지난주에 블로그, 저는 FPLP(Federal Payment embargo Program)에 대해 설명하고 IRS의 "저소득 필터"(LIF) 구현과 개인 간 지원 부족에 대한 일반적인 우려 사항을 설명했습니다. 이 블로그 게시물에서는 FPLP를 군인 연금 수급자에게까지 확대하려는 IRS의 결정에 대한 우려 사항을 논의합니다. IRS는 2015년 TIGTA(재무부 조세행정감사관) 감사 보고서에 포함된 수치를 바탕으로 군인 퇴직금을 FPLP의 추가 지급 흐름으로 포함하기로 결정했습니다(대부분의 연방 직원/퇴직자 연체 조치 사건은 세입 징수로 해결됩니다. 그러나 일부 프로그램 개선이 이루어질 수 있습니다. 참조. 제2015-30-051호 – 이하 “TIGTA 보고서”). TIGTA는 IRS가 수익 증대를 위해 FPLP를 군인 퇴직금으로 확대할 계획이지만, 저소득 필터(LIF)를 활용해 소득이 연방 빈곤 지침의 250% 미만인 군인 퇴직자를 제외할 계획이라고 보고했습니다. 사회 보장 또는 철도 퇴직 위원회(RRB) 혜택을 받는 납세자를 대우하는 방식입니다. 그러나 IRS는 군인 퇴직자에 대해서는 LIF를 시행하지 않기로 결정했습니다.

7년 2017월 93,540일, FPLP 스트림에 군인 퇴직 혜택을 추가하는 것에 대한 TAS의 반대에 대응하여 IRS는 정책 변경을 예상하여 TAS에 내부 브리핑 메모(이하 "IRS 브리핑 메모")를 제공했습니다. IRS 브리핑 메모에서는 퇴직 군인을 FPLP에 적용하여 징수할 수익 금액을 예측할 때 TIGTA 보고서에 인용된 2013년 체납 군인 퇴직자 250명을 모두 고려했습니다. 이와 대조적으로 TIGTA는 수익 예측을 할 때 소득이 연방 빈곤 수준의 XNUMX% 미만인 체납 퇴역 군인을 제외했습니다. 따라서 TIGTA는 퇴역군인이 SSA 수혜자와 유사하게 대우받을 것이라고 가정한 것으로 보이며, 이는 LIF가 적용될 것임을 의미합니다.

LIF 적용에 관한 IRS와 TIGTA의 가정 사이의 명백한 차이는 새로운 정책의 영향을 받게 될 군인 퇴직자 풀의 상당한 차이로 해석됩니다. TIGTA 보고서에 따르면, 체납 군 퇴직자 93,540명 중 32,312명만이 2013년 과세연도 신고서를 제출하고 소득이 연방 빈곤 기준치의 250% 이상인 것으로 나타났습니다. (2017년 연방 빈곤 지침 참조: https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

IRS 브리핑 문서에서는 퇴역 군인의 연령도 고려했습니다. 아래 표에 나타난 바와 같이 퇴역 군인의 38%가 65세 이상이며 거의 87%가 50세 이상인 것으로 나타났습니다.

(국세청, FERDI(Federal Employee/Retiree Delinquency Initiative) 연례 보고서의 수치를 참조하여 미해결 징수 계정이 있는 퇴직 군인 인구 분석, 2016월 XNUMX일)

IRS 브리핑 메모는 40대나 50대에 군 복무를 마친 퇴직자가 돈을 벌 수 있는 민간 일자리를 찾는 것으로 잘못 가정하고 있습니다. 오히려 2013년 조사에 따르면 퇴역군인의 실업률은 무려 14.2%에 달해 2017년 XNUMX월 기준 일반 국민 실업률의 XNUMX배에 달한다. (만나다 전에, 밀레니엄 코호트 연구). 또한, 노숙 퇴역군인 문제에 대한 선도적인 권위자인 전국 노숙 퇴역군인 연합에서는 매달 연금 혜택을 받고 있는 40,000명 이상의 퇴역군인이 노숙자라고 보고합니다. (만나다 노숙자 재향 군인을 위한 전국 연합 배경 및 통계). 퇴직자들의 경우 연금만으로는 저렴한 주택을 찾을 수 없습니다.

