나는 최근에 블로그 2019년 및 2020년 세금 신고서 제출 지연 벌금에 대한 IRS의 광범위한 구제에 대해 설명합니다. 팬데믹이 최고조에 달하는 동안 납세자들은 2019년과 2020년 세금 신고서를 적시에 제출하는 데 많은 어려움을 겪었습니다. 문제의 규모 때문에, 국세청 변호인, 의회 의원및 세무사 그룹 IRS에 벌금 감면을 포함한 포괄적인 구제 조치를 시행할 것을 촉구했습니다. IRS는 25년 2022월 XNUMX일에 광범위한 지연 신고 행정 벌금 구제 프로그램을 발표했으며 납세자가 벌금 구제를 요청할 필요 없이 지연 신고 벌금을 자동으로 완화해 왔습니다.

지연 신고 벌금 구제는 30년 2022월 3520일까지 접수된 신고서에 계속 적용되며, 대부분의 환불은 3520월 말까지 완료됩니다. IRS는 이전에 벌금을 납부한 납세자에 대해 통지 및 환급을 시작하지만 해당 서신에는 벌금 경감에 대한 설명이 없고 납세자에게 혼란을 줄 수 있으며 질문이 생길 수 있습니다. IRS는 양식 XNUMX 및 XNUMX-A의 늦은 제출과 관련된 특정 처벌을 수동으로 완화해야 하며, 처리하는 데 다소 시간이 걸립니다. IRS가 벌금을 평가한 경우 해당 벌금은 제거되며, 경감 요청이 거부되면 이제 자동으로 승인됩니다. 과태료 경감 또는 제거로 인해 환급액이 발생하는 경우, 해당 금액은 먼저 미결제 부채에 적용되며, 잔액은 수표로 지불되어 IRS 시스템에 있는 납세자의 현재 주소로 우편으로 발송됩니다.

이 구제책이 자신의 세금 상황에 적용되었는지 여부에 대한 정보를 찾는 납세자는 이 정보를 얻는 가장 효과적인 방법은 자신의 세금 면제 혜택을 이용하는 것임을 알게 될 것입니다. IRS.gov의 온라인 계정 성적표를 보려면. 납세자에게 온라인 계정이 없다면 계정을 만들 것을 적극 권장합니다. 납세자는 온라인 계정을 통해 잔액, 납부금, 세금 기록, 벌금, 면제 등을 포함한 자신의 계정 정보를 확인할 수 있습니다. 전화를 받지 않고도 빠르게 정보를 얻을 수 있는 간단하고 안전한 방법이며 일년 내내 세금 정보를 얻을 수 있는 유용한 도구입니다.

신고 지연 벌금을 부과받은 납세자는 청구된 벌금의 달러 금액을 반영하는 거래 코드(TC) 166을 계정 기록에 표시하게 됩니다. 예는 다음과 같습니다.

166 마감일 이후 세금 신고서 제출에 대한 벌금 10-18-2020 $500.00

IRS의 광범위한 벌금 구제 계획의 일환으로 지연 신고 벌금이 나중에 제거되면 계정 기록에는 부과된 지연 신고 벌금을 취소하는 해당 마이너스 달러 금액과 함께 TC 167이 포함됩니다. 이 거래는 다음과 유사하게 나타납니다.

167 마감일 09-15-2022 -$500.00 마감일 이후 세금 신고서 제출에 대한 벌금 감소 또는 제거

계정 조정에 대한 설명이나 벌금 감면이 부여되었는지 확인하려는 납세자 및 담당자는 온라인으로 세금 계정 기록에 액세스하고 이러한 거래에 대한 계정을 검토함으로써 IRS 전화선의 긴 대기 시간을 우회할 것을 권장합니다.

성적 증명서는 귀중한 정보 소스입니다

몇 달 전, 저는 다음과 같은 유형에 대해 블로그에 글을 올렸습니다. IRS 성적표 사용 가능, 이러한 성적표를 사용하는 방법및 요청 방법. 도움이 되기는 하지만 IRS 성적표가 때때로 혼란스러울 수 있고 납세자의 계좌 활동과 관련하여 전체 그림을 항상 제시하는 것은 아니라는 점을 알고 있습니다. IRS 기록은 IRS의 통합 데이터 검색 시스템(IDRS)을 기반으로 구축되었습니다. 납세자의 세금 계정에서 발생하는 활동을 설명하는 코드. 혼란을 줄이기 위해 IDRS에 제시된 모든 코드가 대중이 사용할 수 있는 성적표에 제공되지 않으며 일부는 설명 방식이 약간 부족합니다. 저는 이러한 계정 기록을 더 쉽게 이해할 수 있도록 개선을 계속해서 옹호하고 있지만 그 동안 자주 혼동을 일으키는 몇 가지 추가 기록 문제를 정리하겠습니다.

