제 1 부 두 부분으로 구성된 이 블로그에서는 다음과 관련된 벌금 구제를 식별하는 방법에 대해 논의했습니다. IRS가 최근 발표한 광범위한 벌금 구제 계획 IRS 세금 계정 사본에 대해 설명하고 사본 거래 코드(TC) 290의 다양한 용도에 대해 설명했습니다. XNUMX부에서는 계속해서 더 유용한 팁을 제공합니다. IRS 사본을 이해하려고 할 때 도움이 되기를 바랍니다.

"주기 날짜"와 "거래 날짜"는 무엇이며 왜 중요한가요?

거래 날짜는 세금 계정에 대한 거래의 유효 날짜이며 주기 날짜는 IRS가 거래를 처리한 날짜를 나타냅니다. 이 날짜는 일치할 때도 있고 그렇지 않을 때도 있습니다. 예를 들어, 세금 계좌 기록을 보고 "1월 30일에 지급된 금액이 계좌에 바로 표시되어 있는데 왜 IRS가 30월 30일자 청구서를 보냈습니까?"라고 궁금해하신 적이 있습니까? 설명을 찾으려면 거래 날짜보다는 가능한 경우 결제 거래의 주기 날짜를 확인해야 할 수도 있습니다. IDRS 시스템은 일반적으로 벌금 및 이자의 자동 계산을 위해 거래 날짜를 사용하기 때문에 세금 신고서 수령, 세액 공제 또는 세금 납부와 같은 특정 거래의 경우 올바른 거래 날짜를 유지하는 것이 매우 중요합니다. 거래 처리는 훨씬 나중에 발생할 수 있습니다. 이제 계정 기록에는 1월 XNUMX일 지급이 반영될 수 있지만 주기 날짜에는 XNUMX월 XNUMX일 통지가 발행될 때까지 XNUMX월 XNUMX일 지급이 처리되지 않았거나 세금 계정에 "전기"된 것으로 표시될 수 있습니다.

거래 날짜가 매우 중요하지만 주기 날짜도 똑같이 중요한 경우가 있을 수 있습니다. 예를 들어, 초과 지불이 다른 계정의 부채에 적용될 때 발생하는 상황을 생각해 보십시오. 거래 날짜(이자 및 과태료 계산 목적으로 공제되는 날짜)가 훨씬 더 빠를 수도 있지만, 세금 납부 시기를 결정할 때 초과지불 적용 주기 날짜가 가장 적절한 날짜가 됩니다. 내부 수익 매뉴얼에 따라 (IRM) 25.6.1.7.2(5), 다른 연도의 과소 납부 또는 다른 유형의 세금에 대한 초과 납부는 공제가 허용된 날짜에 납부하는 것으로 간주됩니다. 이러한 상황에서는 일반적으로 주기일이 세금 목적에 따라 세금이 납부된 시기를 결정하는 데 가장 적절한 날짜입니다. 환불 청구와 관련된 2년 규칙.

주기 날짜는 유용한 정보를 제공할 수 있지만 주기 날짜가 항상 외부 성적표에 표시되는 것은 아니며, 표시되는 경우 납세자가 이해하기 어려울 수 있습니다. 아래 지급액은 주기 날짜를 포함하여 IRS 내부 사용 기록에 표시되는 것과 동일하게 표시됩니다. 아래에 강조 표시된 대로 주기 날짜는 주기 연도(2019), 주기 주(46년 2019주) 및 주기 주의 날짜(5일)로 구성됩니다. 참고: 1년 2012월 01일 이후에는 나중에 표시된 것처럼 주기 주간이 금요일부터 목요일까지 실행됩니다. 즉, 금요일은 02일이고 토요일과 일요일은 건너뛰어 월요일이 XNUMX일입니다.

