IRS는 특정 "필터"를 사용하여 세금 환급 사기를 탐지하고 예방합니다. 이러한 필터는 상당한 양의 사기를 차단하는 동시에 합법적인 것으로 판명되는 매년 수십만 건의 반품을 표시합니다. 이로 인해 환불이 지연되고 재정적 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 특히, 필터 덕분에 TAS 지원을 원하는 납세자의 수가 극적으로 증가했습니다. TAS 비신분도용 환불 사기 사건 접수 건수 거의 늘어 다섯 배 지난 18,500년 동안 – 2017년 약 92,000건에서 CY 2019년 약 72건까지. 또한 CY 2019 접수 건수 중 약 XNUMX%가 TAS의 “경제적 어려움” 기준에 따라 승인되었습니다. 나는 이 문제에 대해 다음과 같은 글에 썼습니다. 가장 심각한 문제 2019년 의회에 제출한 연례 보고서에서.

배경 정보: IRS의 RIVO(Return Integrity Verification Operations) 기능은 의심되는 신원 도용 및 기타 비식별 도용 관련 사기 사례를 식별하도록 설계된 필터를 운영합니다. 이러한 필터 중 하나는 납세자가 자신의 이름으로 허위 신고서를 제출하는 경우를 식별하도록 설계되었습니다(예, 납세자는 고용주가 $7,000만 원천징수했는데 고용주가 연방세로 $3,000를 원천징수했는데, 이것이 발견되지 않으면 납세자는 정확한 금액보다 $4,000 더 많은 환급을 받게 된다고 주장합니다. 이 비신원 도용 필터는 IRS 용어로 "PRWVH(사전 환불 임금 확인 보류)" 프로그램에 의해 운영됩니다.

환급금을 지급하기 전에 IRS는 일반적으로 납세자가 세금 신고서에 기재한 소득 및 원천징수 금액을 납세자의 고용주가 양식 W 2에 보고한 금액과 기타 소득 지급자가 양식 1099에 보고한 금액과 일치시키려고 노력합니다. 이러한 데이터 매칭으로 생성된 결과(종종 W-2 데이터 누락 또는 납세자의 실수로 인해)로 인해 TAS 사례가 급격히 증가했으며 납세자 사례를 처리할 때 원하는 만큼 대응할 수 있는 능력이 약화되었습니다. .

효율성과 대응성을 향상시키기 위해 TAS는 (i) TAS 지원이 가장 필요한 납세자의 사례를 받아들이고 (ii) TAS가 지원은 도움이 되지 않을 가능성이 높으며 일반적인 IRS 절차를 통해 비교적 짧은 시간 내에 사건을 해결할 수 있습니다. 이를 위해 우리는 RIVO 관계자들을 만나 그들의 계획을 더 잘 이해했으며, 근본적인 문제를 더 잘 이해하고 우리의 도움이 필요한 납세자들을 가장 잘 옹호할 수 있는 방법을 결정하기 위해 FS 2020 PRWVH 사례 분석을 실시했습니다. 검토 결과, TAS는 이번 서류 제출 시즌에 다음과 같은 변경 사항을 적용했습니다.

1. PRWVH 케이스를 접수하기 전에 일반적으로 4주를 기다립니다.. 올해 우리는 TAS에서 PRWVH 사례를 수락하기 전에 IRS의 체계적인 데이터 일치 프로세스가 작동할 시간을 줄 계획입니다. 이렇게 하는 이유는 TAS가 공개 요청을 시작하기 전에도 일반적으로 IRS의 시스템 프로세스가 환불을 공개하기 때문입니다. TAS는 RIVO가 PRWVH 프로그램 복귀를 선택한 날짜로부터 4주를 기다립니다. 이 4주 기간이 지나면 사례 승인 기준을 충족하는 PRWVH 문의를 수락하게 됩니다.
2. 적절한 경우에는 납세자에게 수정된 신고서를 제출하도록 조언할 것입니다.. FS 2019 PRWVH 사례에 대한 분석에 따르면 체계적인 일치 프로세스에 의해 확인되지 않은 많은 신고서에 대해 납세자는 양식 1040-X를 제출해야 했습니다. 수정 된 미국 개인 소득세 신고서, IRS가 환불을 발표하기 전에 오류를 수정합니다. 많은 경우, 납세자는 급여 총액이나 원천징수액을 신고서에 신고하지 않았기 때문에 수정 신고서를 제출해야 했습니다. 납세자가 취해야 할 첫 번째 단계는 신고서를 주의 깊게 검토하여 모든 소득과 원천징수액이 올바르게 신고되었는지, 신고서에 다른 명백한 오류가 없는지 확인하는 것입니다. 납세자가 오류를 발견한 경우 양식 1040-X를 IRS에 제출해야 합니다. 이 상황에서 납세자는 TAS 지원을 구할 필요가 없습니다. 양식 1040-X가 필요하다고 결정된 TAS가 승인한 사례의 경우, 배정된 사례 옹호자는 납세자와 필요한 수정 사항에 대해 논의하고 양식 1040을 우편으로 보낼 곳을 식별합니다. -X 국세청에. 납세자가 교육을 받은 후 TAS는 사건을 종결할 것입니다. 이러한 수정된 신고서에 대한 일반적인 처리 기간을 설명하고 해당 기간 이후에 지원이 필요할 경우 납세자에게 다시 연락하도록 조언할 것입니다.예: 납세자는 2년 과세연도 양식 2019의 임금을 계산하기 위해 양식 W-1040 대신 마지막 급여 명세서를 사용했습니다. 그 결과 보고서에 보고된 임금 금액이 IRS에서 받은 정보와 일치하지 않았습니다. TAS가 이 납세자의 사례를 수락한 후 오류가 확인되었습니다. 오류를 정정하려면 납세자는 수정된 보고서를 제출해야 하며 지정된 사건 옹호자로부터 구체적인 지침을 받게 됩니다. 그 때 TAS는 납세자의 사건을 종결할 것입니다. 납세자의 문제가 TAS가 제공한 일반적인 처리 기간 내에 해결되지 않으면 납세자는 TAS에 다시 연락하여 도움을 받을 수 있습니다.

이러한 변경의 목표는 정상적인 IRS 신고서 처리가 예상대로 진행되도록 하고 더 큰 옹호 노력이 필요하거나 납세자의 권리가 침해되는 경우 TAS가 개입하도록 하는 것입니다. 적절한 경우 납세자를 지원하는 것 외에도 TAS는 PRWVH 프로그램이 보유한 신고서 처리를 계속 모니터링하고 잘못된 긍정 결과가 납세자에게 미치는 부정적인 영향을 줄이기 위한 체계적인 개선을 권장할 것입니다.