1월 XNUMX일부터 건강 보험 시장의 공개 등록 기간이 시작되므로 납세자 옹호 서비스(TAS)가 개발하여 대중에게 공개한 다양한 ACA(Affordable Care Act) 견적서를 납세자와 작성자에게 상기시킬 적절한 시기입니다. 납세자가 개인이든 고용주이든, 우리는 크레딧 및 지불액 추정에 도움이 되는 여러 도구 ACA와 관련이 있습니다. 납세자의 세금 상황에 관한 결정을 내리는 데 지침으로 사용하기 위해 정확한 계산이 아닌 추정만을 제공한다는 점을 명심하십시오.

개인을 위한 도구

보험료 세금 공제(PTC) 변경 추정기

TAS가 개발한 보험료 세금 공제 변경 계산기 해당 연도 동안 납세자의 소득이나 가족 규모가 변경될 경우 납세자의 보험료 세금 공제(PTC) 금액이 어떻게 변하는지 추정하는 데 도움이 됩니다. 이는 납세자가 APTC(Advanced Premium Tax Credit)를 받는 경우 특히 중요합니다. 2016년 과세연도(TY)에 27년 2017월 4.9일까지 약 8962만 건의 신고가 APTC에 보고되었습니다. 납세자가 APTC 수혜자인 경우, 납세자는 양식 400, 보험료 세금 공제(PTC)를 통해 과세연도 내내 수령한 APTC 금액과 자신이 받을 자격이 있는 PTC 금액을 조정해야 합니다. 납세자는 가계 소득이 해당 연방 빈곤선의 XNUMX% 미만인 경우를 제외하고 APTC가 받은 초과분을 모두 상환해야 하며, 이 경우 상환 제한이 적용될 수 있습니다.

과세 연도 중 어느 시점에 발생하는 상황의 변화는 납세자가 받을 수 있는 PTC 금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 납세자가 가계 소득에 큰 변화가 있거나, 다른 우편번호로 이사하거나, 가족의 출생 또는 사망, 결혼 상태의 변화가 있는 경우, 납세자가 받을 수 있는 PTC 금액이 변경될 수 있습니다. 납세자가 이 변경 사항을 시장에 보고하지 않고 남은 과세 연도 동안 동일한 금액의 APTC를 계속 받는 경우, 양식 8962에서 세액공제를 조정할 때 불쾌한 상황에 처할 수 있습니다. 이 견적 도구는 도움이 될 것입니다. 납세자의 소득이나 가족 규모에 변화가 있을 경우 PTC 금액을 얼마나 변경해야 하는지 결정하여 초과 APTC 수령으로 인해 예상치 못한 잔액이 발생하는 것을 방지할 수 있습니다. 납세자가 다른 우편번호로 이사하거나 결혼 상태에 변화가 있는 경우 견적서는 지원을 제공하지 않는다는 점을 명심하십시오. 또한 견적자는 납세자의 시장에 상황 변화를 보고하지 않습니다. 변경사항을 보고하고 APTC 금액을 조정하려면 납세자는 납세자에게 연락해야 합니다. 건강 보험 시장 직접.

ISRP(개별 책임 공유 조항) – 지급 추정기

ACA에 따라 개인 납세자 및 납세자의 세금 가구 구성원은 반드시 (1) 적격한 의료 보장(최소 필수 보장이라고 함)이 있거나, (2) 보장 면제 자격이 있거나, (3) 개인이 공동 책임을 져야 합니다. 세금 신고서 제출 시 지불(ISRP). 개인은 양식 8965, 건강 보장 면제를 사용하여 마켓플레이스에서 부여한 보장 면제를 보고하거나 세금 신고 시 보장 면제를 청구합니다. TY 2016년부터 27년 2017월 4일까지 약 708만 건의 반품이 ISRP로 보고되었으며, 그 중 평균 금액은 XNUMX달러였습니다. TAS가 개발한 개인 공유 책임 조항 – 지불 견적 도구 납세자가 해당 연도 동안 최소 필수 보장을 받지 못했고 면제 대상 자격이 없는 경우 납세자가 지불해야 할 금액을 추정하는 데 도움을 줍니다. ISRP 면제에 대한 자세한 내용은 다음에서 확인할 수 있습니다. 개인의 공동 책임 조항 – 면제 irs.gov에서

이 도구는 ISRP의 추정치만 제공할 수 있다는 점을 명심하세요. ISRP 납부 금액을 정확하게 결정하기 위해 납세자 또는 그 작성자는 다음 지침에 있는 공동 책임 납부 워크시트를 사용해야 합니다. 8965을 형성.

