결론: 이는 납세자에게 무엇을 의미합니까?

납세자는 이러한 행정적 구제를 받기 위해 어떤 조치도 취할 필요가 없습니다. IRS는 2019년 및 2020년 신고서에 대한 미신고 벌금을 자동으로 제거(감소)하고 있습니다. 납세자가 벌금을 납부하고 계정이 전액 납부된 경우, 초과 납부액은 먼저 다른 부채를 상쇄하는 데 사용되며 잔액은 환불됩니다.

배경

팬데믹이 최고조에 달하는 동안 납세자들은 2019년과 2020년 세금 신고서를 적시에 제출하는 데 많은 장애물을 겪었습니다. 일부 납세자들은 전국의 사무소 폐쇄로 인해 영향을 받았습니다. 다른 사람들은 정확한 신고를 위해 문서를 수집하거나 제공하는 데 어려움을 겪었고, 질병으로 인해 무능력했거나, 원격 근무로 전환하는 데 어려움을 겪는 세무 전문가에게 의존했습니다. 많은 납세자들은 자원봉사 소득세 지원(VITA) 자원봉사자 감소로 인해 영향을 받았습니다. 마지막으로, 일부 준비자들은 개인적으로 코로나19 바이러스의 영향을 받아 제때에 직무를 수행하지 못했습니다. 동시에 IRS는 사실상 접근 불가능 전화로, 반면에 주문 잔고 2020년부터 시작된 처리되지 않은 종이 반송 및 서신은 계속해서 증가했습니다. 많은 납세자, 자신의 잘못 없이, 때로는 적시에 제출한 경우에도 지연 제출 처벌을 받을 수 있습니다.

제출 불이행 처벌. A 신고 불이행 처벌 (IRC § 6651(a)(1))은 늦게 제출할 합당한 사유가 없는 한 만기일 또는 연장된 만기일 이후에 제출된 신고서에 대해 부과됩니다. 벌금은 일반적으로 신고서가 늦게 제출된 매월 납세액의 25%로 계산되며 최대 10,000%까지 가능합니다. 예를 들어, $500를 빚진 경우 벌금은 월 $2,500이며 최대 $6651입니다. 제출 불이행 처벌 외에도 다양한 IRC 섹션에 해당하는 정보 신고서를 제출하지 않은 경우 추가 처벌이 있습니다. 미신고 벌금을 부과받는 많은 납세자들은 세금 신고 기한까지 납부하지 않은 것에 대해 IRC § 2(a)(XNUMX)에 따라 벌금을 받습니다. 이는 두 가지 별개의 페널티 카테고리입니다.

이러한 신고 불이행 처벌로 인해 추가 계정 문의 및 구제 요청이 발생했으며, 이로 인해 이미 부적절했던 고객 서비스 리소스에 부담이 가중되고 처리를 기다리는 서면 서신의 양이 늘어났습니다. 문제의 규모 때문에, 국세청 변호인, 의회 의원및 세무사 그룹 국세청(IRS)에 처벌 취소 및 폐지를 포함한 포괄적인 구제 조치를 시행할 것을 촉구했습니다. 그 공로로 IRS는 조치를 취했으며 오늘 광범위한 지연 신고 행정 벌금 구제 프로그램을 발표했습니다.. 이 프로그램은 신고 지연에 대한 벌금에만 적용되며 세금 납부 미납에 대한 벌금에는 적용되지 않습니다.

어떤 반품이 적용되나요?

행정적 구제는 납세자의 2019년과 2020년 과세 연도에 대한 신고 지연 벌금에 대한 것입니다. 두 해에 대한 신고서를 늦게 제출한 경우 IRS는 두 해 모두에 대한 신고 지연 벌금 구제를 제공합니다. 회계연도가 있는 사업 납세자들도 각각 2019년과 2020년에 끝나는 회계연도에 대해 30년간의 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 특히, 다음 신고서가 2022년 XNUMX월 XNUMX일까지 제출되면 벌금이 제거되거나 부과되지 않습니다.

