 이는 IRS가 이러한 문제를 신속하게 해결하여 불필요한 납세자 부담을 초래하지 않고 IRS 또는 TAS에 불필요한 전화 통화가 발생하지 않도록 하는지 여부를 알려줍니다.

그런 다음 오탐률(Operational FPR이라고 부를 수 있음)에 대한 측정이 필요합니다. 이는 분자에서 4주 기간 이후 해결된 합법적인 반품 수와 분자에서 4주 기간 이후 남은 반품 수의 비율입니다. 분모. 따라서 우리의 예를 통해 IRS는 100개의 신고서를 선택했고 80개가 합법적이라고 판단했습니다. 80개의 합법적인 반품 중 75개가 선택 후 80주 이내에 해결되었습니다. 이는 운영 FPR이 20%[(100 – 20)/(75 – XNUMX) = XNUMX%]임을 의미합니다.

이 3가지 정보를 통해 다음을 알 수 있습니다.

(1) IRS가 프론트엔드에서 적법한 신고를 신속하게 해결하고 있는지 여부 또는

(2) IRS가 프론트엔드에서 적법한 신고서를 신속하게 해결하지 못하고 오히려 4주 동안 누락된 적법한 신고 건수가 매우 많아 납세자와 IRS 모두에게 부담을 주고 있는지 여부.

어느 쪽이든 문제가 과도하게 포함된 필터에 있는지, 인력 부족에 있는지, 아니면 둘 다에 있는지 식별할 수 있습니다. 또한 IRS가 전체 FPR 또는 초기 4주 기간 동안의 FPR을 최소화하는 데 초점을 맞추지 않으려는 경우 막대한 인력 증원을 약속하여 4주 동안 대부분의 사례를 해결하고 매우 많은 시간을 투자해야 합니다. 매우 낮은 운영 FPR – 즉, 4주 동안 합법적인 반품이 거의 이루어지지 않으며, 남아 있는 반품은 부정확하거나 심지어 사기일 가능성이 높습니다.

81년 24월부터 2018월 63일까지의 XNUMX% FPR은 도저히 받아들일 수 없습니다. 더욱이 XNUMX%의 OPR은 여전히 ​​너무 높습니다. (그리고 OPR은 이 기간 동안 FPR을 과소평가한다는 것을 기억하세요). 우리가 a에서 언급했듯이 사기 탐지 프로그램에 대한 문헌 검토 정부와 민간 부문에서는 일반적으로 약 50%의 오탐률이 허용됩니다. IRS는 필터를 개선하기 위해 해야 할 일이 많으며 FPR을 최소화하는 것을 우선순위로 삼는다면 그렇게 할 수 있다고 계속 믿습니다. 그리고 81~63%의 비율로 어떤 식으로든 수익 보호를 위태롭게 하지 않으면서 개선을 위한 많은 결실이 있습니다.

IDT 환불 사기 프로그램과 관련하여, 지난주 블로그, IRS는 현재 운영성과율(OPR)을 추적하지 않습니다. 따라서 IRS는 IDT 환급 사기 프로그램에 선정된 합법적인 납세자 중 얼마나 많은 사람들이 환급을 4주 이상 지연했는지 추적하지 않으며, 이러한 환급 지연에 영향을 미치는 문제가 무엇인지 가장 확실하게 인식하지 못합니다. 이는 환급금 지급이 납세자의 신원 인증에 달려 있으며 IRS가 납세자의 인증을 방해하는 문제가 무엇인지 파악하기가 더 어렵기 때문입니다. 앞으로는 IDT 환불 사기 프로그램이 매년 모니터링할 수 있는 OPR도 확립해야 한다고 생각합니다. (IDT OPR을 관리하는 기준은 서로 다른 특성으로 인해 비IDT 환불 사기 프로그램의 기준과 다를 수 있는 것이 합리적입니다.)

또한, IDT 사건에서 납세자의 인증 지연에 영향을 미칠 수 있는 요인이 무엇인지 파악하기 위해 IRS가 연구를 수행해야 한다고 생각합니다. 이를 통해 전화 인증 프로세스 실패, 납세자 지원 센터(TAC)에서 합리적인 시간 내에 약속을 잡을 수 없는 경우 또는 납세자 지원 센터(TAC)에 예약을 할 수 없는 경우 등 납세자가 인증을 시도할 때 직면하는 장벽에 대한 통찰력을 제공할 수 있습니다. 신원 도용으로 인한 기타 문제를 처리합니다. IRS는 또한 2019년 신고 시즌에 시행되고 있는 새로운 인증 방법인 온라인 인증을 면밀히 모니터링해야 합니다. 납세자가 온라인 인증을 시도할 때 직면할 수 있는 문제 유형과 그들이 다른 인증 방법보다 선호하는 인증 방법(예: 전화, 직접 또는 온라인)을 면밀히 조사해야 합니다. IRS가 필요한 조사를 수행할 때까지는 신원 인증을 시도할 때 납세자에게 어떤 문제가 영향을 미치는지, 인증 실패가 사기로 인한 것인지 또는 적법한 납세자가 프로세스를 탐색할 수 없는 것으로 인한 것인지 알기 어렵습니다.

저는 IRS가 앞으로 환급 사기를 탐지하고 예방하기 위해 자동화 시스템에 더욱 의존하게 될 것이며 점점 더 많은 납세자들이 이러한 프로그램의 영향을 받을 것이라고 전적으로 기대합니다. IRS가 이러한 프로그램에 선택된 납세자 대다수의 환급이 단기간만 지연되도록 보장하는 것이 중요합니다. 저는 IRS가 2019년 신고 시즌에 취하고 있는 일부 조치를 통해 IRS가 이 목표를 달성하는 데 더 가까워질 것이라고 생각합니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 반품이 선택되면 지연을 최소화하려고 노력하지만 IRS 사기 탐지 시스템의 높은 FPR 및 OPR에 대한 우려는 계속됩니다. 저는 이러한 우려 사항을 2018년 의회 연례 보고서에서 더 자세히 논의하겠습니다.