나의 14년 XNUMX월 블로그 IRS 및 개인 추심 기관: 4개의 계약이 만료되고 3개의 새로운 계약이 체결되었습니다. 이는 납세자에게 무엇을 의미합니까?, 나는 두 개의 개인 추심 기관(PCA)과 IRS의 계약이 만료되어 IRS가 해당 회사(Performant 및 Pioneer)에 할당된 1.2만 개의 계정을 회수했다는 사실을 언급했습니다. 나는 또한 이 두 PCA와 납부 약정을 체결한 납세자에게 납부 약정이 종료되었음을 알리는 편지를 PCA(IRS가 아님)로부터 보냈다고 보고했습니다. 저는 무엇보다도 납세자들에게 세금 채무를 해결하기 위해 IRS에 연락하고, 자신의 계좌가 향후 다른 세 PCA 중 하나에 배정될 수 있다는 점과 PCA가 아닌 IRS와 협력할 수 있는 권리가 있다는 사실을 인지하도록 조언했습니다. PCA. 약 17,000명의 납세자가 계약이 종료된 PCA와 비공식 납부 계약을 맺었습니다.

블로그를 게시한 이후 IRS는 이러한 계약 종료로 인한 불확실성을 해결하기 위한 단계를 마무리했습니다. 이 후속 블로그에서는 IRS가 납세자들을 위해 무엇을 하기로 합의했는지 보고하고 있습니다.

IRS는 납세자에 대한 피해를 어떻게 완화하려고 합니까?

IRS가 납세자들이 PCA와 체결한 비공식 계약을 반영하는 납부 방식으로 돌아가도록 하기 위해 취할 조치를 확인했다는 소식을 전해드리게 되어 기쁩니다. 11월에 IRS는 각 납세자들에게 전화할 수 있는 지정된 전화번호가 포함된 편지를 보낼 예정이며, IRS 직원이 그들을 도와줄 것입니다. IRS는 다음과 같이 동의했습니다.

• PCA가 해당 계좌를 IRS에 반환했으며 PCA와의 납부 약정이 더 이상 유효하지 않음을 납세자에게 알립니다.
• 납세자가 재무 데이터를 제공하지 않고도 PCA와 동일한 조건으로 IRS와 분할 계약(IA)을 체결할 수 있도록 허용합니다. 계약이 종료된 납세자에게 발송되는 서신에는 서면으로 연락하기를 원하는 납세자를 위한 양식 9465, 분할 계약 요청, 그리고 다음을 통해 계정을 해결하려는 납세자를 위한 지침이 포함됩니다. 온라인 지불 계약 신청서. 그러나 납세자는 IRC § 6159에 따른 부분 지불 분할 계약과 같이 PCA와의 지불 계약보다 더 나은 조건을 제공하는 IA를 받을 자격이 있을 수 있습니다.
• 납세자가 IRS와 IA를 체결하기로 선택한 경우 연방세 유치권에 대한 새로운 통지서를 제출하지 마십시오.
• 연방지불부과금 프로그램에 따른 부과금을 포함하여 특정 자동 부과금 부과를 4개월 동안 연기합니다.
• PCA 지불 약정 취소와 IRS IA 설정 ​​사이의 간격 동안 더 높은 비율로 발생하는 벌금을 줄이기 위한 옵션을 살펴보십시오. (이러한 부채의 연령과 이 벌금의 25% 상한선을 고려할 때 얼마나 많은 납세자가 이 감소로 혜택을 받을지는 확실하지 않습니다. 그러나 IRS는 허용된 합의에 따라 이러한 납세자에 대한 벌금 미납을 줄일 것을 강력히 권장합니다. 납세자는 PCA와 유효한 지불 계약을 맺은 반면, IRS는 IRC § 5에 따른 벌금 감면과 유사하게 벌금 미납액을 월 25%에서 월 6651%로 줄였습니다. (h) IRS와 체결한 IA에 적용 가능).
• IRS와의 IA 체결을 원하지 않는 납세자가 부채에 대한 결정과 같은 다른 유형의 계정 해결을 요청할 수 있도록 허용합니다. 현재 수집 불가 상태, 또는 타협을하다 (이 경우 추가 재정 정보를 요청받을 수 있으며 연방세 유치권 통지가 필요할 수 있습니다).
• 납세자에게 IRS에 연락하지 않거나 계정이 해결되지 않은 경우 해당 사건은 징수 상태로 유지되며 법령에서 요구하는 경우 향후 어느 시점에 다른 민간 징수 기관으로 재배치될 것임을 알립니다. 이자가 계속 발생합니다.