706 10202017 $500.00-      20194605

706 11182017 $500.00-      20194605

이러한 지급 날짜는 각각 20년 2017월 18일과 2017년 2019월 16일이지만 XNUMX 게시 주기 차트(IRS 섹션 XNUMX에서 확인 가능) 6209 문서, ADP 및 IDRS 정보 참조 가이드)에는 이러한 결제가 실제로 14년 2019월 XNUMX일에 계정에 적용되었음을 반영합니다. 환불 법령 지불이 적용된 날짜에 따라 제한이 시작됩니다.

2019 게시주기

IRS가 대중에게 제공하는 성적표는 주기 날짜를 일관되게 제공하지 않습니다. 실제로 위에서 논의한 동일한 지급 거래가 아래와 같이 외부 기록에 나타나며, 이러한 지급에 대한 환불에 대한 법령이 만료되었다는 잘못된 인식을 제공할 수 있습니다.

706 크레딧이 다음에서 이전되었습니다.                     10-20-2017       - $의 500.00

 1040 201412

706 크레딧이 다음에서 이전되었습니다.                     11-18-2017         - $의 500.00

 1040 201412

납세자와 대표자에게 가능한 가장 완전한 정보를 제공하기 위해 저는 모든 성적표 거래에 주기 날짜를 포함하거나 더 나아가 성적표에 " 처리 날짜'를 참조하여 명확성을 높였습니다.

내 성적표의 세금 계정 정보가 내 기록과 일치하지 않는 이유는 무엇입니까?

계정 기록 기록에는 세금 신고서의 특정 정보 또는 납세자의 요청이나 IRS 결정으로 인한 신고서 변경으로 인해 수정된 금액이 표시됩니다.

** 반품 정보 또는 조정된 정보 **

이는 납세자가 수정 보고서를 제출할 필요가 있다고 판단하는 경우 주목할 만한 사항입니다. IRS의 수치는 후속 계정 조정을 요청할 때 양식 1040-X, 수정된 미국 개인 소득세 신고서의 출발점으로 사용해야 합니다. 그렇지 않으면 처리 문제가 발생할 수 있습니다.

세금 계정 기록에 세금 조정 내용이 반영된 경우 조정 총소득, 과세 소득 또는 기록에 표시된 기타 항목이 더 이상 조정되지 않는 것을 확인할 수 있습니다. 이런 일이 발생하면 이전 세금 조정이 IRS 시스템에 입력된 방식의 결과일 가능성이 높습니다. IRS 직원이 세금을 조정할 때 일반적으로 해당 신용 참조 번호(문서 8의 섹션 6209C에서, 아래 표시된 대로) IDRS 시스템에 조정되는 반품 항목의 유형과 금액을 알려 관련 세금 조정을 생성합니다. 그러나 IDRS 시스템은 이러한 코드가 있든 없든 많은 계정 조정을 허용하므로 조정된 총소득, 과세 소득 또는 기타 항목이 세금과 함께 적절하게 조정되지 않으면 더 이상 세액과 일치하지 않는 상황이 발생합니다. 성적표에 표시됩니다. 양식 1040-X를 제출할 때 IRS 성적 증명서의 번호를 사용하여 A열을 작성하십시오. 특히 세금이 IRS 성적 증명서 거래에서 계산된 세금과 일치하는지 확인하십시오. C열에 정확한 금액을 입력하고 B열에 차액을 입력함으로써 IRS는 수정된 신고서를 처리할 때 세금과 해당 신고 항목이 적절하고 정확한 금액으로 돌아가도록 필요한 모든 조정이 이루어지도록 해야 합니다.

유효한 신용 참조 번호의 예

내 성적표에 계좌 잔고가 상각되었다고 표시되는데 왜 청구서를 받게 됩니까?

