당신은 2020년 세금 신고서를 준비하기 위해 이미 자리에 앉은 일찍 일어나는 새 중 하나입니까? 귀하의 이름과 주소 아래에 다른 점이 있습니까? 올해 미국 개인 소득세 신고서 양식 1040의 상단 근처에 다음과 같은 질문이 표시됩니다. "2020년 중 언제든지 가상 화폐에 대한 금전적 이익을 받거나, 팔거나, 보내거나, 교환하거나, 획득한 적이 있습니까?" 이에 대한 응답으로 귀하의 보고서가 전자 제출용으로 승인되기 전에 "예" 또는 "아니요" 확인란을 선택해야 합니다. 누구도 이 질문을 가볍게 여겨서는 안 됩니다.

이 질문에 대답하려면 다음과 같은 임계 질문을 스스로에게 물어봐야 합니다. 2020년 중 언제라도 나는 모든 암호화폐를 포함하는 가상 화폐를 소유했습니까? 해당 질문에 대한 대답이 '예'라면 다음을 포함한 몇 가지 다른 질문을 스스로에게 물어봐야 합니다. 상품이나 서비스 비용을 가상 화폐로 지불했습니까? 상품이나 서비스를 대가로 가상 화폐를 받았나요? 2020년에 가상 화폐를 판매했습니까? 모든 구매, 판매 및 교환을 기록하는 기록이 있습니까? 나의 모든 판매 및 교환을 보고하고, 나의 가상화폐 가치 상승 또는 하락에 따른 손익을 계산하였습니까? 내 이익과 손실을 단기 또는 장기 자본 이익이나 손실로 보고합니까? 어떤 기록을 유지해야 합니까? 글쎄, 당신은 혼자 그런 질문을 하는 것이 아닙니다. 그리고 질문의 표현과 지침에서 "획득"이라는 단어와 혼동이 있습니다.

확인란을 선택하기 전에 "아니요"

양식 1040에 대한 IRS 지침은 다음과 같이 명확하게 설명합니다. "2020년에 가상 화폐와 관련된 "거래"에 참여한 경우 양식 1 또는 1040의 1040페이지에 있는 가상 화폐에 관한 질문 옆에 있는 "예" 상자를 선택하십시오. -SR.” 실제 통화를 사용하여 Apple Pay, Google Pay, Cashapp, Venmo 또는 PayPal을 통해 상품이나 서비스를 구매하는 것은 가상 통화로 간주되지 않습니다. 제 사무실의 요청에 따라 IRS는 "취득"이라는 용어의 사용을 명확히 하기 위해 자주 묻는 질문(FAQ)을 통해 추가 지침을 제공했습니다. FAQ에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

Q5: 2020년 양식 1040은 2020년 중 언제라도 가상 화폐에 대한 금전적 이익을 받거나, 팔거나, 보내거나, 교환하거나, 기타 방식으로 취득했는지 여부를 묻습니다. 2020년에는 실제 화폐로 가상 화폐를 구매했으며, 해당 연도 동안 다른 가상 화폐 거래를 한 적이 없습니다. 1040 질문에 '예'라고 대답해야 합니까? (3년 2021월)

A5: 아니요. 2020년 동안 가상 화폐와 관련된 유일한 거래가 가상 화폐 구매뿐이었다면 1040 질문에 '예'라고 답할 필요가 없습니다.

IRS는 과세 거래가 없는 납세자로부터 정보를 구하지 않습니다. 지침은 다음을 포함하되 이에 국한되지 않는 가상 화폐와 관련된 "거래"를 정의합니다.

• 가상 화폐를 무료로 수령 또는 양도하는 행위(대우를 제공하지 않음)
• 가상 화폐를 상품 또는 서비스로 교환하는 행위
• 가상 화폐 판매
• 다른 가상 화폐를 포함하여 다른 재산과 가상 화폐를 교환하는 행위 그리고
• 가상 화폐에 대한 금전적 이익의 처분.

