수년에 걸쳐 저는 IRS의 신원 도용(IDT) 및 비IDT 환불 사기 프로그램에 대해 반복적으로 우려를 제기해 왔습니다. 가장 최근에 나는 이러한 우려를 표명했습니다. 증명 하원 세입 감독 위원회 앞에서 의회에 제출하는 2018년 연례 보고서 그리고 두 개의 블로그 게시물에서 2018 년 12 월 6 일 및 2018 년 12 월 12 일. 2018년 신고 시즌 동안 IRS 환급 사기 프로그램은 높은 오탐률(일부 경우 80% 이상)과 긴 처리 시간으로 인해 합법적인 환급이 약 40일 동안 지연되어 납세자의 부담이 증가하고 IRS에 전화가 걸려오는 문제가 발생했습니다. , 결과적으로 납세자 옹호 서비스(TAS) 사건이 발생합니다. 높은 오탐률과 납세자의 환급 지연은 국세청(IRS)이 수동 절차에 의존하고 환급 보류가 적절한지 고려하지 않았기 때문에 부분적으로 발생했습니다. 구체적으로 다음과 같은 문제를 확인했습니다.

• 비IDT 환불 사기 프로그램에 다수의 합법적인 반품이 선택되고 있습니다. 1년 3월 2018일부터 81월 63일 사이에 비IDT 환불 사기 필터의 FPR(오탐률)은 XNUMX%인 반면, IDT 환불 사기 필터의 FPR은 XNUMX%였습니다.
• 임금 정보 수신 지연: 2018년 서류 제출 시즌(FS)에 대해 IRS는 42년 5월 2018일까지 예상 고용주/직원 문서의 43%를 접수했는데, 이는 직원 정보 문서의 XNUMX%에 해당합니다.
• 정보와 프로세스를 수동으로 입력해야 하는 IRS 시스템의 기술적 문제: FS 2018에서는 시스템 오류로 인해 반품이 시스템이 아닌 수동으로 W-2 정보와 일치되었습니다. 이후에는 W-2 정보를 수동으로 입력해야 했으며 환불이 수동으로 해제되었습니다.

FS 2019에 대한 비IDT 환불 사기 프로그램의 효율성을 개선하기 위해 IRS는 다음을 포함하여 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다.

• 제3자 정보의 게시 여부를 매주가 아닌 매일 체계적으로 확인하고 있습니다.
• 신고서에 기재한 정보와 제3자 정보가 일치하지 않아 신고서를 선정하는 경우에는 국세청에서 추가 분석을 실시합니다. 제3자 정보가 환불 금액에 영향을 미치지 않는 경우 환불이 즉시 해제됩니다.
• 신고서에 IDT 및 비IDT 환급 사기 문제가 모두 포함된 경우 IRS 시스템은 납세자의 신원을 인증하는 동시에 소득을 체계적으로 확인하고 정보를 원천징수하는 기능을 갖추어 처리 시간을 단축합니다.

이러한 변경 사항이 환불 사기 프로그램에 미친 영향에 대해 결론을 내리기에는 너무 이르지만, 지금까지 사용 가능한 데이터는 지난 신청 시즌과 비교하여 이번 신청 시즌의 비IDT 환불 사기 프로그램 간에 몇 가지 주목할만한 차이점을 보여줍니다. 아래 그림에 표시된 것처럼 IRS에서 제공하는 주간 자료에 따르면 근로소득세액공제(EITC) 또는 추가 자녀세액공제(ACTC)가 청구된 신고서를 독점적으로 선택하는 두 가지 비IDT 환불 사기 필터가 있습니다. 작년에 비해 반품 선택이 두 배 이상 늘어났습니다.

