미국 인구가 노령화됨에 따라 납세자와 그 대리인은 다음과 같은 경우에 납세자를 대신하여 행동할 위임장(POA)을 임명하는 방법에 대한 문제에 점점 더 직면하고 있습니다. 무능력 or 무능력. 납세자가 능력이 있는 경우, 그들은 2848을 형성, 위임장 및 대표자 선언. 그러나 무능력하거나 무능력한 납세자는 양식 2848을 실행할 수 있는 위치에 있지 않습니다. 마찬가지로 기존의 양식 2848도 일반적으로 무효 납세자가 무능력하거나 무능력하게 된 경우. 다른 맥락에서 개인은 일반적으로 대리를 가능하게 하기 위해 다양한 유형의 POA 문서에 의존하지만 IRS는 세금 목적으로 이를 인식하지 못하는 경우가 많습니다. 따라서 예상치 못한 상황이 발생하는 경우 납세자는 자신의 세무 문제에 대해 자신의 목소리를 낼 수 없게 될 수 있습니다. 법원이 지정한 수탁자.

이러한 잠재적 위험을 피하는 한 가지 방법은 DPOA(지속적 위임장)를 창의적이고 충분한 정보를 바탕으로 사용하는 것입니다. DPOA는 유산 계획, 재정 및 의료 의사결정 영역에서 흔히 사용되는 도구입니다. DPOA의 주요 특징은 당사자(권한을 부여한 개인)가 무능력해지거나 자신을 대신하여 행동할 수 없게 된 경우에도 계속 유효하거나 효력이 발생한다는 것입니다.

세무 실무자들은 DPOA에 거의 의존하지 않습니다. 일반적인 형식에서는 IRS 앞에서의 대리를 승인하지 않기 때문입니다. 이러한 이유로 DPOA를 통해 누군가를 대신해 행동해 온 개인(종종 "사실상 변호사"로 알려짐)은 IRS 대리와 관련하여 예상치 못한 놀라움을 겪을 수 있습니다.

바탕으로 규제 요건, 양식 2848에는 다음과 같은 일반적인 DPOA 이상의 정보가 포함됩니다.

• 납세자의 사회보장번호
• 임명된 대리인의 이름 및 우편 주소 그리고
• 해당되는 경우 다음을 포함해야 하는 진술이 승인된 문제에 대한 설명입니다.
  • 관련 세금 유형
  • 관련 연방 세금 양식 번호 그리고
  • 특정 연도가 관련되어 있습니다.
• 또한 임명된 대리인은 다음에 명시된 실무 요구 사항을 충족해야 합니다. 회람 230 § 10.2 및 10.7(c).

이러한 사항과 기타 특정 사항이 없으면 변호사는 IRS 앞에서 납세자를 대리할 수 없습니다. 그러나 이는 DPOA가 이러한 승인을 결코 제공할 수 없다는 의미는 아닙니다. 적절한 세부 사항을 열거한다면 가능합니다. 즉, 해당 정보를 Form 2848에 표시할 필요는 없지만 Form 2848의 정보는 있어야 합니다.

IRS에서 무능력한 납세자를 대리하려는 경우 변호사는 세부 DPOA 사본과 양식 2848(대표 선언)의 파트 II를 제출해야 합니다. 물론 납세자는 향후 감사의 우여곡절을 예측할 수 없으며 그 결과 많은 DPOA에 필수 정보가 포함되지 않습니다.

이러한 상황을 수용하기 위해 납세자는 세금 목적상 광범위한 DPOA로 간주될 수 있는 것을 활용하는 대체 방법을 채택할 수 있습니다. 이러한 접근 방식에 따르면, 광범위한 DPOA는 단순히 변호사가 연방 세금 문제에서 당사자를 대리할 권한이 있다고 명시합니다. IRS는 납세자를 대신하여 양식 2848을 실행할 수 있는 권한을 변호사에게 부여하는 광범위한 DPOA를 받아들입니다. 이 시나리오에서 IRS 앞에서 대리를 시작하려는 변호사는 광범위한 DPOA를 제출하고 모든 관련 정보가 포함된 양식 2848을 작성해야 합니다.

결론

모든 IRS 직원이 세금 대리를 용이하게 하기 위한 DPOA 사용과 관련된 규칙 및 정책을 알고 있는 것은 아닙니다. 따라서 이와 관련하여 질문이나 논쟁이 발생할 경우 다음과 같은 정보를 제공하는 것이 도움이 될 수 있습니다. 이 최근 지침 IRS 전문 책임 사무국에서 제공합니다.

유언장 및 사전 의료 지시서와 같은 보다 일반적인 형태의 유산 계획과 마찬가지로 이제 몇 분만 관리하면 나중에 많은 합병증과 어려움을 줄일 수 있습니다. 상세한 DPOA를 선택하든, 광범위한 DPOA를 선택하든, 이들 수단 중 하나는 예상치 못한 상황이 발생하는 경우 세금 대리를 보장하여 어려운 시기에 불필요한 스트레스와 부담을 제거할 수 있습니다.

추가 자료

적격 납세자는 저소득 납세자 클리닉(LITC)에 도움을 요청할 수 있습니다. LITC는 독립 IRS와 TAS에서. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 훌륭한 자원이며 IRS 및 조세 법원을 포함한 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. LITC 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 내용을 알아보거나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 방문하세요. www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc 또는 참조 IRS 간행물 4134, 저소득 납세자 클리닉 목록. 이 간행물은 다음 온라인 사이트에서도 볼 수 있습니다. www.irs.gov/forms-pubs 또는 IRS 무료 전화 800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 전화하세요.

수정: 10년 5월 22일에 블로그 제목이 "IRS 전 대리 승인을 위해 지속 위임장 사용"에서 "IRS 전 대리 승인을 위해 지속 위임장 사용 시기"로 변경되었습니다.