미국의 대형 은행들은 매년 기술에 10억~14억 달러를 지출하며, 신기술 시스템에 절반 이상을 지출하는 경우가 많습니다.

그러나 회계연도(FY) 2022에 의회는 IRS의 비즈니스 시스템 현대화(BSM) 계정에 275억 XNUMX만 달러만 할당했습니다. 이는 대형 은행이 매년 신기술에 지출하는 비용의 XNUMX% 미만이며, IRS는 어떤 은행보다 훨씬 더 많은 사람과 기관에 서비스를 제공합니다.

은행의 기술 계정과 IRS의 BSM 계정 구성 요소에 차이가 있기 때문에 이 비교는 정확히 일치하지는 않습니다. 그러나 전반적으로 비교를 통해 IRS가 여전히 구식 정보 기술(IT) 시스템(일부는 1960년대까지 거슬러 올라감)을 사용하고 있는 이유와 최근 몇 년 동안 납세자 서비스가 형편없는 이유를 이해하기 위해 알아야 할 모든 것을 알려줍니다.

적어도 지난 수십 년 동안 IRS는 만성적으로 자금이 부족해 현재 기술을 배포하거나 납세자의 요구를 충족할 만큼 충분한 직원을 고용할 수 없게 되었습니다. 그리고 2010년부터 2020년 사이에 IRS 자금은 인플레이션 조정 기준으로 거의 20% 감소했습니다.

지난 80월 의회는 연간 예산 책정 과정을 통해 받는 자금에 대한 보완책으로 2022년 인플레이션 감소법(IRA)을 통해 향후 XNUMX년 동안 약 XNUMX억 달러를 IRS에 제공함으로써 이러한 문제를 해결하려고 노력했습니다. 좋은 소식이군요.

그러나 나쁜 소식도 있습니다. IRA가 개인, 가족, 기업을 포함한 미국 납세자의 요구를 충족하지 않는 방식으로 자금을 할당했다는 것입니다.

의회는 납세자 서비스, 집행, 운영 지원(납세자 서비스 및 집행 직원과 관련된 채용, 임대, IT 서비스 및 관련 비용을 주로 지불함), BSM의 네 가지 계정을 통해 IRS에 자금을 지원합니다. IRA 보충 자금 중 약 80억 달러 중 3.2억 달러는 납세자 서비스에 할당되었고 4.8억 달러는 BSM에 할당되었습니다. 다 합치면 전체의 90%에 불과합니다. 이와 대조적으로 집행(45.6억 달러)과 운영 지원(25.3억 달러)에 XNUMX%가 할당되었습니다.

납세자 서비스 및 BSM에 충분한 자금을 제공하지 못하는 것은 두 가지 이유로 현명하지 않습니다. 첫째, 이제 세무 행정의 최우선 과제는 납세자 서비스를 개선하는 것입니다. 특히 지난 몇 년간의 어려움을 겪은 후에는 더욱 그렇습니다. 이를 위해서는 IRS가 납세자 서비스 및 BSM 계정에 더 많은 자금을 지원해야 합니다. 둘째, IRS는 납세자에게 서비스를 제공하는 것과 법을 집행하는 것 사이에서 적절한 균형을 유지해야 합니다. 연간 세출예산법에서 의회는 현재 약 2:1의 비율로 집행 및 납세자 서비스에 자금을 지원하고 있습니다. IRA 할당은 이러한 섬세한 균형을 변경합니다. 이는 집행 및 납세자 서비스에 14:1 이상의 비율로 자금을 지원합니다.

나는 의회가 작성한 세법을 집행하는 데 있어서 IRS의 중요한 역할을 경시하려는 것이 아닙니다. 집행은 공정하고 공평하게 적용될 때 IRS의 필수 기능이자 세금 준수의 중요한 구성 요소입니다. 국세청은 최근 예상 2017~2019년 기간 동안 납부해야 했지만 납부하지 않은 세금 금액(“세금 격차”)은 연간 평균 470억 달러에 달했습니다. 연방 정부의 수입 요구와 세금을 납부하는 미국 납세자들을 위한 공정성 모두를 위해 IRS는 규정 준수를 더 잘해야 합니다. 그러나 집행은 효과적인 규정 준수 전략의 한 구성 요소일 뿐입니다. 규정 준수를 개선하는 가장 효율적인 방법은 납세자가 프런트 엔드에서 올바른 일을 하도록 격려하고 돕는 것입니다. 이는 백엔드에서 한 번에 납세자 한 명씩 세금 격차를 벗어나는 방법을 감사하는 것보다 훨씬 저렴하고 효과적입니다.

최근 세무행정에 관심을 갖고 있는 사람이라면 가장 시급하게 개선이 필요한 분야가 납세자 서비스와 기술이라는 점은 당연합니다. 그리고 IRS가 시기적절하고 명확한 지침, 더 높은 투명성, 더 많은 프런트엔드 서비스를 적극적으로 제공한다면 백엔드 집행 요구를 줄일 수 있습니다. 성공적인 세무 행정을 위해서는 납세자가 국가 세법에 따라 세금을 자발적으로 신고, 자진 신고 및 납부해야 합니다. 또한 성공적인 세무 행정을 위해서는 IRS가 의회에서 승인한 혜택과 세액공제를 빠르고 효율적으로 제공해야 합니다.