가상 화폐와 관련된 거래에는 지갑이나 계좌에 가상 화폐를 보유하는 것, 귀하가 소유하거나 통제하는 지갑이나 계좌에서 귀하가 소유하거나 통제하는 다른 지갑이나 계좌로 가상 화폐를 이전하는 것은 포함되지 않습니다.

규칙을 숙지하거나 세무 전문가의 조언을 구하십시오. 귀하는 위증 시 처벌을 받는다는 조건 하에 세금 신고서에 서명하고 있으며, 귀하가 알고 있는 한도 내에서 해당 신고서가 사실이고 정확하며 완전하다는 점을 진술하고 있음을 기억하십시오. 귀하가 신고하지 않은 과세 대상 가상 화폐 거래가 있는 것으로 확인되면 추가 세금, 벌금 및 이자가 부과될 수 있습니다. 귀하의 유일한 활동이 2020년에 가상 화폐를 보유하거나 자신의 계좌 간에 이체하는 것이라면 이는 세금 목적상 "거래"에 해당하지 않으며 납세자는 "아니요" 상자를 선택할 수 있습니다.

독자 주의 사항: 이 게시물은 가상 화폐에 관한 모든 질문에 답변하거나 세금 조언을 제공하기 위한 것이 아닙니다. 오히려 납세자에게 일부 복잡성에 대해 알리고 가상 화폐 거래를 보고할 때 해결해야 할 질문을 제기하기 위한 것입니다.

분산형 가상 화폐는 2009년경에 개발되었으며 인기와 수용도가 기하급수적으로 증가하고 있습니다. Tesla, Microsoft, PayPal과 같은 회사는 이제 전 세계적으로 비트코인을 허용하고 있으며 시장 분석가는 이 단계가 끝났다고 추정합니다. $ 1.6 조 현재 유통되는 가상 화폐 중 절반 이상이 비트코인입니다.

가상 화폐의 폭발적인 증가를 고려하여 IRS는 가상 화폐 세금 준수에 더 중점을 두었습니다. 2019년 10,000월, IRS는 가상 화폐 거래를 보고하지 않고 관련 소득세를 납부하지 않은 XNUMX명 이상의 미국 납세자에게 서신을 보냈습니다.

은행, 금융서비스업체(기관), 개인은 이러한 노력을 염두에 두고 신중하게 진행해야 합니다.

그렇다면 무엇을 알아야 합니까?

상품 및 서비스 비용을 지불하는 데 사용되는 것을 포함하여 가상 화폐의 판매 또는 교환에는 세금이 포함됩니다. 이러한 거래는 다른 재산과 관련된 거래와 마찬가지로 과세 대상 손익을 초래하는 가상 화폐의 처분입니다. IRS는 연방 소득세 목적상 가상 화폐를 재산으로 취급하며, 재산 거래에 적용되는 일반 조세 원칙이 가상 화폐를 사용한 거래에 적용됩니다. IRS는 가상 화폐 거래에 대한 세금 처리를 다룹니다. Notice 2014-21, 수익 결정 2019-24및 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분. 국세청(IRS)도 심층적인 내용을 게시했습니다. (FAQ) 웹사이트의 가상 화폐에 관해. 하지만 지침을 소화하려면 진한 커피를 끓여야 할 수도 있습니다.

살펴보기

시장에서는 상품과 서비스에 대한 비용을 지불하기 위해 가상 화폐가 사용되고 있습니다. 이러한 거래는 과세 대상입니다. 예를 들어, 고용주가 직원에게 비트코인(또는 다른 가상 통화)으로 급여를 지급하는 경우 고용주는 양식 W-2, 임금 및 세금 명세서를 통해 직원의 소득을 IRS에 보고해야 합니다. 반대로 직원은 가상화폐 수령을 임금으로 신고하고 소득에 포함시켜야 한다. 비트코인의 가치를 계산하려면 고용주는 먼저 각 지불이 이루어진 날짜를 기준으로 비트코인을 미국 달러로 변환해야 합니다. 비트코인으로 지급되는 임금도 달러 임금과 마찬가지로 원천징수 대상이 됩니다. 비트코인과 같은 가상 화폐로 지불하는 고용주는 스스로 실현 사건을 경험하게 되며 임금 지급에 사용하는 가상 화폐에 대한 과세 손익을 계산하고 보고해야 합니다.

