TAS에서는 각계각층의 납세자들을 돕습니다. 세금 채무가 있는 납세자의 경우, 일부 납세자는 부채를 갚을 자원이 있습니다. 이 블로그에서는 납세자가 시간이 지남에 따라 세금을 납부해야 하는 경우 IRS가 고려해야 할 기본 생활비 금액을 결정하는 데 사용하는 방법에 중점을 둡니다.

의회는 IRS에 타협 제안을 체결한 납세자가 여전히 기본 비용을 충당할 수 있는 충분한 돈을 갖고 있는지 확인하도록 지시했습니다. 특히, 내국세입법(IRC) § 7122(d)(2)(A)에서 의회는 IRS에 "타협에 들어간 납세자가 적절한 수단을 가질 수 있도록 고안된 국가 및 지방 수당 일정을 개발하고 게시하도록 지시했습니다. 기본적인 생활비를 지원해 달라”고 말했다. 이에 따른 ALE(허용 생활비) 표준은 다양한 유형의 추심 사례에서 큰 역할을 하게 되었습니다. 예를 들어, 비간소한 할부 계약을 원하거나 경제적 어려움을 주장하는 경우 IRS는 귀하가 다음 웹사이트에서 찾은 정보를 제공하기를 원할 것입니다. IRS 양식 433-F, 수집 정보 명세서. IRS 양식 433-F는 납세자의 월간 지출을 계산하기 위해 ALE 표준을 사용하며, 이는 납세자가 IRS에 납부할 수 있는 금액을 반영하므로 납세자의 사례 해결에 영향을 미칩니다. ALE는 식품, 의복, 교통, 주택, 공과금과 같은 일반적인 비용을 충당합니다.

신뢰할 수 있고 일관된 데이터를 기반으로 ALE를 구축하려는 노력에서 IRS는 노동통계국에 크게 의존하고 있습니다. 특히 IRS는 다음을 사용합니다. 소비자 지출 조사(CES), 사람들이 살기 위해 지출하는 금액을 측정합니다. 현재 ALE 표준에서 다음과 같은 문제를 확인했습니다.

• 기준은 납세자가 지불하는 금액이 아니라 생활비에 따라 결정됩니다. 그리고 IRS 기준의 대부분은 평균 지출을 기준으로 하기 때문에 납세자의 지출이 조사 평균보다 클 가능성이 있습니다. 납세자의 지출이 조사 평균보다 적을 가능성도 있습니다.
• 지출 습관은 소득 수준에 따라 일관되지 않습니다. 예를 들어, 현재 주택 비용은 약 가족 세전 소득의 25%, 저소득 임차인 중 일부는 세전 소득의 최대 절반을 임대료로 지출할 수 있습니다.
• ALE 표준은 시대에 뒤떨어진 것이므로 디지털 기술 접근, 보육, 퇴직 저축에 대한 할당을 포함하여 오늘날 가구의 건강과 복지를 유지하는 데 필요한 모든 비용을 포함해야 합니다.
• IRS는 일부 금액을 인하했습니다. 2016년 지출 비용이 절감된다는 믿음에 기초합니다. 이는 IRS와 TAS가 2007년에 "모든 ALE 카테고리에 대한 수당 금액은 심각한 경기 침체나 경기 침체와 같은 경제적 변화가 크게 변하지 않는 한 줄어들 수 없다"는 공동 합의에 도달했음에도 불구하고 이루어졌습니다. 작년 IRS 결정에 대한 TAS의 우려에도 불구하고 IRS는 2017년에 ALE 표준을 다시 낮추었습니다. 우리의 모든 연구에 따르면 비용이 증가하는 것으로 나타났습니다. 더 중요한 것은 일반 납세자가 더 많은 재정적 부담을 겪고 있다는 것입니다. 소득 수준을 17,000분의 2004로 나누면 중간 6,000/2014에 해당하는 일반적인 가구의 재정적 여유가 XNUMX년 XNUMX달러에서 XNUMX년 XNUMX달러로 감소한 것으로 나타났습니다. 이는 즉 중산층 가정 이제 예상치 못한 비용, 실업 또는 장기 질병에 대한 대비책을 만들거나 장기 저축을 현실로 만들 수 있는 기회가 줄어듭니다.

IRS는 데이터 부족으로 인해 ALE 표준을 업데이트할 수 없다고 주장합니다. 그러나 오늘날 납세자들이 어린이집, 기본적인 가정용 컴퓨터, 퇴직 저축 없이 살아남는다는 것은 상상하기 어렵습니다. 게다가 의회는 명확한 지시를 내렸습니다. 의회는 IRS가 일반 납세자가 이용할 수 있는 정보를 바탕으로 “충분히 좋은” 시스템을 개발하도록 의도하지 않았습니다. 의회는 모든 납세자의 보호를 원합니다.

의 경우 Leago 대 위원 납세자의 요구를 충족하지 않는 ALE로 인해 발생할 수 있는 피해의 정도를 보여줍니다. Leago 씨는 수술이 필요한 뇌종양을 앓고 있으며 수술 비용은 $100,000로 추산됩니다. Leago 씨는 건강 보험이 없었습니다. Leago 씨가 자신의 납세 의무에 대해 지불할 수 있는 금액을 계산할 때 IRS는 Leago 씨의 운영 비용이 그가 현재 지불하고 있는 비용이 아니기 때문에 허용을 거부했습니다. 조세법원은 이 사건을 두 번 다시 항소로 환송했으며 두 번째 환송 이후에는 더 이상의 정보가 없습니다. 그러나 IRS는 Leago 씨가 IRS 빚을 갚을 때까지 실제 수술 가능성을 포기할 것으로 기대했다는 것이 기록에 따르면 분명합니다. 수술 비용을 지불할 자원이 있는 납세자는 다른 결과를 보게 될 가능성이 높습니다.

내가 좀 제안했어 IRS의 대안. 예를 들어, IRS는 가족 예산이나 자급자족 기준 등 가구 건강 및 복지를 결정하는 대안적인 접근 방식을 고려할 수 있습니다. 내 제안은 완벽하지 않습니다. 그러나 이는 출발점입니다. 개선이 있을 때까지 ALE 표준은 납세자가 기본 비용을 지불하는 데 드는 비용을 실제로 파악하지 못할 것입니다. 그리고 세금 채무를 해결할 수 없는 납세자는 의회에서 금지한 IRS 징수 조치에 취약하게 됩니다.