IRS의 행정 및 세금 징수와 더불어 우리의 세법은 의회에 연방 프로그램에 자금을 지원하는 능력을 제공합니다. 2022 회계연도에 IRS는 총 수익으로 약 4.9조 90천억 달러를 모았는데, 이는 미국 총 수익의 XNUMX%가 훨씬 넘는 금액입니다. 우리나라의 성공은 IRS의 성공과 밀접하게 연관되어 있습니다.

납세자 서비스가 부족한 부분을 설명하기 위해 IRS의 사명을 훼손하고 미국 납세자의 요구를 충족시키지 못한 열악한 서비스의 몇 가지 예는 다음과 같습니다.

• 지난 2년 동안 수천만 명의 납세자가 신고서 처리 및 환급 세액공제를 포함한 환급을 받기까지 때로는 10개월이 넘는 지연을 경험했습니다.
• IRS 통지에 응답한 수백만 명의 납세자들은 IRS가 서신을 처리하거나 다른 방식으로 처리하기까지 평균 6개월 이상을 기다려 왔습니다.
• 기업과 개인은 코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 보안법에 따라 승인된 손실 환급으로 인해 발생한 환불을 받기 위해 용납할 수 없을 정도로 오랜 시간을 기다려 왔습니다. 지연으로 인해 팬데믹 기간 동안 신속한 구호를 제공하려는 의회의 목표가 약화되었습니다.
• 자신이 신원 도용 피해자라고 주장하고 신원 도용 진술서를 제출한 납세자들은 IRS가 사건을 해결하기까지 평균 1년 이상을 기다리고 있습니다.
• 지난 몇 년 동안 IRS에 전화로 연락하는 것은 거의 불가능했습니다. IRS 직원은 11 회계연도 납세자 전화의 2021%, 13 회계연도 2022%에 불과했습니다. (현재 신고 시즌에 IRS는 IRA 자금을 사용하여 5,000명 이상의 추가 고객 서비스 담당자를 고용했으며 전화 서비스가 크게 개선되었습니다. )

다음은 납세자 서비스 문제의 원인이 되는 IRS의 기술 결함의 규모를 보여주는 몇 가지 예입니다.

• IRS는 여전히 종이로 제출된 대부분의 세금 신고서를 기계로 판독하지 않습니다. 지난 30년 동안 IRS는 약 1040천만 건의 서면 개인 소득세 신고서(양식 2023)와 수백만 건의 추가 사업세 신고서를 접수했습니다. 8년에도 IRS 직원이 여전히 각 신고서의 번호를 IRS 시스템에 한 자리씩 다시 입력하는 것은 용납할 수 없습니다. 스캔 기술 부족은 처리 및 환불 지연의 주요 원인이었습니다. 국세청은 XNUMX월 XNUMX일 발표 스캐닝 기술을 구현할 계획인데 이는 긍정적인 발전이지만 아직 갈 길이 멀다.
• IRS 부서에서는 여전히 일반적으로 서로 통신하지 않는 약 60개의 다양한 케이스 관리 시스템을 사용하고 있습니다. 납세자가 계좌 관련 질문으로 전화할 때 납세자는 관련 정보가 있는 시스템에 접근할 수 있는 부서로 종종 한 번 이상 연결되어야 합니다. IRS 지도자들은 통합 사례 관리 시스템 구축에 대해 수년간 논의해 왔습니다. 이는 개인과 기업이 마땅히 받아야 할 도움을 제공함으로써 납세자 서비스를 향상시키기 위해 이루어져야 합니다.
• IRS는 납세자 기록의 기초이자 IRS 시스템 현대화의 핵심인 개별 마스터 파일과 비즈니스 마스터 파일의 현대화를 완료하지 않았습니다.
• 개인 납세자의 온라인 계정은 금융기관에 비해 강력한 기능을 제공하지 않습니다. 그리고 IRS는 기업에 온라인 계정 옵션을 제공하지 않으며 실무자에게 고객의 계정 데이터에 대한 온라인 액세스를 제공하지 않습니다.

우리 사무실에는 각 계획과 관련된 비용을 결정할 재정적 전문 지식이 없습니다. 그러나 높은 수준에서 보면 두 가지가 분명합니다. (1) IRS는 미국 납세자에게 더 나은 서비스를 제공하기 위해 연간 예산 청구서에서 받은 것보다 훨씬 더 많은 자금이 필요하며 (2) IRA가 제공하는 추가 자금은 감사하고 환영받습니다. , 집행 활동에 불균형적으로 할당되므로 납세자 서비스 요구 사항 및 IT 현대화와 더 나은 균형을 이루기 위해 재할당되어야 합니다. 우리는 납세자를 최우선으로 생각해야 합니다.

의회가 IRS가 납세자에게 효과적으로 서비스를 제공할 수 있는 충분한 자금을 확보하도록 보장할 수 있는 방법은 최소한 네 가지가 있습니다.