IRS는 가상 화폐를 재산으로 분류합니다

연방 소득세 목적상 가상 화폐는 “재산," 화폐가 아닙니다. 이는 판매나 교환 등 가상 화폐와 관련된 거래로 인해 자본 이득이나 손실이 발생함을 의미합니다. 따라서 IRS 지침에서는 "가상 화폐와 교환하여 받은 재산의 공정한 시장 가치가 납세자의 조정된 가상 화폐 기준을 초과하는 경우 납세자는 과세 대상 이익을 얻게 됩니다."라고 설명합니다. 각 거래에 대해 납세자는 자신이 사용하는 가상 화폐의 비용 기준(일반적으로 가상 화폐에 대해 지불한 금액)을 교환으로 받는 상품 또는 서비스의 공정 시장 가치(FMV)와 비교해야 합니다. 그들이 받는 FMV가 가상 화폐 기준을 초과하는 경우 소득을 인식하게 됩니다. 반면, 가상 화폐 기준이 받은 자산이나 서비스의 FMV를 초과하는 경우 납세자는 손실을 청구할 수 있습니다.

더 자세히 설명하기 위해 귀하가 현명한 투자자이고 1,000개월 동안 가치가 $100(각 $4,000)로 상승한 $400(각 $12)에 2,000단위의 가상 화폐를 구입했다고 가정해 보겠습니다. 휴일 동안 미국 달러와 가상 화폐를 모두 받는 공급업체에서 판매하는 2,000달러짜리 새 가전제품으로 주방을 업데이트하려고 합니다. 이 거래를 수행하는 방법에는 두 가지 옵션이 있습니다. 가상 화폐로 가전제품 대금을 직접 지불하거나, 거래소에서 XNUMX달러 상당의 가상 화폐를 현금으로 바꾸고 가전제품 구입에 필요한 달러를 인출할 수 있습니다. . 어느 쪽이든 세금 결과는 동일합니다.

이 예에서는 가상 화폐를 판매자에게 직접 이체하든지 교환을 통해 현금으로 바꾸든 상관없이 $1,500의 이익을 얻을 수 있는데, 이는 일부 납세자들에게는 놀라운 일이 될 수 있습니다. 이익은 가상 화폐의 비용 기준과 수령 금액의 차이를 계산하여 결정됩니다. 이 거래에서 귀하는 원가 기준 $500(개당 $100)의 가상 화폐 2000개를 처분합니다. 가상 화폐 400개에 대한 대가로 교환소로부터 현금 $300(개당 $400)를 받거나 주방용품 판매점으로부터 상품을 받습니다. 따라서 총 이득은 $100이며, 단위당 $1,500($XNUMX - $XNUMX)의 과세 이득을 갖게 됩니다.

가상 화폐 – 단기 또는 장기 자본 처리?

IRS는 연방 소득세 목적상 가상 화폐를 재산으로 취급하기 때문에 가상 화폐 거래에 따른 이익이나 손실은 일반적으로 자본 이득이나 자본 손실로 이어집니다. 두 가지 자본 거래가 있습니다.

• 1년 이하로 보유하는 자산은 다음과 같습니다. 단기 자본 이득 또는 손실, 일반 소득이나 손실과 마찬가지로 과세됩니다. 그리고
• 1년 이상 보유 자산은 장기 손실을 초래합니다.-기간 자본 이득 또는 손실. 장기 자본 이득은 일반적으로 일반 소득보다 낮은 세율로 과세되며 장기 자본 손실은 이득을 상쇄할 수 있습니다.