하지만 IRS는 더 많은 일을 해야 합니다

납세자가 IRS와 IA를 체결하면 IRC § 6159에 따라 수수료 면제가 가능하지만 사용자 수수료가 부과됩니다. 특히 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 납세자에게는 수수료 면제가 가능합니다. 그리고 다른 기준을 충족합니다. IRS와의 IA와 달리 납세자는 PCA와 지불 계약을 체결할 때 사용자 수수료를 지불하지 않습니다. 이 글을 쓰는 시점에서 IRS는 PCA 납부 약정이 종료되고(법령 또는 재무부 규정에서 요구하는 경우 제외) IRS와 IA를 체결한 납세자에 대한 IA 사용자 수수료를 줄이거나 없애겠다고 약속할 수 없습니다. 이는 IRS가 IA 수수료 징수를 면제할 권한이 없기 때문입니다. 관리예산국(OMB) 지침에 따라 IRS는 OMB에 면제 요청 기관장이 면제가 정당하다고 판단하는 경우. 그러나 예외가 인정되기 위한 요건은 없습니다.

더욱이, IRS가 납부 약정을 맺은 17,000명의 납세자에게 보낸 서신을 환영한 것처럼, IRS는 PCA와의 계약이 만료되어 계정이 회수된 나머지 납세자에게 서신을 보낼 계획이 없습니다. 최소한 IRS는 해당 납세자에게 해당 계정이 회수되었음을 알려야 합니다. 또한 이러한 납세자들은 IRS와 함께 IA를 체결하거나 추심 대안을 모색할 수 있다는 점을 상기시키고, IRS와 협력하면 얻을 수 있는 이점을 알리고, 부채 해결을 위한 조치를 취하지 않을 경우 발생할 수 있는 결과에 대해 경고해야 합니다. 법령에서 요구하는 경우 납세자의 계정은 새로운 PCA로 재할당됩니다. 그런 다음 IRS는 과제를 알리는 서한을 발행하거나 연간 알림 통지를 발행할 것입니다.

다음에 PCA와의 계약이 만료될 때 이 문제를 방지하기 위한 권장 사항

TAS와 IRS는 다음을 포함하여 납세자가 통제할 수 없는 향후 계약 변경으로 인한 부담을 줄이기 위한 단계를 만들기 위한 내부 절차 확립에 대해 논의하고 있습니다.

• 향후 PCA 계약 만료 시 납세자가 PCA와 체결한 납부 약정이 중단 없이 계속되도록 보장합니다.
• PCA 납부 약정이 종료된 후 IRS와 IA를 체결한 납세자에 대한 OMB의 사용자 수수료 면제를 추구합니다. 그리고
• 비공식 합의를 통해 납세자의 계좌가 IRS에 반환될 때 해당 납세자에게 세금을 부과하지 않습니다.

결론

이상적으로, IRS는 만료된 두 계약이 만료되기 전에 영향을 받는 납세자에게 선택 사항을 적시에 알려 종료된 계약에 대한 조치 계획을 발표했어야 합니다. 그러나 조금 늦었지만 이러한 납세자들을 온전하게 만들기 위한 IRS의 노력을 환영하며, 모든 납세자의 권리를 보호하기 위해 계속해서 우리 사무실과 협력하려는 IRS의 의지에 감사드립니다.