근로소득세액공제(EITC)는 저소득 근로 납세자를 위한 주요 공공 지원 형태 중 하나입니다. 그러나 EITC는 높은 부적절한 지급률과 관련이 있습니다. 재무부 발표에 따르면 2018 회계연도(FY) 기관 재무 보고서, FY 2018 EITC 부적절한 지급 비율은 약 25%입니다. EITC 부적절한 지급 비율의 주요 원인은 재무부에서 보고한 바와 같이 EITC 청구 규칙이 복잡하기 때문입니다. LINK and LINK. 나는 부적절한 지급을 추적하고 최소화하는 것이 중요하다는 것을 알고 있지만, "숫자"에 초점을 맞추면 EITC 준수 개선의 성공과 과제가 모두 가려진다는 점이 우려됩니다. 실제로 EITC 부적절한 지급 추정치는 과거 4년 전 과세 연도의 감사를 기반으로 하며 가장 최근의 시정 조치를 반영하지 않습니다. 추가적으로, TIGTA(세무청 재무 감사관) EITC 부적절한 지급 비율은 EITC 부적절한 지급 40달러당 XNUMX센트의 EITC가 사용된다는 점을 고려하지 않은 것으로 보고되었습니다. 청구되지 않은 세액공제를 받을 자격이 있는 것으로 보이는 납세자에 의한 것입니다.

올해 의회 연례 보고서에서 I 신고 EITC 부적절한 지급 비율을 줄이기 위한 IRS 조치는 충분히 적극적이지 않으며 납세자에게 불필요하게 부담을 줄 수 있습니다. 예를 들어, 부적절한 EITC 청구의 원인으로 EITC를 청구하는 규칙의 복잡성이 인정됨에도 불구하고 IRS와 재무부의 EITC 부적절한 지급 문제를 해결하기 위한 입법 제안은 단순화보다는 집행 조치에 중점을 두고 있습니다.

둘째, IRS는 감사 프로세스를 주요 규정 준수 도구로 사용합니다. 실제로, FY 2017, 감사를 위해 선택된 모든 개별 신고서의 35%는 EITC 청구를 기반으로 선택되었습니다. 이는 EITC 신고가 19년에 제출된 모든 개인 신고서의 약 2016%를 차지하고 2017 회계연도에 접수된 모든 개인 신고서 중 XNUMX% 미만이 감사를 받았다는 사실에도 불구하고 발생합니다.

또한 IRS와 재무부는 지속적으로 권하다 "수정 가능한 오류 권한"을 부여하여 IRS의 수학 오류 권한(MEA)을 확장합니다. 특히, 이를 통해 납세자가 신고서에 제공한 정보가 정부 데이터베이스의 정보와 일치하지 않는 경우 IRS가 MEA를 사용할 수 있습니다. 저는 수정 가능한 오류 권한을 포함하도록 MEA를 확장하는 것에 대해 정기적으로 우려를 제기해 왔습니다. 예를 들어, LINK, LINK, LINK및 LINK. 정부 데이터베이스의 불일치 정보를 처리하기 위해 수정 가능한 오류 권한을 사용하는 데에는 특별한 문제가 있습니다. 정부 데이터베이스는 세금 목적상 신뢰할 수 없을 수도 있습니다. 디렉토리의 항목이 정확하더라도 다른 목적으로 편집되었으며 세법에 따른 자격을 반증하지 않으며 이전 날짜에 편집되었으며 최신 정보가 아닐 수 있습니다. EITC 사건이 복잡하고 유동적인 사실 패턴을 포함한다는 점을 고려할 때 이는 모두 중요합니다.

IRS는 또한 IRC § 32(k)에 따라 "규칙과 규정을 무모하거나 의도적으로 무시"하여 EITC를 청구하는 납세자에게 EITC 청구를 XNUMX년간 금지하는 권한을 행사합니다. IRS가 부과한 3,442 IRC § 32(k) 금지 2017년 신고서에 EITC를 청구한 납세자에 대해. 이러한 접근 방식은 잠재적으로 EITC 수혜자인 저소득 납세자가 EITC 수혜 자격이 있을 때 EITC를 받는 것을 더 어렵게 만들고 EITC 부적절한 지급률을 반드시 개선하지는 못할 수도 있습니다. ~ 안에 2013, TAS는 40년 금지 사례의 대표적인 샘플을 분석한 결과 IRS가 2011년에 거의 XNUMX%의 기간 동안 금지를 부적절하게 부과했다는 사실을 발견했습니다. TAS는 IRS의 XNUMX년 금지 조치 시행의 정확성과 영향을 측정하기 위해 이 연구를 다시 검토할 것입니다. 년 금지.