가상 화폐 기록 보관 요건

가상 화폐를 사용하여 거래(구매, 판매 또는 교환 포함)하는 납세자는 구매/취득 및 판매/교환을 모두 문서화하여 손익을 계산하는 기록을 보관해야 합니다. 여기에는 획득한 가상 화폐의 각 단위 또는 일부 단위의 유형 및 가치, 지불 금액, 받은 현금 또는 상품/서비스, 거래 날짜 및 시간이 포함됩니다. 납세자는 이익이나 손실이 작더라도 각 거래에서 이익과 손실을 보고해야 합니다. IRS는 납세자가 양식 1099(다양한 유형의 소득을 신고하는 데 사용됨)와 같은 세금 양식을 받든 받지 않든 모든 소득을 보고하도록 요구합니다. 특히 여러 인수 및 거래를 수행하는 경우 계산을 수행하는 방법에 대한 질문이 발생할 수 있습니다. 따라서 IRS 지침을 숙지하시기 바랍니다. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies.

가상 화폐, 블록체인 및 기록 보관 요구 사항

세금 신고서에 취하는 모든 입장과 마찬가지로, 가상 화폐 거래와 관련된 입장을 정당화하기에 충분한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 다른 재산과 관련된 거래와 비교하여 가상 화폐 거래에 대한 기록 관리가 어떻게 작동하는지 이해하려면 대부분의 가상 화폐에서 사용되는 기본 기술을 간략하게 설명하는 것이 유용할 것입니다.

대부분의 가상 화폐의 기본 기술은 블록체인과 분산 원장 기술을 활용합니다. 블록체인은 새로운 데이터 항목을 이전 항목에 연결하고 다양한 응용 프로그램에 대한 가능성을 제공하는 데이터 구성 시스템입니다. 비트코인과 같은 대부분의 가상 화폐는 블록체인 기술을 사용하여 거래를 순차적으로 기록하고, 이는 분산되어 사용자 수만큼 사본으로 존재하는 분산 원장에서 공개적으로 사용할 수 있습니다. 많은 가상 화폐 거래가 분산 원장에 기록됩니다. 다만, 가상화폐 거래소를 통해 가상화폐를 매매, 교환하는 경우에는 해당 거래가 분산원장에 기록되지 않을 수 있습니다.

가상 화폐의 분산 원장은 공개되어 있기 때문에 납세자는 블록체인에 포함된 정보를 활용하여 분산 원장에 기록된 거래를 입증할 수 있습니다. 그러나 납세자는 납세 의무를 계산하고 납세 입장을 정당화하는 데 사용되는 영수증, 명세서, 송장과 같은 동시 기록을 유지해야 합니다. 이는 양식 1099-MISC, 기타 소득, 1099-K, 지불 카드 및 제1099자 네트워크 거래 또는 XNUMX-B, 중개인 및 물물교환 거래 수익과 같은 정보 반환을 받지 못할 수 있는 가상 통화 사용자에게 중요합니다. 다른 유형의 자산을 거래하는 사람들에게 제공될 수 있습니다. "오프체인"으로 발생하고 공공 장부에 기록되지 않는 거래의 경우 납세자는 받은 자산 또는 서비스의 금액이나 가치, 거래가 기록되었을 날짜와 시간을 포함하여 거래를 문서화하는 기록을 유지해야 합니다. "온체인" 거래였습니다. 납세자가 거래를 집계하고 손익을 계산하는 데 도움을 주는 서비스를 제공하는 제XNUMX자 회사가 많이 있습니다.

주식이나 기타 재산과 관련된 거래에 참여하는 납세자와 마찬가지로, 다수의 구매 및 판매를 위해 가상 화폐를 사용하는 납세자에게는 복잡한 기록 보관 및 보고 의무가 적용됩니다. 이익과 손실을 계산하는 것은 가상 화폐 보유자에게 있습니다. 납세자를 위한 한 가지 옵션은 거래 추적을 지원할 수 있는 세금 소프트웨어를 사용하는 것입니다. Gemini, Coinbase 및 Kraken과 같은 거래소는 5년 동안 거래 기록을 유지하며 세금 이득 또는 손실을 계산하는 데 사용될 수 있습니다. 납세자는 또한 다음과 같은 IRS 양식을 숙지해야 합니다. 8949을 형성, 자본 자산의 판매 및 기타 처분, 자본 이득 또는 손실에 해당하는 각 거래를 보고합니다. 일정 D 연간 자본 이득과 손실을 요약한 양식 1040의 내용입니다.

