나와 다른 사람들은 다음에 관한 책을 썼습니다. 세금 코드의 복잡성 세법의 복잡성으로 인해 납세자와 IRS 모두에게 부과되는 부담. 납세자(및 세무 전문가)는 종종 머리를 뽑고 싶어하며, 코미디언은 특히 세금 신고 기간 동안 새로운 자료를 찾기 위해 세금 코드를 채굴하는 경우가 많습니다.

내에서 최근 의회에 보고, 저는 세법의 복잡성을 보여주는 한 가지 문제를 확인했습니다.

문제의 부조리함을 설명하기 위해 비유부터 시작해 보겠습니다. 우유 1갤런을 사러 슈퍼마켓에 갔을 때 다음과 같은 표지판을 본 적이 있습니까?

나는 그런 표시를 본 적이 없고, 여러분도 본 적이 없을 것 같습니다.

그러나 이는 자동차 비용 공제에 적용되는 규칙과 매우 유사합니다. 자동차를 운영하는 데 드는 비용(즉, 가스와 마모)는 상황에 관계없이 동일합니다. 아직은 현행 표준 마일리지 요율 사업, 자선, 의료 운송 또는 군사 재배치 목적으로 자동차를 운영하는 데 드는 공제 비용을 계산하는 데 사용되는 금액은 다음과 같습니다.

세무 전문가가 겉보기에 터무니없어 보이는 법적 구별의 복잡성을 분석하고 이를 거의 논리적이라고 생각하는 경우가 있습니다. 고객에게 이를 일반 언어로 설명해야 할 때까지 말입니다.

세무 전문가와 역사학자의 편의를 위해 이 세 가지 세율이 어떻게 설정되었는지 설명하는 복잡한 내용을 소개합니다. 의회는 14년부터 과세 연도 동안 자선 마일리지에 대한 표준 마일리지 요율을 1998센트로 성문화했으며 인플레이션에 대한 요율을 색인화하지 않았습니다. 반면 IRS는 자동차 운영에 드는 고정비와 변동비를 합산해 매년 사업 목적의 표준 주행거리를 ​​설정할 수 있는 권한을 갖고 있다. IRS는 또한 자동차 운영에 따른 변동 비용만을 기준으로 매년 의료 운송 및 군대 재배치 목적에 대한 표준 마일리지 요율을 설정할 권한이 있습니다. 또는 납세자는 표준 마일리지 공제를 청구하는 대신 자동차 운영에 드는 실제 비용을 계산할 수 있지만 이를 위해서는 많은 추가 기록이 필요합니다.

이제 한 요율은 가변 비용만 반영하고, 두 번째 요율은 가변 비용과 고정 비용을 모두 반영하며, 세 번째 요율은 25년 전에 법령에 의해 설정되었지만 현재 비용을 전혀 반영하지 않는 이유를 고객에게 설명해보세요.

서로 다른 세율을 사용하는 것은 의미가 없으며 납세자, 세무 전문가 및 IRS 직원에게 혼란을 야기할 수 있습니다. 예를 들어, 어떤 사람이 한 목적에 대한 공제율을 알고 있으면서도 다양한 세율이 있다는 사실을 깨닫지 못하고 다른 목적에 해당 세율을 잘못 적용할 수 있습니다. 실제로 일부 시민 정신을 갖춘 자영업자는 동일한 세금 신고서에 사업 목적과 자선 목적 모두에 대해 마일리지 공제를 청구할 수 있습니다. 야기할 수 있는 명백한 혼란과는 별도로, 비즈니스 목적에 더 많은 마일을 할당하고(마일당 65.5센트) 자선 목적에 더 적은 마일을 할당(마일당 14센트)하려는 인센티브가 발생합니다.

여러 세율은 혼란을 야기할 뿐만 아니라, 납세자가 실수로라도 잘못된 세율을 사용하는 경우 세금 조정, 과태료, 이자 부과 대상이 될 수 있습니다. 이는 조세제도의 공정성에 대한 국민의 신뢰를 훼손한다. 자동차의 마일당 운행 비용이 특정 금액으로 결정되면 표준 마일리지 공제율은 모든 목적에 대해 해당 비용을 반영해야 합니다. 세 가지 자동차 마일리지 공제율의 존재는 세법의 복잡하고 진화하는 성격과 다양한 그룹 및 정책의 경쟁적 이해관계를 반영합니다. 그게 맞는 결과인가요?

결론

마일리지 공제율은 별개의 문제를 나타내지만, 내국세법을 복잡하고 이해하고 적용하기 어렵게 만드는 이와 같은 별개의 문제가 많이 있습니다. 각 유형의 세금 공제는 고유한 목적을 제공하지만 일관되고 단순화된 시스템은 납세자, IRS 및 사회에 도움이 될 것입니다. 공정성, 효율성 및 명확성을 촉진함으로써 단순화된 세법은 납세자가 자신의 재정에 대해 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있도록 보장하고 보다 안정적이고 번영하는 경제에 기여할 수 있습니다.

National Taxpayer Advocate의 2023년 Purple Book에서 저는 추천 의회는 내국세입법 §§ 162, 170(i), 213 및 217을 조화시키고 향후 인플레이션 요율을 색인화하여 비즈니스, 자선, 의료 운송 및 군사 재배치 목적에 대해 일관된 표준 마일리지 요율을 구현합니다.

저는 세금 신고 위원회와 국회의원들이 이 권고 사항에 따라 행동할 것을 권장합니다. 또한 나는 의회가 내가 제안한 다른 64개의 초당파적, 일반적으로 논란의 여지가 없는 입법 권고안을 검토하도록 권장합니다. 보라색 책 납세자의 권리를 강화하고 조세행정을 개선합니다.