• 연방 소득세 신고서: 대부분의 양식 1040 및 1120 시리즈 수익, 양식 1041, 1065, 1066, 990-T및 990-PF
• 위 소득세 신고서에 첨부된 국제 정보 신고서(IIR)는 제출 시 과태료가 부과됩니다. 양식 5471, 5472, 3520및 3520-A. IRS 조사 중에 이후에 결정된 IIR 벌금은 다음과 같습니다. 지원 이번 구제 조치에 포함되었습니다.

2019년 3월 2020일 또는 그 이전에 제출한 XNUMX년 과세연도 정보 신고서(IIR 제외)의 신고자는 늦게 신고한 결과로 인한 정보 신고 벌금의 일부가 경감됩니다. 잘못된 정보 또는 전자 파일 요구 사항 미준수 등 지연 이외의 사유로 평가된 정보 신고 처벌은 다음과 같습니다. 지원 면제됩니다. 2020년 과세연도 정보 신고서(IIR 제외)의 경우 2년 2021월 XNUMX일 또는 그 이전에 제출된 신고서에도 동일한 구제 조치가 적용됩니다.

사기로 인해 처벌이 발생하거나 타협 제안, IRS 종결 합의 또는 사법 명령에 포함된 처벌에 대해서는 구제 프로그램이 적용되지 않습니다. 영향을 받는 세금 신고서 및 정보 신고서의 전체 목록은 다음을 참조하세요. 국세청 공지 2022-36.

처벌 완화는 언제 어떻게 시행되나요?

IRS의 벌금 경감 프로그램은 25년 2022월 30일에 시작되며 납세자가 구제를 요청할 필요 없이 자동으로 신고 지연 벌금 경감을 제공하며 2022년 XNUMX월 XNUMX일까지 접수된 신고서에 계속해서 적용됩니다. 통지 및 환불이 시작되고 있습니다. 이제 대부분의 환불이 완료될 예정입니다. 9월 말까지. 양식 3520 및 3520-A의 늦은 제출과 관련된 처벌과 같이 수동으로 완화되는 특정 처벌은 처리하는 데 다소 시간이 더 걸립니다.

벌금이 부과된 경우 해당 벌금은 제거되며, 경감 요청이 거부되면 이제 자동으로 승인됩니다. 과태료 경감 또는 제거로 인해 환급액이 발생하는 경우, 해당 금액은 먼저 미결제 부채에 적용되며 잔액은 수표로 지불되어 IRS 시스템에 있는 납세자의 현재 주소로 우편으로 발송됩니다. 직접 입금이나 직불 카드 옵션은 없습니다. 매우 드문 경우지만, 일부 납세자가 직접 입금을 통해 환급금을 받지만, 대부분의 환급금은 수표를 통해 지급됩니다.

최초 감소 및 합리적인 원인은 영향을 받지 않습니다. 이 전례 없는 프로그램은 광범위한 행정 처벌 완화로 개념화되었으며, 특히 팬데믹이라는 긴급 상황에 대처하기 위해 고안되었습니다. 구제는 FTA(First Time Abatement) 또는 합리적인 원인 구제의 범주에 속하지 않습니다. FTA는 특정 기준이 충족될 경우 납세자에게 벌금 면제를 제공하는 행정적 면제입니다. FTA의 정책은 납세자가 때때로 실수를 한다는 것을 인식하면서 깨끗한 준수 기록을 보유한 납세자에게 보상하는 것입니다. 그만큼 합리적인 이유 변호 내국세입법에 정의된 벌금 주장에 대한 판단은 일반적으로 납세자가 일반적인 사업상 주의와 신중함을 행사했는지 여부를 판단할 때 납세자의 사실과 상황에 근거합니다.

현행 벌금 감면 프로그램은 납세자가 향후 3년 동안 FTA를 받는 것을 배제하지 않으며 합리적인 사유가 있는 경우와 같은 정당성을 요구하지도 않습니다. 이는 IRS가 납세자에게 혜택을 주고 자체 행정 부담을 해결하기 위해 제공하는 유리한 행정 관용 부여일 뿐입니다.

세금 신고서를 제출하지 않은 경우 납세자는 어떻게 해야 합니까?