가상 화폐를 채굴하는 사람들은 어떻습니까?

비트코인과 같은 가상 통화 거래를 검증하려면 점점 더 많은 양의 컴퓨팅 성능과 전력이 필요하지만, 비용 증가에도 불구하고 사용자는 다음과 같은 약속으로 인해 "마이닝"이라고 알려진 이 프로세스에 컴퓨팅 성능을 전념하도록 장려됩니다. 새로운 블록이 블록체인에 기록되기 위해 검증되면 보상으로 일정량의 가상 화폐를 얻습니다. 채굴의 결과로 사용자는 다른 화폐나 자산을 교환하지 않고도 채굴 서비스에 대한 대가로 새로 생성된 가상 화폐 단위를 받게 됩니다. IRS는 채굴 서비스에 대한 대가로 가상 화폐를 받는 것을 일반 소득을 발생시키는 과세 사건으로 취급하고, 가상 화폐의 판매 또는 교환을 자본 이득이나 손실(재고로 보유하지 않는 한)을 초래하는 두 번째 과세 사건으로 취급합니다. 수령 및 처분이 같은 연도 또는 다른 연도에 발생하지 않습니다.

예를 들어, 오늘 채굴 서비스에 대한 대가로 1,000달러 상당의 비트코인을 벌면 해당 금액을 해당 연도의 과세 소득에 추가하게 됩니다. 최종적으로 비트코인을 판매하거나 교환할 때 소득에 포함된 1,000달러는 나중에 판매 또는 교환 거래에서 과세 대상 손익이 있는지 여부를 결정하는 기준이 됩니다. 비트코인이 채굴된 날짜와 시간은 블록체인에 영구적으로 기록됩니다.

귀하는 외국환 계좌에 가상 화폐를 보유하고 계십니까? 재무 보고 요구 사항이 곧 다가오고 있습니다.

귀하의 기회와 의무에 영향을 미칠 수 있는 재무 보고 규칙이 곧 출시될 예정입니다.

비트코인 및 기타 가상 화폐는 상품과 서비스를 구매하는 데 사용되거나 자산으로 구매, 판매 또는 거래될 수 있습니다. 개인 정보 보호 및 분산화는 대부분의 가상 화폐의 핵심 측면이며 가상 화폐 시장의 특정 부분은 마약 거래에서 불법 무기 거래에 이르는 불법 ​​활동에 전념하는 것으로 알려져 있습니다. 은폐 및 범죄 거래에 사용될 수 있는 가상 화폐의 잠재력을 고려하여 재무부와 IRS는 가상 화폐 거래에 중점을 두고 있습니다.

하나의 메커니즘 최근 제안된 규정 금융 범죄 단속 네트워크(FinCEN)는 은행 및 가상 화폐 거래소와 같은 금융 서비스 전송업체가 특정 상황에서 거래를 기록하고 이를 FinCEN에 보고하도록 요구합니다. 제안된 규정의 핵심은 FinCEN이 "호스팅" 및 "비호스팅" 지갑(또는 계정)으로 간주하는 정의입니다. 호스팅 지갑은 고객을 대신하여 제3자 금융 기관이 개설하고 관리하는 지갑인 반면, 비호스팅 지갑은 일반적으로 가상 화폐 소유자가 보유하며 개인용 컴퓨터에서 외장 하드 드라이브에 이르기까지 다양한 위치에 저장됩니다.