납세자에게 부담을 덜면서 EITC 부적절한 지급 비율을 줄이기 위해 IRS가 할 수 있는 일이 더 많습니다. 첫째, IRS는 EITC 납세자들의 특정 상황에 맞는 방식으로 교육을 실시해야 합니다. 2016년에 TAS Research는 EITC 납세자 집단을 대상으로 2014년 세금 신고서에서 EITC를 청구할 때 납세자가 저지른 것으로 보이는 특정 오류를 식별하는 맞춤형 편지를 보냈습니다. 또한 이 서신은 납세자에게 EITC 청구 요건에 대해 교육했습니다. TAS 편지를 받은 납세자는 TAS 편지를 받지 않은 감사를 받지 않은 납세자에 비해 2015년 보고서에서 동일한 오류를 반복할 가능성이 더 낮았습니다. 관계 테스트가 충족되지 않아 2014년 신고서가 잘못된 것으로 보이는 모든 납세자에게 TAS 서신을 보내면 약 47만 달러의 잘못된 EITC 청구를 피할 수 있었을 것입니다. 이는 통계적으로 유의미한 개선입니다. 을 기초로 2016 결과, National Taxpayer Advocate은 서신을 수정하여 대표 샘플로 납세자에게 보냈습니다. 2017. 2016년 결과가 확인됐다. 그러나 2017년 연구의 일부 편지에는 전용 무료 EITC 헬프라인에 대한 액세스도 포함되어 있었는데, 이는 제가 이전에 권장했던 것입니다. 논의 된 이는 복잡한 EITC 자격 규칙의 복잡성을 탐색하려는 납세자에게 도움이 될 수 있습니다. 거주(관계뿐만 아니라) 테스트가 충족되지 않아 2015년 신고서가 잘못된 것으로 보이는 모든 납세자에게 추가 도움 전화번호가 포함된 TAS 편지를 보내면 잘못된 EITC 청구에서 44만 달러 이상을 피할 수 있었을 것입니다.

그리고 마지막으로, EITC 부적절한 지급 비율을 개선하려는 시도는 EITC 미준수에 대한 세무 대리인의 역할을 다루어야 합니다. IRS 데이터에 따르면, 54년 세금 보고 시즌에 EITC를 청구한 납세자의 2017%가 유급 대리인을 통해 보고서를 작성했습니다. 특히, 연구 EITC 납세자는 미등록 신고서 작성자를 가장 자주 이용하는 것으로 나타났습니다. CPA나 등록된 상담원과 달리 등록되지 않은 상담원은 이전에 인식된 자격 증명이 없습니다. 등록되지 않은 신고서 작성자는 EITC 초과 청구 빈도와 비율이 가장 높았습니다. 한 IRS 연구에서, 해당 EITC 신고서 중 49%에 초과 청구가 포함되어 있으며, 초과 청구 금액은 해당 신고서에 대해 청구된 총 EITC의 33%에 달합니다. 나는 추천 IRS가 유급 대리인에게 의존하는 납세자를 보호할 수 있는 방법. 나도 그랬어 증언 한 등록되지 않은 대리인이 준비한 높은 수준의 비준수 EITC 보고서에 대해 의회에 제출했습니다.

EITC의 부적절한 지급률은 의심할 여지 없이 문제입니다. 그러나 이는 저소득 납세자를 위한 공공 복지의 가장 큰 원천 중 하나이기 때문에 IRS는 부적절한 지급을 방지해야 할 필요성과 자격을 갖춘 모든 납세자가 세액 공제를 받아야 한다는 필요성 사이에서 균형을 맞추는 접근 방식을 취해야 합니다. 감사 및 IRC § 32(k) 금지 외에도 IRS는 맞춤형 편지를 통해 납세자에게 어떤 실수를 저지르고 있는지 교육하고 연중 EITC 질문에 답변할 수 있도록 특별히 구성된 무료 전화 상담 서비스를 제공하려는 노력을 고려해야 합니다. 마지막으로, 많은 EITC 납세자가 미등록 작성자에게 의존하고 있다는 점을 고려할 때, EITC 부적절한 납부 비율을 억제하려는 노력은 미등록 작성자의 역할을 다루어야 합니다.

다음 3개월 동안 저는 의회 조사국의 세부 사항에 대해 TAS 상주 교수인 Les Book과 Margot Crandall-Hallick을 포함한 팀을 소집하여 의회 조사국의 연구, 분석 및 결과를 수집하고 탐구했습니다. EITC 준수 및 참여 개선에 관해 정부, 비영리, 학계, 민간 부문에 문의하세요. 다가오는 6월 의회 목표 보고서에서 저는 이러한 중요한 문제를 해결하기 위한 권장 사항을 논의하는 보고서를 의회에 제출할 것입니다. 계속 지켜봐 주시기 바랍니다!