경제적 영향 지불

IRS는 이전에 두 차례의 경제 충격 지급금(EIP)을 발행했습니다. IRS는 160차 EIP에 대해 147억 159천만 건이 넘는 지급금을 지급했고, 2019차 EIP에 대해서는 2020억 2019만 건이 넘는 지급액을 전달했습니다. IRS는 현재 2020년 또는 XNUMX년 납세자의 최근 처리 신고서에 대한 조정 총소득을 기준으로 XNUMX차 EIP에 대해 약 XNUMX억 XNUMX만 건의 지급금을 지급했습니다. IRS는 또한 자동으로 지급하고 있으며 해당 금액에 대해 계속해서 트루업 지급금을 지급할 예정입니다. XNUMX년 세금 신고서를 기준으로 이미 세 번째 EIP를 받았지만 이후 XNUMX년 세금 신고서를 제출하고 추가 EIP 자금을 받을 자격이 있는 개인. 그러나 법안이 제정된 이후 자격을 갖춘 많은 가정 폭력 피해자들이 EIP를 받는 데 문제에 직면해 있습니다.

IRS가 제출된 공동 세금 신고서를 기반으로 EIP를 결정한 경우, 공동 신고서에 표시된 은행 계좌에 EIP를 전자적으로 입금하거나 두 납세자 이름으로 수표를 발행하고 공동 신고서에 표시된 주소로 수표를 보냈습니다. . 그리고 30월 XNUMX일 IRS는 조언받은 납세자는 EIP 지급금의 절반을 직접 입금으로 나머지 절반은 수표로 받을 수 있으므로 우편함을 잘 살펴보십시오.

대체 반품

나의 29년 2020월 XNUMX일, 블로그, 저는 대체 신고, 즉 원래 신고 이후에 원래 신고 마감일 이전에 제출된 신고에 주의를 환기시켰습니다. 일반적으로 신고서는 15월 4868일에 마감되지만 납세자는 양식 15, 제출 시간 자동 연장 신청서를 XNUMX월 XNUMX일까지 제출할 수 있습니다. 납세자는 대체 신고서를 사용하여 오류를 수정하거나 원본 제출을 대체하는 세금 선택을 변경할 수 있습니다. 반품. 예를 들어 납세자는 원래 신고서에 초과 납부액을 다음 연도에 납부해야 할 세금에 적용하도록 선택할 수 있습니다. 두 번째(대체) 신고서를 제출함으로써 납세자는 해당 선택을 변경하고 대신 금년에 환급을 받을 수 있습니다.

대체 신고서는 원래 신고서를 대체하는 것으로 간주되며 IRS는 이에 따라 기록을 조정합니다(예를 들어 Internal Revenue Manual(IRM) 참조) 21.6.7.4.10). 내가 언급했듯이 최근 블로그, IRS는 원래 신고서 제출 날짜를 평가 및 환급 법규 목적상 주요 날짜로 취급하며 대체 신고서가 연장된 마감일 이전에 제출된 경우 대체 신고서가 제출된 날짜가 아니라는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

대체 신고서 제출 상태 변경

대체 신고서를 제출하는 또 다른 이유는 공동 신고서를 제출하도록 선거를 변경하는 것입니다. 예를 들어, 과세연도 말에 결혼하여 공동 신고서를 제출한 후 이혼 또는 별거한 납세자는 납세자 구분을 변경하기로 결정할 수 있습니다(자격이 있는 경우 결혼 별도 신고 또는 가구주로). 한 가지 추가 혜택은 각 배우자가 더 이상 공유하지 않는 공동 은행 계좌에 전자 입금으로 EIP를 받거나 더 이상 공유하지 않는 주소로 두 사람의 이름으로 수표를 통해 EIP를 받는 대신 개별적으로 EIP를 받을 수 있다는 것입니다.

아직 결혼한 납세자, 특히 가정 폭력 피해자인 납세자는 적시에 대체 신고서를 제출하여 공동 신고 선택을 변경하기로 결정할 수도 있습니다. 이는 공동 신고서에 표시된 은행 계좌에 접근할 수 없거나 공동 신고서에 표시된 주소의 우편물에 접근할 수 없고, 다른 공동 신고자가 자신의 EIP 지분을 유용할 수 있는 경우 특히 중요할 수 있습니다.

IRM은 공동 제출 선택을 변경하는 대체 신고서는 원래 신고서 마감일 이전에 제출되어야 한다는 입장을 취합니다. 없이 확장에 관해서. 원본 보고서 제출 마감일이 다음으로 연기되었습니다. 2021 년 5 월 17 일, 2020년 과세연도의 경우(참조 보물. 등록. § 1.6013–1(a)(1)). 납세자는 해당 날짜 이후에 제출하기 위한 연장을 요청할 수 있으며, 연장된 제출 날짜까지 제출할 경우 대체 신고서를 제출할 수 있지만, IRS의 입장은 해당 문서에 명시되어 있습니다. IRM 취소할 수 없는 선거에 대해 다음과 같이 명시합니다(예, 섹션 179, 공동-별도) 신고서 제출 원래 마감일 이후이지만 연장된 마감일 또는 그 이전에는 그렇지 않습니다. 대체 수익이 됩니다.

IRS가 공동 신고 상태를 변경하는 납세자의 제출된 대체 신고서에 기초하여 첫 번째 또는 두 번째 EIP를 발행하지 않고 대신 이전 공동 신고서에 기초하여 EIP를 발행한 경우, 납세자는 여전히 2020년 소득에 대해 복구 환급 크레딧(RRC)을 청구할 수 있습니다. 세금 신고서, 양식 1040, 30행. 그러나 납세자는 해당 기록이 RRC와 일치하지 않는 경우 IRS가 수동으로 청구를 검토하므로 환급이 지연될 것을 예상해야 합니다. IRS는 EIP가 이전에 지급되었기 때문에 청구된 RRC를 줄이거나 제거한다는 것을 설명하는 수학 오류 통지를 발행할 가능성이 높습니다. 이로 인해 납세자는 제가 11년 2021월 XNUMX일에 논의한 것과 유사한 상황에 놓이게 됩니다. 블로그 — EIP는 공동신고를 원칙으로 하지만, 공동선거는 강요에 의한 것이거나 납세자가 결혼하지 않았기 때문에 무효가 되었습니다. 두 경우 모두 납세자는 수학 오류 통지에 응답하여 자신의 상황을 설명할 수 있는 기회를 갖게 되며 응답해야한다 60 일 이내 공동 선거가 유효하지 않거나 대체되었으며 그들이 받을 자격이 있는 EIP를 받지 못했다는 사실.

결론 및 권고

공동 신고에서 선택을 변경하여 대체 신고서를 제출한 후 첫 번째 또는 두 번째 EIP를 받지 못한 납세자는 여전히 2020년 소득세 신고서에서 RRC를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 납세자는 2020월 17일까지 XNUMX년 신고에 대해 부부 신고를 별도로 제출하거나 가구주를 별도로 제출하도록 선택하여 대체 신고서를 제출할 수 있으며, 대체 신고서를 처리한 후 별도의 EIP가 실행될 수 있습니다. 대체된 수익은 세 번째 EIP의 기초가 됩니다.

저는 계속해서 IRS와 협력하여 공동 신고서를 제출하도록 선택을 변경하여 대체 신고서를 제출한 납세자들을 위한 2020 RRC 처리를 지원하기 위한 적절한 수학 오류 통지 절차가 마련되도록 할 것입니다. 특히 가정 폭력 피해자는 이러한 절차를 통해 혜택을 받을 수 있습니다.