이전에 저는 다음과 같은 문제에 대해 이야기했습니다. 할부 계약 (IA) 및 TAS 연구에서 실시한 연구 AI. 오늘 저는 연구와 관련 측면 모두에서 IA에 대한 우려 사항을 개선하기 위해 IRS에 제안한 권장 사항에 대해 논의하겠습니다. 가장 심각한 문제, 둘 다 National Taxpayer Advocate's에 게재됨 의회에 제출하는 2016년 연례 보고서. IRS와의 TAS 협약에 따라 IRS는 제가 연례 보고서의 가장 심각한 문제에 제시한 권장 사항에 응답합니다. 또한 이러한 권장 사항에 대한 IRS의 응답에 중점을 둘 것입니다.

IA 연구와 관련하여 제가 제시한 권장 사항부터 시작해 보겠습니다. 징수 대안에 대한 결정을 내리기 전에 납세자에게 가능한 한 많은 정보를 제공하는 것이 납세자의 선택을 보장하는 데 중요합니다. 정보를 받을 권리, 양질의 서비스를 받을 권리, 정확한 세액 이상을 납부할 권리, 최종 확정권, 공정하고 공정한 조세 제도를 받을 권리가 보호됩니다.. 납세자는 세금 잔액을 처리하는 데 사용할 수 있는 모든 옵션을 이해하지 못할 수 있으며, IRS는 납세자가 개별 사실과 상황을 기반으로 납세자가 기존 세금 채무를 해결하고 향후 자발적인 준수를 촉진할 수 있는 최선의 옵션을 탐색하도록 돕는 것이 중요합니다. IRS의 다운스트림 재작업을 줄입니다.

첫째, 납세자가 IA를 고려할 때 사용할 수 있는 온라인 계산기를 IRS에서 만들 것을 권장합니다. 대부분의 납세자(84 회계연도 기준 2016%)는 간소화된 IA를 체결합니다. 즉, 일정 금액 이하의 세금을 납부해야 하며 72년 이내에 해당 세금을 분할 납부할 수 있음을 나타냅니다. 이러한 간소화된 IA는 보장되며 온라인으로 신청할 수 있으며 납세자와 IRS 간의 상호 작용이 필요하지 않습니다. 납세자가 최소한 가족 규모/위치에 따라 허용되는 생활비를 고려하도록 유도하는 온라인 계산기는 납세자가 체납액을 일반적으로 최대로 나눈 금액을 기준으로 지불하는 것보다 제안된 지불금이 실제로 저렴한지 확인하는 데 도움이 될 수 있습니다. XNUMX 지불. IRS는 이미 타협 제안(OIC) 사전 자격 납세자가 자격에 관한 질문에 대답하고 OIC가 올바른 솔루션인지 결정하기 위해 재정적 의무에 대한 정보를 입력하도록 유도하는 도구입니다. 이 도구는 IA에 대해 쉽게 수정되어 납세자가 단순히 납세 의무를 일반적으로 최대 72회 납부액으로 나눈 IA를 체결하기 전에 필요한 비용에 대해 생각할 수 있도록 할 수 있습니다.

이 권고 사항과 함께 IRS는 온라인 리소스 사용이 불편한 납세자를 고려해야 합니다. 따라서 간소화된 IA를 추구하는 납세자를 위해 IRS가 기본적인 재무 분석을 제공할 것을 권장합니다. IRS에는 IA 자격이 있는 모든 납세자를 위한 소득 및 세금 신고서 정보가 있습니다(필요한 모든 세금 신고서를 제출하지 않으면 IA를 받을 수 없습니다). 사용 가능한 데이터를 기반으로 납세자의 가족 구성, 소득 및 ALE를 자동으로 채우는 알고리즘을 개발할 수 있습니다. 무료 도우미, 캠퍼스 징수 직원 및 세무 담당자는 이 도구를 사용하여 간소화된 IA 필수 월별 지불에 동의할 경우 경제적 어려움을 겪게 될 납세자를 쉽게 식별할 수 있습니다. 최소한 이 도구는 IRS와 납세자 간의 대화를 유도합니다.