내 계정에 290건의 "추가 세금 평가" 거래가 너무 많은 이유는 무엇입니까? 감사를 받았습니까?

코드 290은 다용도 TC입니다. TC 290 오른쪽에 세액이 반영된 경우, 그렇습니다. 추가 세금이 부과되는 것이며 이는 다양한 이유 때문일 수 있습니다. 이유를 확인하려면 평가에 대한 설명을 제공할 수 있는 다른 코드를 찾아야 합니다(가장 일반적인 이름을 지정하려면 TC 977 – 수정된 신고서 또는 TC 922 – 보고되지 않은 소득 검토). 그렇지 않으면 TC 290이 다른 이유로 사용될 가능성이 높습니다. 계정이 감사되지 않았을 수도 있지만 IDRS에서 확인을 요구하게 만든 계정에 어떤 일이 발생했을 가능성이 있습니다. 아래에 설명된 대로 290이 있는 TC XNUMX은 이러한 확인이 발생했음을 IDRS에 알리는 데 종종 사용됩니다.

아래 예에서는 1,200년 과세연도 연방 소득세 신고 기한 훨씬 전인 766년 27월 2020일에 $2020 세금 경감 세액공제(TC 2021)가 세금 계정에 전기되었습니다(IRS가 세금 신고를 연기한 통지 21-2020 참조). 17년 반환 기한은 2021년 150월 290일까지). 일반적인 상황에서는 세금 신고서가 제출될 때까지 세액공제액이 세금 계정에 그대로 유지됩니다. IRS의 컴퓨터 시스템은 게시된 세금 신고서(TC 27)가 포함되지 않은 계좌에 대해 자동으로 환급을 생성하지 않습니다. 이 경우, 세금 신고서 게시 없이 초과 지불액이 환불될 수 있음을 알리기 위해 2020이 있는 TC 766이 필요했습니다. 종종 한 계정에 많은 TC가 있으므로 주기 날짜나 거래 날짜가 동일한 모든 거래를 검토하여 더 복잡한 계정 활동을 완전히 이해하는 것이 도움이 됩니다. 예를 들어, 290년 971월 1444일에 TC XNUMX 세금 경감 크레딧이 게시되었고, 세액공제의 환불 가능성을 확인하고 환급을 해제하기 위해 XNUMX이 있는 TC XNUMX이 게시되었으며, TC XNUMX은 납세자에게 알리기 위해 작성된 통지인 통지 XNUMX를 생성했습니다. 그들이 받게 될 경기부양금의 일부입니다.

TC 290은 또한 IDRS 시스템이 정상적인 처리와 충돌하는 것으로 보이는 활동을 발견할 때 발생할 수 있는 특정 기타 계정 동결을 해제합니다. 예를 들어, 세금 신고서가 계정에 전기되고 두 번째 신고서가 접수되면 두 번째 신고 사유를 확인할 수 있을 때까지 자동으로 동결이 설정됩니다. 이런 일이 발생하면 계정에 "중복" 반품으로 설명된 TC 976이 표시되는 경우가 많습니다. 시스템은 TC 290 세금 평가가 이루어지거나, TC 291 세금 경감이 이루어지거나, 세금 조정이 필요하지 않을 때 동결을 해제하기 위해 290이 있는 TC 570을 입력할 때까지 계정의 초과 지불을 해제하지 않습니다. 마찬가지로, 전액 지불된 계정으로 지불이 접수된 경우 IDRS는 지불 이유를 조사할 수 있을 때까지 초과 지불을 보류하기 위해 동결을 생성하는 경우가 많습니다. 이 경우 '추가 계정 조치 보류 중'으로 설명된 TC 290이 표시될 수 있습니다. 세금 조정이 필요하지 않은 경우 570이 있는 TC 290을 입력하여 TC 290 동결을 해제하고 해당하는 경우 초과 지급액을 환불할 수 있습니다. XNUMX이 있는 TC XNUMX은 벌금 경감 요청을 고려할 때 입력되는 경우가 많으며 때로는 XNUMX이 있는 TC XNUMX이 단순히 세금 신고서를 다시 작성하거나 IRS 파일에 반환되는 세금 계정 문서를 다시 작성하는 데 필요한 문서 로케이터 번호를 체계적으로 생성하기 위해 입력되는 경우도 있습니다. .

참고: 일반적으로 IRS가 납세자의 신고서 및 신고 정보를 기밀로 유지하도록 요구하는 IRC § 6103을 준수하기 위해 이 블로그에 포함된 기록은 허구입니다.

2부도 기대해주세요…