고용주를 위한 도구

고용주 공유 책임 조항(ESRP) 추정기

TAS는 최근 내국세입법 §4980H에 따른 고용주 공유 책임 조항(ESRP)이 조직에 어떻게 적용되는지 고용주가 이해하는 데 도움이 되는 도구를 개발했습니다. 배경으로, ESRP는 해당 대규모 고용주(ALE)에 적용됩니다. 일반적으로 이는 전년도에 평균 50명 이상의 정규 직원(정규직 동등 직원 – FTE 포함)을 보유한 고용주를 의미합니다. 고용주는 다음을 사용할 수 있습니다. 고용주 공유 책임 조항 추정기 결정:

• FTE를 포함한 조직의 정규 직원 수,
• 조직이 ALE일 수 있는지 여부
• 조직이 ALE인 경우 정규 직원에게 보장을 제공하지 못할 경우 보고하는 FTE 수를 기준으로 조직에 적용될 수 있는 ESRP에 대한 잠재적 책임의 최대 추정 금액입니다.

견적자는 IRS에 지불 견적을 보고하지 않으며 고용주의 세금 신고서 또는 세금 계정 정보와 상호 작용하지 않습니다. 이는 고용주가 ESRP를 이해하도록 돕기 위한 지침으로만 작성되었습니다. 고용주는 세금 신고서나 정보 신고서에 ESRP 지급액을 보고하거나 포함시키지 않습니다. 대신, 조직의 세금 신고서와 직원의 세금 신고서 정보를 바탕으로 IRS는 잠재적인 ESRP 지급액을 계산하고 고용주에게 연락하여 잠재적인 책임에 대해 알립니다. 그러면 고용주는 평가나 통지 및 지불 요구가 이루어지기 전에 응답할 기회를 갖게 됩니다.

이 추정기는 2016년 이후에만 설계되었습니다. 2015년에는 지급 결정 시 전환 규칙이 적용됩니다. 이러한 규칙과 2015년 지급액 결정 방법에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. ESRP 규정.

S쇼핑몰 비즈니스 건강 관리 세금 공제(SBHCTC) 계산기

TAS가 개발한 중소기업 의료 세금 공제 계산기 중소기업과 그 준비자가 SBHCTC에 대한 적격성을 결정하기 위해 복잡한 규칙을 탐색하도록 돕습니다. 또한 견적자는 중소기업 납세자가 받을 수 있는 세액공제 금액도 추정합니다. 납세자가 적격 소규모 고용주인 경우, SBHCTC는 납세자가 직원에게 건강 보험 혜택을 제공하도록 도울 수 있습니다. 2014년 이후에 시작되는 과세 연도의 경우, 적격 약정에 따라 고용주가 건강 보험 보장을 위해 지불한 보험료의 최대 50%까지 공제가 가능하며, 조직이 면세 자격을 갖춘 고용주인 경우에는 보험료의 최대 35%까지 공제가 가능합니다. 보험료를 지불했습니다.

이 도구는 중소기업(적격 면제 조직 포함)에게 TY 2014 및 그 이후의 추정치를 제공합니다. 그러나 신용을 결정하는 데 사용되는 일부 수치는 인플레이션에 연동됩니다. 이 때문에 추정자는 향후 몇 년 동안 자세한 추정치를 제공할 수 없습니다. 실제 크레딧을 계산하려면 고용주는 다음을 사용해야 합니다. 양식 8941, 소규모 고용주 건강 보험료 공제. 또한 이 추정기는 고용주가 제공하는 건강 보험 보장이 적격 플랜인지 여부를 결정하지 않습니다. 또한 신용을 판단할 목적으로 어떤 직원이 직원으로 간주되는지 결정하지 않습니다.

관련 세금 문제: 저렴한 의료법 (ACA)