마지막으로, 본 연구에서는 기본 재무 분석에서 납세자의 허용 생활비가 소득을 초과하는 것으로 나타나면 IRS가 납세자를 현재 징수 불가(CNC) 상태로 설정할 것을 권장합니다. 우리 연구 조사에 따르면 2014 회계연도에 CNC 자격이 있어야 하는 400,000명 이상의 납세자가 이전 블로그에서 IA에 들어간 것으로 나타났습니다.

이제 제가 추천한 내용을 살펴보겠습니다. 가장 심각한 문제 2016년 의회에 제출한 연례 보고서에서. 위에서 언급했듯이 IRS와의 계약에 따라 IRS는 이러한 권장 사항에 대해 서면 답변을 제공합니다. 출판 국립납세자보호관(National Taxpayer Advocate)에서 의회에 대한 목표 보고서 매년 6월. 또한 TAS는 권장 사항과 IRS가 동의한 권장 사항을 처리하는 진행 상황을 추적하고 그 결과를 연례 보고서에 게시합니다.성적표. "

내 첫 번째 추천이 다른 추천을 반영했습니다. 가장 심각한 문제, 허용되는 생활비 문제 (ALE)는 2016년 의회 연례 보고서에도 발표되었습니다. IA에 대한 이전 블로그에서 언급했듯이 ALE와 IA는 서로 밀접하게 연관되어 있으며 IRS ALE의 현재 상태에 대해 많은 우려를 갖고 있습니다. 따라서 저는 IA의 가장 심각한 문제에서 가장 심각한 문제에 대한 권장 사항에 따라 IRS가 ALE를 수정하도록 권장했습니다. ALE에 대한 블로그.

둘째, IRS가 직원이 IA를 승인하는 데 사용할 납세자의 최신 정보로 자동으로 채워지는 내부 지불 능력 추정기를 개발할 것을 권장했습니다. IRS는 납세자가 IA를 제안할 때 IRS가 보유한 세금 신고 정보가 오래되었을 수 있고 IA를 검토하는 IRS 직원의 부담을 가중시킬 수 있다는 사실을 이유로 내 추천을 거부했습니다. 나는 IRS가 내 제안을 간소화된 IA를 제안하는 모든 납세자에게 연락해야 한다고 잘못 해석했다고 생각합니다. 나는 그러한 접근법을 권장하지도 않았고, 납세자가 지불해야 하는 금액을 결정하기 위해 미리 채워진 추정치를 사용하자고 제안한 것도 아닙니다. 오히려 나는 납세자가 납부할 수 있는지 또는 "빠르고 지저분한" 간소화된 접근 방식이 실제로 납세자에게 해를 끼치는지 여부를 신속하게 확인하기 위해 직원이 사용할 수 있는 미리 채워진 견적서를 제안하고 있습니다.

예를 들어, 납세자는 $10,800의 잔액을 지불해야 하며 $72의 150번의 지불을 제안합니다. 간소화된 IA를 검토하는 직원이 미리 채워진 견적서를 열면 이전 신고서의 납세자 소득과 가장 최근의 가족 규모 및 위치를 기반으로 한 납세자의 ALE가 표시됩니다. 내 가정에서 납세자의 마지막 신고 소득이 연간 $28,000이고 ALE가 $30,000라고 가정해 보겠습니다. 따라서 납세자에게는 긍정적인 소득이 없습니다. 그러면 고객 서비스 담당자가 IA를 승인하기 전에 납세자에게 연락하라는 메시지가 표시됩니다.