아직 2019년 및/또는 2020년 연방 소득세 신고서를 제출하지 않은 납세자는 빨리 신고해야 하며, 이를 적극 권장합니다. 모든 노력을 다하다 파일로 전자적으로. 2019년과 2020년 과세연도에 대한 신고 지연 벌금 구제는 세금 신고에만 적용됩니다. 30년 2022월 XNUMX일까지 제출. 세금 신고서를 제출한 납세자는 구제 조치가 자동으로 제공되므로 다른 조치를 취할 필요가 없습니다.

환급을 기대하는 납세자는 어떻게 해야 합니까?

사서함을 확인하세요. 프로그램에 의해 생성된 벌금 면제 및 환급 수표 통지는 납세자의 마지막 주소로 우편 발송됩니다. 따라서 최근 세금 신고서를 제출한 이후 이사한 납세자는 환급 수표와 통지서를 분실할 위험이 있습니다. 이러한 가능성을 배제하려면 잠재적으로 영향을 받는 납세자가 시간을 낭비해서는 안 됩니다. 우편 주소 업데이트 IRS와 함께.

공동신고 신고서. 2019년 및/또는 2020년에 공동으로 신고했지만 2021년에는 신고하지 않은 납세자의 경우, 환급 수표는 두 납세자의 이름으로 발행되지만 신고서에 이름이 기재된 주요 개인의 현재 주소로 우편으로 발송됩니다. 이로 인해 중간에 이혼 또는 별거 중인 납세자가 불공평한 결과를 경험할 수 있는 상황이 발생합니다. 이러한 상황에 처한 이혼 또는 별거 커플은 세금 신고서에 이름이 첫 번째로 기재된 납세자에게만 환급금이 지급된다는 점을 명심해야 합니다.

온라인 계정의 이점. 자신의 세금 상황에 구제가 적용되었는지 여부에 대한 정보를 원하는 납세자는 이 정보를 얻는 가장 효과적인 방법은 구제책을 만드는 것임을 알게 될 것입니다. 온라인 계정 IRS.gov에 접속하여 해당 계정을 통해 성적표를 확인하세요. 납세자는 세금 기록을 온라인으로 확인함으로써 IRS 전화선의 긴 대기 시간을 피할 수 있습니다. 나는 납세자들이 온라인 계정을 만들 것을 적극 권장합니다. 온라인 계좌를 통해 납세자는 잔액, 납부금, 세금 기록, 벌금, 면제 등을 포함한 계좌 정보를 확인할 수 있습니다. 전화를 받지 않고도 빠르게 정보를 얻을 수 있는 간단하고 안전한 방법이며 일년 내내 세금 정보를 얻을 수 있는 유용한 도구입니다.

질문이 있는 경우 IRS는 향후 30개월에 걸쳐 납세자에게 통지문을 보내기 시작할 것이며 귀하가 이전에 벌금을 납부했고 귀하의 계정이 전액 납부된 경우 우편으로 수표를 받게 될 것으로 알고 있습니다. 납세자는 IRS에 경감을 처리할 시간을 제공하고 2022년 800월 829일 이후까지 기다렸다가 (1040) XNUMX-XNUMX으로 IRS에 연락하여 지원을 요청할 것을 권장합니다.

잠재적 문제

이러한 노력은 독특하고 매우 광범위하며 납세자에게 유리한 것입니다. 국세청 추정 약 1.6만 건의 환불이 처리되어 총 약 1.2억 달러에 달할 것으로 예상됩니다. 프로그램의 규모가 크다는 점을 감안할 때 IRS가 예상치 못한 과속방지턱에 직면하지 않을 것이라고 기대하는 것은 불합리하므로 납세자는 인내심을 갖고 구제 조치가 자동으로 적용된다는 점을 이해해야 합니다. 납세자는 구제를 요청할 필요가 없습니다.

IRS는 납세자 계좌에 환급금을 지급하거나 적용할 때 일반적으로 보내는 것과 동일한 통지문을 우편으로 보냅니다. 이러한 통지는 표준 상용구 언어를 사용하며 광범위한 벌금 구제 프로그램의 일부로 생성된다는 점을 설명하지 않습니다. 오히려 벌금 제거를 반영하고, 상쇄에 관한 정보를 제공하거나, 환불 금액을 달러 단위로 제공합니다.