규정에 따라, 호스팅되지 않은 지갑을 사용하는 거래상대방과 관련된 거래 또는 돈세탁 위험이 높은 것으로 지정된 외국 관할권에 계좌가 있는 거래상대방과 관련된 거래는 거래 총계가 하루 10,000달러를 초과할 때 통화 거래 보고(CTR)의 대상이 됩니다. 하루 총 금액이 $3,000 이상인 경우 보관됩니다. 보고는 거래를 금전적 수단과 관련된 것으로 처리하고 이를 표준 CTR 체제 내로 가져옴으로써 구현됩니다. 평판이 좋은 관할권에 호스팅된 지갑 간의 거래는 본질적인 투명성을 갖고 있기 때문에 이 보고 및 기록 보관 요구 사항에서 면제됩니다. 평판이 좋은 외국 관할권에 호스팅된 지갑을 보유한 개인은 보고를 용이하게 하기 위해 해당 기관으로부터 문서를 얻을 수 있어야 합니다. 이러한 제안된 규정으로 인해 다양한 결과가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 기관은 보고 요구 사항을 피하기 위해 호스팅되지 않은 지갑을 사용한 거래를 촉진하는 것을 꺼릴 수 있습니다. 그러한 반응이 널리 퍼진다면 개인이 호스팅되지 않은 상대방과 거래에 참여하는 능력이 제한될 수 있습니다.

제안된 FinCEN 규정은 기관의 운영에 영향을 미칠 것이지만 FinCEN은 또한 다음과 같은 내용을 발표했습니다. 고지 가상화폐 보유 전용으로 지정된 해외계좌를 보유한 개인에게 외국은행 및 금융계좌 신고서를 제출하도록 요구하겠다는 의향을 밝혔습니다.FBAR). 가상 화폐와 기타 자산이 혼합된 외국 은행 계좌는 현행 규정에 따라 신고 대상이 되지만 이러한 계좌는 현재 신고 대상 계정으로 간주되지 않습니다. 이 제안된 보고 변경은 외국 은행 및 금융 계좌에 보유된 가상 통화 및 기타 금액의 처리에 일관성을 가져올 것입니다.

가상 통화만 보유한 외국 계좌를 보유한 개인은 이러한 FBAR 요구 사항이 적용될 때마다 주의 깊게 관찰하고 준수해야 합니다. 해외 계좌를 소유한 사람은 해당 계좌의 총 가치가 10,000년 중 언제든지 $XNUMX를 초과하는 경우 FBAR을 제출해야 합니다. 아마도 이와 동일한 규칙이 가상 화폐에도 적용될 것입니다. 그만큼 처벌 보고하지 않은 것은 중요합니다. 해당 계정을 보유한 개인은 개발 중인 요구 사항을 모니터링하고 그에 따라 진행해야 합니다.

기관 및 개인 모두와 관련된 FinCEN 보고 요구 사항은 IRS 목적으로 부과되지 않으므로 과세에 직접적인 영향을 미치지 않습니다. IRS 측에서는 6038D항에 따른 보고 상호 작용(8938을 형성, 특정 해외 금융 자산 명세서) 및 가상 통화는 일부 실무자들에 의해 유동적이라고 인식되며 세금에 대한 IRS의 정의는 FinCEN에서 사용하는 정의와 동일하지 않습니다. 납세자와 IRS 모두 해외 보유 가상 화폐의 신고 및 과세와 관련하여 명확하고 신뢰할 수 있는 지침의 혜택을 누릴 수 있습니다. 그러한 지침이 없으면 납세자와 실무자는 양식 8938에 가상 화폐를 보고하는 방법과 시기를 최선의 추측으로 보고할 수밖에 없으며, 잘못된 경우 심각한 재정적 결과를 초래할 가능성이 있습니다.

납세자는 가상 화폐의 위험을 피하면서 암호화폐의 이점을 경험하기 위해 주의를 기울여야 합니다.