그림 1. 2018년 또는 2019년에 EITC 또는 ACTC를 청구하는 수익률만 선택하는 필터 간 비교

이러한 증가에 대한 한 가지 가능한 설명은 IRS가 작업량 예측을 늘릴 수 있도록 하는 필터 X에 대한 새로운 시스템 검증 및 재처리 기능의 채택입니다. IRS가 제공한 맞춤형 데이터에 따르면 27월 869,235일까지 필터X가 약 2018건의 반품을 선택했는데, 아래 그림과 같이 그 중 절반 이상이 이미 출시 대상으로 확인됐다. 이러한 결과를 2년 같은 기간 동안 동일한 필터 선택 및 릴리스 비율과 비교하면 그림 XNUMX는 IRS가 프로세스 초기에 릴리스에 대한 더 많은 수익을 시스템적으로 식별하는 데 훨씬 더 나은 작업을 수행하고 있음을 나타냅니다.

그림 2. 2019년 출시로 확인된 필터 X 선택 및 수익과 2018년 같은 기간 출시로 확인된 선택을 비교하는 데이터

출시 예정으로 확인된 환급액이 이렇게 주목할 만큼 증가한 것은 아래 그림에서 볼 수 있듯이 IRS가 작년보다 2월 초에 219억 개 이상의 W-2를 확보한 데 따른 것입니다. IRS는 이번 신고 시즌 4월 101일까지 117억 XNUMX만 건의 W-XNUMX를 접수했는데 이는 지난 신고 시즌 같은 기간의 XNUMX억 XNUMX만 건에 비해 약 XNUMX% 증가한 수치입니다.

그림 3. 2월 4일까지 IRMF(정보 반환 마스터 파일) WXNUMX 데이터 가용성

W-2의 조기 제출을 통해 비IDT 환불 사기 프로그램이 선택된 신고서에 대해 사전 작업을 수행할 수 있게 되었고, 이에 따라 IRS는 15월 2일 이후에 EITC 및 ACTC 환불 발행을 시작할 수 있었습니다. 공개되는 반품 증가에 기여한 또 다른 요인은 다음과 같습니다. IRS는 이제 매주가 아닌 매일 W-XNUMX 게시를 확인합니다.

이러한 조기 출시 추세가 계속된다면 IRS가 환불 사전 임금 검증 프로그램에서 선택하고 공개하지 않은 반품으로 정의한 비IDT 환불 사기 프로그램의 운영 성과율(OPR)이 2년 이내에 몇 주 동안 선택하면 거절될 것입니다. 안에 블로그 게시물 12년 2018월 XNUMX일부터 의회에 제출하는 2018년 연례 보고서, 저는 IRS의 FPR 및 OPR 계산에 대해 더 자세히 논의했으며 IRS가 "운영 FPR"이라고 명명한 또 다른 데이터 포인트를 추적하도록 권장했습니다.

그러나 이러한 변경 사항의 효과에 대한 실제 테스트는 FS 2019에 대한 비IDT 환불 사기 TAS 사례 접수 건수입니다. 전체적으로 TAS는 FS 11,431(2018월 1일부터 9월 2018일까지) 동안 20,610건의 비IDT 환불 사기 사례를 접수했습니다. 2019년)은 80년 같은 기간 2019만2017건과 비교하면 약 2019% 증가한 수치다. 그러나 1년 신고 시즌 케이스 접수 번호에는 여전히 TAS 재고로 들어오는 6년 과세연도 신고서가 포함됩니다. 전체 TAS 케이스 영수증에서 이전 연도 반품과 관련된 케이스를 계산하지 않고, FS 2019(4,634년 6,062월 2018일부터 1월 6일 사이) 동안 TAS는 2018건의 비IDT 환불 사기 케이스를 접수한 반면, FS 24(XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일부터 XNUMX월 XNUMX일 사이)에는 FS XNUMX의 같은 기간 동안 접수된 XNUMX건과 비교됩니다. XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일과 XNUMX월 XNUMX일) 이는 약 XNUMX% 감소한 수치입니다.

초기 데이터에 따르면 비IDT 환급 사기 프로그램에 대한 변경 사항으로 인해 납세자의 부담이 줄어드는 보다 효과적인 사기 탐지 시스템이 탄생한 것으로 나타났습니다. 그러나 서류 제출 시즌이 시작되고 더 많은 데이터가 제공됨에 따라 TAS는 이러한 변경 사항의 영향을 계속 평가할 것입니다.