IRS 브리핑 메모도 마찬가지로 다음과 같이 주장합니다.체납 군인 퇴직자의 16%만이 총 IRP(정보 반환 처리) 수입이 $25,000 미만이고 거의 50%가 연간 수입이 최소 $50,000입니다.” 배우자 소득을 고려하지 않은 반면, 이 데이터 포인트는 IRS가 FPLP에서 사회보장 수급자를 선별하기 위해 LIF에 적용하는 연방 빈곤 기준치의 250%를 고려하지 못했습니다. (TAS 브로셔, 알아야 할 사항: 연방 지불 부과금 프로그램참조 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf, FPLP에 대한 정보를 참조하세요.)

연방 빈곤 지침에 따르면 2017년 기준으로 $12,060 이하의 소득을 올리는 개인은 빈곤 상태에 처하게 됩니다. 이 가이드를 사용하면 연방 빈곤 수준의 250% 이하인 단일 납세자의 소득은 $30,150입니다. 아래에서 논의하는 바와 같이, E-7 등급의 많은 퇴직자(및 그 가족)는 연방 빈곤 수준의 250%보다 훨씬 낮습니다. (국방부 보험계리실에 따르면 군인 중 압도적 다수가 은퇴하는 계급은 E-7로, 사병 XNUMX개 계급 중 XNUMX번째다. 2016년도 군인퇴직제도 통계보고서, 53년 2016월 7일.) 2017년에 E-26,838 계급으로 은퇴하는 군인은 퇴직금으로 연간 $250를 받게 됩니다. 이는 아래 2017 빈곤 지침에 설명된 바와 같이 연방 빈곤 수준의 XNUMX%보다 훨씬 낮은 수치입니다.

이 차트에서 볼 수 있듯이 E-250 및 배우자에 대한 연방 빈곤 수준의 7%는 $40,600입니다. 그리고 부부가 자녀를 한 명이라도 부양한다면 연방 빈곤선의 250%가 $51,050로 증가합니다. IRS의 자체 분석에 따르면 퇴역 군인의 50% 이상이 이 소득 기준치에 미치지 못합니다. 따라서 IRS가 경제적 어려움을 겪고 있는 퇴역군인에게 LIF 적용을 거부한다는 사실이 당혹스럽습니다.

IRS 브리핑 메모는 또한 대부분의 군인 퇴직자가 둘 이상의 소득원을 가지고 있다는 주장에 대한 정책 변경을 정당화하며 군인 연금은 "8%, 즉 미해결 계좌를 가진 납세자 7,845명의 유일한 수입원" 동안 "49,064명(체납 납세자의 52%)이 TY 2013에 임금 소득을 가졌습니다." 보고서에서 IRS는 군인 퇴직자가 약간의 임금 소득이 있더라도 경제적 어려움을 초래하지 않도록 LIF를 통해 해당 계좌를 운영하지 않는 이유를 설명하지 못했습니다. LIF는 가장 최근의 세금 신고서를 고려하여 연금, 기타 소득, 가족 상태를 보여줍니다. 최근 세금 신고서가 없는 경우 LIF는 사용 가능한 최신 IRP 데이터를 사용합니다. 따라서 필터 설계를 통해 고소득자가 세금 채무를 납부하지 못하게 하는 것에 대한 우려가 없어졌습니다.

이 접근 방식을 채택함으로써 IRS는 많은 퇴역 군인들이 파트타임으로만 일할 가능성이 있다는 점을 고려하지 못했습니다. 연간 퇴직금은 퇴직 군인의 결혼 여부 또는 가족 부양 여부와 관계없이 조정되지 않습니다. 많은 사람들이 20년 동안 조국에 봉사한 후에도 배우자와 부양 자녀를 부양하고 있습니다. 또한 군인 배우자는 일자리를 찾는 데 어려움을 겪으며 더 적은 급여를 받거나 교육 수준보다 낮은 직위에서 일할 가능성이 더 높습니다. 군 복무 중이거나 복무한 사랑하는 사람이 있는 가족을 위한 서비스를 조정하는 그룹인 Blue Star Families는 2016에서 연구 군인 배우자가 직면한 어려움에 대해. 연구에 따르면 군인 가족의 잦은 이동, 배치, 불규칙한 일정으로 인해 군인 배우자의 실업률이 최대 18%에 달하는 것으로 나타났습니다. 더욱이, 군인 배우자의 최대 43%(최대 243,000명)가 실업 상태이며, 이에 비해 민간인 배우자 인구의 약 25%가 실업자입니다. 이 연구는 또한 학사 학위를 가진 군인 배우자가 민간인 배우자보다 수입이 40% 적은 것으로 추정했습니다.