IRM 21.6.8.2 분할 계정이 생성되는 상황에 대해 논의합니다. 가장 많은 것 중 일부 공통된 이유 파산, 타협 제안 및 무고한 배우자를 포함합니다. 그러나 이는 다른 이유로도 발생할 수 있습니다. 한 배우자는 시험 조정에 대해 이의를 제기하거나 청원하지만 다른 배우자는 그렇지 않은 경우, 한 배우자는 "현재 징수 대상이 아닌" 것으로 결정되고 다른 배우자는 그렇지 않은 경우 등입니다. 세금 평가가 분할되거나 미러링되는 경우 , 해당 부채는 공동 세금 계정에서 제거되고 적절한 부채 금액은 각 배우자의 납세자 식별 번호 아래 별도의(MFT 31) 계정에 배치됩니다. 마찬가지로 이러한 현상은 다음에서도 발생할 수 있습니다. 공동 책임 지불 필요할 땐.

때때로 이러한 계좌는 단순히 분할되어 IRS가 각 배우자로부터 적절한 금액을 징수할 수 있도록 허용합니다. 다른 경우에는 계좌가 "미러링"되어 IRS가 각 배우자로부터 별도로 징수를 추구할 수 있습니다. 미러링 프로세스는 두 배우자가 별도로 생성된 계정에 대해 동일한 납세 의무를 부담할 때 IRS가 의도치 않게 과다 징수하는 것을 방지하기 위해 마련되었습니다.

불행하게도 분할/미러 계정은 외부 성적 기록 사용자에게 혼란을 야기할 수 있습니다. 공동계좌에는 아래와 같이 '미결제 잔액 상각'이라는 서사적 설명이 반영되는 경우가 많기 때문입니다. 혼란을 가중시키는 것은 IRS의 외부 성적표 시스템을 통해 이러한 별도의 계정을 보거나 검색할 수 없다는 것입니다. 납세자와 대리인은 분할/복사 계좌가 존재한다는 사실을 알지 못하여 올바르고 적절한 계좌 해결 활동을 방해할 수 있습니다. 저는 현재 IRS가 이러한 세금 계정 사본을 검색할 수 있도록 하고/하거나 이 계정 활동을 보다 적절하게 설명하기 위해 TC 604 설명을 변경하여 사본 수신자에게 다른 계정이 있음을 알릴 것을 옹호하고 있습니다. 현재 다른 계정이 존재하는지 확인하는 가장 좋은 방법은 부채 이전에 관한 설명이 포함된 TC 971을 찾는 것입니다. 이러한 경우에는 별도로 생성된 계정에 관한 정보를 확보하기 위해 IRS에 문의해야 합니다. 실제로 상각된 계정에는 잔액 이체를 참조하는 TC 971이 포함되지 않습니다.

400 계좌 이체 12-08-2021 -$10,000.00

402 12-08-2021 이체 계좌 $10,000.00

971 분할 부채 계정으로 이체된 잔액 12-22-2021 $0.00

604 12-22-2021 잔액 상각 -$10,000.00

결론

혼란을 야기할 수 있는 몇 가지 항목에 대해 논의했지만 다른 항목도 많이 있을 것이라고 확신합니다. IRS를 사용하면 많은 질문에 답할 수 있습니다. 6209 문서, ADP 및 IDRS 정보 참조 안내서. TAS는 IRS와 지속적으로 협력하여 성적 증명서 품질을 개선하고 IRS 고객이 성적 증명서를 더욱 사용자 친화적으로 만들 수 있도록 노력하고 있습니다. 피드백을 보내주시면 도움이 될 수 있습니다. 성적표 제품 개선에 대한 우려 사항이나 권장 사항은 당사를 통해 당사에 전달될 수 있습니다. 체계적 옹호 관리 시스템(SAMS).

적격 납세자는 저소득 납세자 클리닉(LITC)에 도움을 요청할 수 있습니다. LITC는 독립 IRS와 TAS에서. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 훌륭한 자원이며 IRS 및 조세 법원을 포함한 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. LITC는 서비스에 대해 소액의 수수료 이상을 청구해서는 안 됩니다. 자세한 내용을 알아보거나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 방문하세요. www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc 또는 참조 IRS 간행물 4134, 저소득 납세자 클리닉 목록. 이 간행물은 다음 온라인 사이트에서도 볼 수 있습니다. www.irs.gov/forms-pubs 또는 IRS 무료 전화 800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 전화하세요.