21세기에 IRS가 기술을 활용하여 이용 가능한 정보를 잠깐 훑어보면 납세자가 제안된 지불금을 감당할 수 없는 상황을 식별하기를 원하지 않는 이유를 이해할 수 없습니다. 이 단계를 미리 완료하면 IRS가 납세자에게 다른 징수 대안을 교육하고, 납세자가 개별 상황에 맞는 솔루션을 찾도록 돕고, 납세자가 감당할 수 없는 IA를 이행하지 않을 때 백엔드 재작업을 줄일 수 있습니다. 이 접근 방식은 납세자의 핵심 권리에도 부합합니다.

나의 마지막 권고 사항은 IRS가 내부 수익 매뉴얼(IRM)과 직원 교육을 검토하여 간소화된 IA 애플리케이션에서도 위에서 설명한 추정기 사용을 요구하고 직원들에게 다른 추심 대안(예: CNC 또는 타협 제안(OIC))이 IA보다 더 적합합니다. IRS는 서면으로 된 내 권고 사항을 채택하는 것을 거부했지만 직원들에게 이미 존재하는 간소화된 IA 계산기나 지난 12개월 동안 납세자가 IA를 불이행한 추심 정보 명세서를 사용하도록 상기시킬 것이라고 밝혔습니다.

직원들에게 상기시키려는 노력에 감사하지만, IRS가 제가 추천한 요점을 놓쳤다는 사실에 다시 한번 놀랐습니다. 제가 추천하는 계산기는 위에서 설명한 것입니다. IA를 승인하기 전에 현실 점검으로 빠르게 사용할 수 있는 미리 채워진 계산기입니다. 의사결정 트리와 함께 계산기(및 이를 사용하는 데 필요한 교육)를 제공하여 직원에게 적절한 추심 대안을 제시하면 납세자의 부담이 줄어들고 IRS의 불이행 IA에 대한 재작업이 줄어듭니다. 모든 IA의 거의 28%가 추심 직원이 아니고 제한된 재무 분석 교육을 받은 IRS 무료 보조원에 의해 체결되기 때문에 이는 특히 중요합니다.

미리 채워진 이 도구는 IRC § 6306에 따라 어떤 사례를 개인 추심 기관(PCA)에 보내야 하는지 선별하는 데에도 사용할 수 있습니다. 이전 블로그에서 논의한 것처럼(파트 1, 파트 2, 파트 3), IRS는 현재 징수 불가(CNC) 상태에 있는 PCA 납세자를 언급하지 않습니다. 권장 도구는 납세자 사례를 체계적으로 식별할 수 있습니다. IRS가 실제로 전화를 걸어 납세자와 대화를 나눈다면 CNC 상태에 놓이게 될 것입니다. 왜 우리는 PCA를 멀리하기 위해 겁에 질린 납세자가 자신이 감당할 수 없는 금액을 지불할 위험을 감수하면서 이러한 납세자를 PCA에 보내고 싶습니까?

다시 말하지만, IRS가 납세자의 부담을 최소화하기 위해(그리고 그 과정에서 자체적으로 재작업을 줄이기 위해) 기술과 방대한 정보를 사용하지 않는 이유를 이해할 수 없습니다. 제가 제안하는 내용은 미납 세금 문제를 해결하기 위해 상호 합의 가능한 솔루션을 추구하는 IRS와 납세자에게 더 많은 정보를 제공하기 위한 것입니다. 저는 더 많은 정보와 개별 솔루션이 납세자의 체납률을 낮추고 IRS의 재작업을 줄여줄 것이라고 굳게 믿습니다.

TAS는 경제적 어려움을 겪고 있고 감당할 수 없는 IA를 불이행한 납세자를 지원하기 위해 사례를 받아들입니다. 지역 납세자 옹호 사무소에 연락하시려면 – 각 주와 컬럼비아 특별구, 푸에르토리코에 최소 한 군데가 있습니다 – 다음으로 가십시오. 저희 웹 사이트. 퇴역군인을 포함한 저소득 납세자도 다음으로부터 무료로 도움을 받을 수 있습니다. 저소득 납세자 클리닉는 IRS 이전에 저소득 납세자를 무료로 대표하는 독립 비영리 단체입니다.