예를 들어, IRS 국가 생활 기준에 따라 콜로라도 주 콜로라도 스프링스에 거주하는 1,758인 가족에게는 다음 비용이 허용됩니다: 주택 및 공과금(콜로라도 엘파소 카운티) $612, 식품 $65, 생활용품 $138, 의류 $63, 개인 케어 $254, 기타 $98, 의료 $189, 대중교통 $3,177. 이 금액을 합산하면 IRS 지침에 따라 콜로라도주 콜로라도 스프링스에서 900인에게 허용되는 총 생활비는 월 $7가 됩니다. 이는 2017년에 은퇴하는 E-XNUMX이 벌게 될 금액보다 월 약 $XNUMX 더 많은 금액입니다. 그 결과, 많은 군인 퇴직자들은 소득원이 두 개 이상임에도 불구하고 국민 생활 기준보다 적은 소득을 얻습니다.

IRS 브리핑 메모에는 FPLP에 대한 LIF가 사회보장 혜택을 받는 퇴역 군인만을 선별하기 위해 적용될 것이라고 명시되어 있습니다. 그러나 모든 혜택을 받으려면 퇴역군인은 66세(1943년에서 1954년 사이에 태어난 사람) 또는 67세(1959년 이후 태어난 사람)가 될 때까지 기다려야 합니다. 퇴직 군인이 62세에 사회보장 혜택을 청구하는 경우, 30년 이후 출생한 경우 혜택이 1959% 삭감됩니다. 위에 언급한 바와 같이 퇴역 군인은 더 이른 나이에 퇴직하지만 그들 중 약 절반은 250년보다 더 많은 돈을 벌 수 없습니다. XNUMX인 가족을 위한 연방 빈곤 기준치의 XNUMX%.

이러한 이유로 IRS가 모든 퇴역 군인을 LIF를 통해 운영하라는 권고안 채택을 거부한 것에 실망했으며, 그렇게 하지 않으면 해당 기관이 법에 따라 공개해야 하는 상당한 양의 세금을 부과하게 될 것이라고 생각합니다. 납세자의 경제적 어려움.

가장 중요한 점은 FPLP 구현에 대한 IRS 접근 방식이 세금 준수에 대한 기본 데이터를 무시한다는 것입니다. 연방 직원과 퇴직자는 일반적으로 전체 납세자 인구보다 규정을 더 잘 준수합니다. 2010~2014 회계연도에는 연방 직원 및 퇴직자의 평균 3.1%가 세금을 체납한 반면 일반 납세자 인구의 8.4%가 체납되었습니다. 이러한 수치에도 불구하고 퇴직 급여는 쉽게 식별할 수 있는 부과금 출처이기 때문에 군인 퇴직자는 IRS의 쉬운 표적이 됩니다. 개별 납세자의 사실과 상황을 고려하지 않고 은퇴 군인 연금을 자동 부과 대상으로 선별함으로써 IRS는 이러한 납세자의 규정을 위반합니다. 공정하고 공정한 조세제도를 받을 권리, 정보를 받을 권리및 양질의 서비스를 받을 권리. (만나다 납세자 권리 장전(TBOR)).

분명히 말씀드리자면, 저는 IRS가 퇴직 군인의 세금 채무를 무시하도록 옹호하는 것이 아닙니다. 그러나 국세청에서는 저소득필터를 통해 미납된 세금이 있고 군인 퇴직금을 받는 납세자를 관리하고, 과세 전에 이들 납세자들에게 직접 연락할 수 있도록 합심하여 노력하는 것이 중요하다고 생각합니다. TAS는 경제적 어려움을 겪고 있거나 겪게 될 재향 군인을 대신하여 세금을 면제하기 위해 사례를 접수하고 납세자 지원 명령(TAO)을 발행합니다. 지역 납세자 옹호 사무소에 연락하시려면 – 각 주와 컬럼비아 특별구, 푸에르토리코에 최소 한 군데가 있습니다 – 다음으로 가십시오. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 퇴역군인을 포함한 저소득 납세자도 다음으로부터 무료로 도움을 받을 수 있습니다. 저소득 납세자 클리닉는 IRS 이전에 저소득 납세자를 무료로 대표하는 독립 비영리 단체입니다.