1. 의회는 납세자 서비스와 BSM에 적절한 자금이 지원되도록 IRA 자금을 재분배하는 독립 법안을 통과시킬 수 있습니다.
2. IRA를 수정하는 법안이 실행 가능하지 않은 경우 의회는 동일한 결과를 달성하기 위해 연간 예산 청구서의 4개 예산 계정 간의 자금 할당을 조정할 수 있습니다(즉, 의회는 집행 계정의 일부 자금을 납세자 서비스 및 BSM 계정으로 이동할 수 있습니다.
3. 의회는 IRS가 집행 계정에서 납세자 서비스 및 BSM 계정으로 추가 자금을 이체할 수 있도록 세출 입법에 더 많은 유연성을 구축할 수 있습니다.
4. 의회는 집행 계정에서 지불할 수 있는 IRS 활동 범위를 확장할 수 있습니다. 가까운 예를 들자면, 제가 이끄는 조직인 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 현재 전적으로 납세자 서비스 계좌에서 자금을 지원받고 있습니다. 그러나 TAS는 연간 약 250,000건의 사건을 처리하며 그 중 상당수는 IRS 집행 조치의 직접적인 결과입니다(예를 들어, 수집 사례). IRS 집행 조치 때문에 TAS 사건이 발생하는 경우, 해당 집행 조치와 관련된 하위 비용이 집행 계정에 청구되어야 한다는 강력한 주장이 있습니다.

나는 예산 전문가가 아니며 자금이 어떻게 재분배되는지에 대해 무관심합니다. 전국 납세자 대변인으로서 저의 목표는 단순히 납세자의 요구 사항이 충족되도록 하는 것입니다. 즉, IRS가 세금 신고서와 서신을 빠르고 정확하게 처리하고, 적격 납세자가 즉시 환급을 받고, 납세자가 세법 관련 질문에 대한 답변을 얻을 수 있도록 하는 것입니다. 납세자는 온라인으로 IRS와 완전히 상호 작용할 수 있고, 납세자는 IRS 직원과 전화 또는 직접 대화할 수 있으며, IRS 규정 준수 활동은 공정하고 공평합니다.

마지막 관찰: IRS는 과거에 IT 프로젝트와 혼합된 기록을 가지고 있었습니다. 의회는 때때로 자금을 줄이는 방식으로 대응했습니다. 답답한 마음은 이해하지만, 이는 납세자나 세무행정에 있어서 올바른 답이 아닙니다. 현실은 공공 부문이든 민간 부문이든 일부 IT 프로젝트가 실패한다는 것입니다. 다른 IT 프로젝트에서는 지연과 비용 초과가 발생합니다. 그것은 영토와 함께 제공됩니다.

그러나 금융 기관(또는 모든 기업)이 ​​고객 요구 사항을 충족하기 위해 중요한 시스템을 업그레이드하려고 시도하고 프로젝트가 성공하지 못하는 경우 이사회는 회사의 IT 예산을 삭감하거나 삭감하는 방식으로 대응할 가능성이 없습니다. 오히려 프로젝트를 재편성하고, 컨설턴트를 투입하여 면밀한 감독을 제공하거나 심지어 프로젝트 리더십을 변경할 수도 있지만, 비즈니스 및 고객 요구 사항을 충족하고 경쟁사에 뒤지지 않는 필수 시스템을 구축하기 위해 계속해서 자금을 투입할 것입니다. 의회는 IRS IT 프로젝트에 유사한 접근 방식을 적용해야 합니다. 우리는 납세자의 요구를 충족하고 효과적이고 공정하며 공평한 조세 행정을 지원하는 데 필요한 일을 계속 지켜봐야 합니다.

이제 행정부의 2024 회계연도 예산 제안이 발표되었으므로 의회는 다가오는 연도에 대한 IRS 예산 개발을 시작할 것입니다. 저는 국회의원들에게 납세자 서비스와 IT 현대화를 위해 더 많은 자금을 제공할 수 있는 방법을 찾아줄 것을 요청합니다.

결론

저는 우리 모두가 같은 결과를 얻으려고 노력하고 있다고 믿습니다. (1) 의회가 제정한 법령에 따라 정부 운영에 필요한 세수를 징수하고 (2) 규정 준수를 쉽게 함으로써 납세자의 권리를 존중하는 공정하고 공평한 조세 제도입니다. 납세자에게는 가능한 한 고통이 없습니다.

그러한 결과를 얻으려면 납세자 서비스와 기술이 향상되어야 합니다. 우리나라의 납세자들은 모든 납세자들에게 공정하게 서비스를 제공하고 개인, 가족 및 기업에 지나치게 부담을 주지 않으며 우리 조세 제도에 대한 신뢰를 심어주는 신속하고 정중한 세무 행정을 받을 자격이 있습니다. 간단히 말해서, 개인 납세자와 기업 납세자 모두 제대로 기능하는 IRS를 받을 자격이 있습니다.

저는 앞으로 몇 달 동안 적절한 의회 위원회와 협력하여 미국 납세자들의 필요를 가장 잘 충족시키는 자금 조달 결정이 내려지도록 도울 수 있기를 기대합니다.