또한 벌금이 아직 부과되지 않은 경우, 공개 분할 납부 계약의 일부인 경우 또는 납세자의 계좌가 활성 징수 상태인 경우에는 이러한 통지가 발송되지 않습니다. 이 세 가지 경우 모두 납세자는 구제를 받을 수 있지만 설명 서신을 받지 못합니다..

이러한 접근 방식으로 인해 납세자는 신고 지연 벌금과 그들이 받는 구제 조치에 대해 다양한 질문을 갖게 될 것입니다. 구제 조치로 인해 거의 피할 수 없는 결과는 비록 IRS가 처벌을 추구하는 것처럼 질문이 많지는 않더라도 계정 문의가 발생한다는 것입니다. 또한, 재정청에서 발행해야 하는 환급 수표의 수가 너무 많아서 이러한 수표 중 일부가 납세자의 손에 도착하는 데 시간이 걸릴 수 있습니다. 이로 인해 약간의 조바심과 혼란이 야기될 수 있으며 이미 과부하된 IRS 전화선에 추가 전화가 걸려올 가능성이 높습니다.

이로 인해 발생하는 혼란은 크게 줄어들 수 있습니다. 명확한 메시지와 쉽게 사용할 수 있는 자가 진단 도구, IRS.gov의 보도 자료 및 기타 정보 등. 비록 납세자들이 듣고 싶어하는 조언은 아니지만, 나는 그들이 인내심을 갖고 IRS에 필요한 수백만 건의 조정을 할 시간을 제공할 것을 권고하고 싶습니다.

결론

IRS는 FTA 및 합당한 사유 적격 여부에 관계없이 2019년 및 2020년 과세 연도의 연체 벌금에 대해 광범위하고 납세자에게 유리한 구제 조치를 제공하는 중요한 조치를 취했습니다. 다양한 복잡성과 합병증(몇몇은 이미 예상했고 다른 일부는 예상하지 못한 문제)이 의심할 여지 없이 발생할 것입니다. 그러나 IRS는 의회, 이해관계자 및 TAS의 의견을 경청하고 팬데믹의 영향을 받은 모든 납세자에게 혜택을 주기 위해 상당한 행정적 노력과 자원이 필요한 과감한 조치를 취하려는 의지에 대해 상당한 공로를 인정받을 가치가 있습니다. 그러나 이 프로그램은 늦게 신고된 신고에만 적용되며 세금 지연 납부에 대한 행정적 구제를 제공하지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

TAS는 광범위한 벌금 구제 계획이 시행됨에 따라 납세자 및 IRS와 계속 협력할 것입니다. 납세자와 실무자는 온라인 계정을 확인하여 감세가 언제 시행되는지 확인하고 우편함을 계속 주시할 것을 권장합니다. 납세자와 실무자는 또한 IRS가 모든 납세자에 대한 벌금 구제를 시행하는 데 시간이 걸릴 수 있음을 기억해야 합니다. 이미 2019년 및 2020년 보고서를 제출한 사람들은 자격을 갖추기 위해 아무것도 할 필요가 없습니다. 2019년 또는 2020년 보고서를 제출하지 않은 경우 30월 XNUMX일 또는 그 이전에 제출하는 것이 좋습니다. 가능하다면 전자적으로 제출하세요 반품의 빠른 처리를 보장합니다.

추가 자료

이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 VITA 프로그램 정규 신고 시즌 동안 세금 준비 지원을 제공하지만 대부분의 VITA 사이트는 4월 중순 이후에 문을 닫습니다. 지역 VITA 사이트가 열려 있는지 확인하기 위해 납세자는 IRS의 로케이터 도구. 그러나 일반적으로 세금 신고를 VITA에 의존하는 납세자는 30월 XNUMX일 마감일을 맞추기 위해 다른 지원 방법을 찾아야 할 수도 있습니다.

보정: 이 블로그의 원래 버전에는 특정 회계연도에 사업을 운영하는 납세자가 늦게 ​​신고한 벌금 구제를 받을 수 있는 기간이 잘못 기재되어 있습니다. 블로그의 원래 버전에는 회계 연도 자격이 있다고 명시되어 있습니다. 처음 실제로 과태료 면제는 회계연도 동안 가능합니다. 종결 2019 및 2020에서.