가상 화폐 사용은 투자 수단, 온라인 구매, 때로는 대규모 구매 촉진을 위해 지속적으로 확대되었습니다. IRS와 주 기관은 보고되지 않은 잠재적인 과세 거래 및 사건에 대한 집행 활동을 강화했습니다. 예를 들어, 2016년에 IRS는 다음과 같은 서비스를 제공했습니다. "John Doe" 소환 미국 최대 가상 화폐 거래소 중 하나인 Coinbase에서 2013년부터 2015년까지 미국인의 가상 화폐 거래에 관한 광범위한 기록 및 문서에서 정보를 찾습니다. 일단 생성되면 IRS는 해당 정보와 다음에서 받은 정보를 사용할 수 있습니다. 기타 출처를 통해 개별 감사를 통해 소득이 적절하게 보고되었는지 확인합니다.

가상 화폐는 투자와 상품 및 서비스 교환에 사용되기 때문에 일반적으로 가상 화폐를 자본 자산으로 보유할 수 있는 재산으로 취급하는 IRS의 접근 방식은 자본 이득율로 인해 세금이 낮아질 수 있으므로 일반적으로 납세자에게 유리합니다. 또한, 주식과 마찬가지로 자본자산으로 보유할 수 있는 가상통화재산을 특성화함으로써 납세자는 과세를 유발하는 거래 시기를 통제할 수 있습니다. 또한 납세자에게 지갑이나 계좌 내의 어떤 단위가 판매 또는 교환되는 것으로 간주되는지 선택할 수 있는 기회를 제공합니다. 처음 또는 마지막으로 취득한 단위, 최고 또는 최저 기준 또는 구체적으로 식별된 단위, IRS는 납세자에게 부채 관리를 위한 추가 도구를 제공합니다. 물론, 다른 자산과 마찬가지로 납세자는 자신의 세금 신고서에 취한 입장을 뒷받침하는 데 필요한 기초를 확립하고 기타 기록을 유지할 수 있어야 합니다.

한편, 납세자들은 IRS가 체계적인 과소신고가 발생하고 있는지 여부를 판단하기 위해 계속해서 가상화폐 수익에 초점을 맞추고 있으며, 만약 그렇다면 가상화폐 세금 사기와 관련된 집행 조치를 개시한다는 점을 인지해야 합니다. 납세자, 기관 및 단체는 세금 및 재무 보고 규정의 복잡성을 숙지하고 가상 화폐 거래 시 보고 의무를 이해해야 합니다. 그렇지 않으면 가상 화폐 활용으로 얻을 수 있는 잠재적 이익을 초과하는 처벌 및 기타 부정적인 결과가 발생할 수 있습니다. 따라서 납세자는 함정을 피하면서 그 혜택을 인식할 수 있도록 적절한 주의를 기울여 이 개발 영역에 진입해야 합니다.

추천

소액 구매 및 일상적인 거래를 촉진하기 위해 가상 화폐가 더욱 널리 사용됨에 따라 IRS는 이러한 소액 거래에 대한 면책 ​​보고 메커니즘 제공을 고려할 수도 있습니다. 10달러 품목 구매, 식당 요금 또는 기타 부대 비용에 대한 가상 화폐 거래에 대한 기록 보관은 가상 화폐를 사용하기로 선택한 일반 납세자에게 지나치게 복잡하고 부담스러운 것으로 보입니다. 계속해서 지침을 발행하고 자주 묻는 질문을 게시하면 납세자에게 올바른 세금 신고서를 제출하고 향후 논란을 없애는 데 필요한 지침을 제공할 것입니다. 양식 1040과 지침을 수정하기에는 너무 늦었기 때문에 우리 사무실에서는 IRS가 1040년 양식 2021에 대한 지침과 함께 1040의 가상 통화 질문을 다시 말할 것을 계속 권장합니다. IRS는 단지 구매만 한 납세자에게 명확한 지침을 제공해야 합니다. 또는 해당 과세연도 동안 가상 화폐를 취득했지만 과세 대상 거래를 수행하지 않았습니다. 이러한 개인은 "예" 확인란을 선택하도록 요구할 필요가 없으며 그렇게 해서도 안 됩니다.