1 년 2019 월 XNUMX 일 납세자 우선법(TFA) 법으로 서명되었습니다. TFA는 이후 IRS 행정 절차에 가장 중요한 변경 사항을 적용합니다. 1998년 IRS 구조조정 및 개혁법. TFA는 특정 납세자의 권리를 강화하고 IRS의 조직 구조, 고객 서비스 우선 순위, 집행 절차, 정보 기술 및 전자 시스템 사용에 대한 수정을 요구합니다. TFA의 25개 이상의 조항은 NTA(National Taxpayer Advocate) 및 TAS에서 권장되거나 강력하게 지지되었습니다. 이 블로그에서는 TAS에 직접적으로 영향을 미치는 조항을 요약하고 우리가 옹호한 조항을 식별하겠습니다.

TAS에 영향을 미치는 조항

납세자 옹호 지침(TAD) 권한의 성문화. 1979년부터 IRS 내에는 납세자들을 옹호하는 고위 관리가 있었습니다. 처음에는 그 직위가 행정적으로 만들어졌고, 그 직위를 맡은 사람을 '옴부즈맨'이라고 불렀습니다. 1988년에 의회는 입장을 성문화하고 납세자 지원 명령(TAO) 발행을 승인했습니다. 1998년에 의회는 이 직책을 국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)으로 이름을 바꾸었습니다. TAO는 IRS의 조치로 인해 납세자가 심각한 어려움에 직면할 때 NTA가 IRS에 특정 조치를 취하거나 취하지 않도록 명령할 수 있도록 허용합니다.

1988년과 1998년 법률을 통해 의회는 NTA의 권한을 강화하고 개별 사건에서 납세자를 옹호하고(사건 옹호) 모든 납세자 또는 납세자 그룹을 대신하여 체계적인 변화를 옹호할 수 있는 권한과 책임을 NTA에 부여했습니다( 체계적 옹호). 그러나 TAO는 사례 옹호의 맥락에서만 사용될 수 있습니다. NTA의 체계적인 옹호 역량을 강화하기 위해 국장은 TAO와 유사한 납세자 옹호 지침(TAD)을 발행할 수 있는 권한을 NTA에 행정적으로 부여했습니다. TAO와 TAD는 모두 국장이나 부국장에 의해 취소될 수 있으므로 주로 NTA가 문제를 IRS의 고위 리더십에 올려 결정을 내릴 수 있도록 하는 도구 역할을 한다는 점에 유의해야 합니다.

TFA는 TAD 행정 권한을 인수했으며 처음으로 TAD의 주요 측면을 성문화하고 강화했습니다. 이제 IRC(국세법)에 따라 IRS는 모든 TAD에 대해 90일 이내에 응답해야 하며, 부국장이 TAD 준수를 거부하는 경우 NTA는 이를 준수하거나 서면 응답을 제공해야 하는 국장에게 항소할 수 있습니다. 수정하거나 폐지하는 이유를 설명합니다. 게다가 NTA의 의회에 대한 연례 보고서 (680페이지) IRS가 적시에 승인하지 않은 TAD를 식별해야 합니다. 법정 TAD 당국은 중요한 납세자 권리 문제에 대한 주의를 환기시키기 위한 추가 도구를 NTA에 제공할 것이며, 국장이 항상 최종 결정권을 가지더라도 의회와 대중에게 불일치의 성격에 대한 투명성을 제공할 것입니다.

NTA 연례 의회 보고서의 "가장 심각한 문제" 수. 이전 법률에 따르면 NTA는 납세자가 IRS와 거래하면서 직면하는 "가장 심각한 문제" 중 최소 20가지를 보고해야 했습니다. TFA는 그 숫자를 XNUMX개로 줄였습니다. 그만큼 하원 세입위원회 보고서 (60페이지)에서는 변경의 의도가 보고서를 "간소화하고 집중"시키는 것이라고 설명했습니다.

연구 또는 연구에 대한 TIGTA와의 조정. TFA는 NTA가 의회에 제출할 연차 보고서에 대한 조사나 연구를 시작하기 전에 노력의 중복을 피하기 위해 재무부 조세행정 감사관(TIGTA)과 협력하도록 요구합니다.

의회에 제출하는 NTA 연례 보고서에 대한 통계적 지원. TFA는 IRS가 NTA의 의회 연례 보고서에 대한 통계적 지원을 제공하도록 요구하고 통계 정보가 IRS에 의해 검토 또는 제공되었으며 유효한 것으로 결정되었는지 여부를 나타내도록 NTA에 지시합니다.

NTA 급여. 이전 법률에 따라 IRS는 NTA의 급여를 미국 법전 5382조 5항에 따라 고위 간부직에 대해 설정된 기본 급여 중 가장 높은 비율로 설정하거나 "중요 급여"에 따라 허용되는 비율로 설정할 재량권을 가졌습니다. 법률(미국법 제9503편 5항). IRS는 Critical Pay 조항에 따라 NTA에 훨씬 더 높은 급여를 지급할 수 있지만 NTA는 IRS가 자신의 권한을 사용하여 NTA의 보상을 NTA가 해당 기관에 대한 비판을 자제하도록 유도할 수 있다는 우려를 표명했습니다. 이러한 이유로 NTA는 감찰관법에 따라 감찰관에게 적용한 것처럼 의회에 NTA에 대한 고정 급여를 설정할 것을 권고했습니다. TFA는 해당 권장 사항을 구현합니다.

납세자 권리 조항

TAS에 영향을 미치는 조항 외에도 TFA에는 다음을 포함하여 중요한 새로운 납세자 권리 보호가 포함되어 있습니다.

• 창조, 창출 독립 항소국 (3페이지) 회의 전 특정 납세자 파일에 대한 접근권, 사건을 항소소에 보내지 않기로 한 IRS의 결정에 이의를 제기할 권리,
• 개선계획 수립 고객 서비스 (5페이지) 그리고 정보 기술 시스템 (28페이지);
• 매년 요구 사항 IRS 직원 교육 납세자의 권리 및 TAS에 관한 (페이지 34);
• 코드화 자원봉사 소득세 지원(VITA) 보조금 프로그램 (13페이지);
• IRS가 금융 기관과 협력하여 식별할 수 있는 권한 부여 잘못된 환불 (21페이지);
• 다음과 같은 납세자를 예방하고 지원하기 위한 안전장치 신원 도용 피해자 (21페이지);
• IRS 직원이 특정 사항을 추천할 수 있는 권한 저소득 납세자 클리닉 (17페이지); 그리고
• 특정 저소득 납세자 계정의 할당 방지 개인 채권추심자 (페이지 9).

IRS가 TFA를 효과적으로 시행하기 위해 최선을 다하고 있음을 보고하게 되어 기쁘게 생각합니다. 최근 국장은 IRS 내에 IRS의 TFA 이행 노력을 감독하고 조정하기 위한 부서를 설립한다고 발표했습니다. 새 사무실은 국장의 비서실장, 임금 및 투자 부서, 중소기업/자영업 부서, IRS의 정보 기술 부서 대표로 구성된 4명의 그룹이 이끌게 됩니다.

한 가지 우려되는 점은 TAS가 TFA 구현 팀의 핵심 구성원으로 포함되지 않았다는 것입니다. 의회는 IRS 내에서 납세자의 법적 목소리 역할을 하는 NTA의 지위를 창설했습니다. 적절하게 명명된 "납세자 우선법"을 구현하려면 TAS가 주요 IRS 운영 부서와 마찬가지로 테이블에 자리를 잡아야 하며, 특히 IRS가 포괄적인 고객 서비스 전략을 개발하고 IRS의 조직 구조를 파악하고, 온라인 납세자 계정을 만들고, 납세자 권리를 포함하는 포괄적인 직원 교육 전략을 개발합니다.

그럼에도 불구하고, 우리는 납세자의 권리를 보호하는 동시에 IRS와 납세자 모두에게 효과적이고 효율적인 방식으로 새로운 법률을 시행하기 위해 기관과 협력할 준비가 되어 있습니다.

납세자 우선법에 포함된 국립 납세자 보호관의 권장 사항 또는 결론