전국 세금 포럼 FAQ – 2부

세무 전문가와 세무 업계 파트너는 세무 행정의 중추입니다. 이것이 바로 제가 이번 여름 IRS의 전국 조세 포럼에서 시청 청취 세션을 주최한 이유입니다. 참석한 세무 전문가의 질문, 문제 및 우려 사항을 듣는 것은 납세자 옹호 서비스(TAS)의 팀과 제가 납세자를 보다 효과적으로 옹호하기 위해 사용하는 중요한 도구입니다.

우리는 5개 세금 포럼 각각에서 자주 등장하는 많은 질문을 들었습니다. ~ 안에 부품 하나 이 블로그에서 우리는 전염병과 관련된 주요 질문 중 일부를 살펴보고 납세자와 세무 전문가가 현재 진행 중인 문제를 해결하는 데 도움이 되는 리소스를 제공했습니다. 여기 2부에서는 일반적인 세금 신고서 준비 및 처리, 일부 IRS 양식, 통지서 및 서신에 대한 우려 사항과 관련된 질문에 초점을 맞추고 더 유용한 리소스를 제공합니다.

세금 신고서 준비 및 처리, 통지서/서신 관련 질문

UPDATE 11 / 21 / 2023 : IRS 문제 개정 양식 1099-K 보고 지침 그리고 세금 팩트 시트.

IRS는 21년 2023월 XNUMX일에 Notice 2023-74 제600자 전자 결제 네트워크가 XNUMX달러 이상의 거래를 IRS에 보고하도록 하는 요구 사항을 연기합니다. 1099-K 양식, 결제 카드 및 제2025자 네트워크 거래, 20,000년까지. 200달러 및 31건의 거래 한도는 2023년 5,000월 2024일까지 유지되며, 그 후 XNUMX년 과세연도에는 XNUMX달러로 감소됩니다. 참고: 소득 신고 규칙은 변경되지 않습니다. 제3자 네트워크를 통해 과세 소득을 받는 사람은 누구나 자신의 과세 소득을 추적하고 보고해야 합니다. 읽기 IRS의 보도자료 자세한 내용은.

잘못된 양식 1099-K

세금계와 세금 포럼에서는 새로운 보고 요건에 대해 많은 우려와 혼란이 있습니다. 1099-K 양식, 상품 및 서비스에 대한 특정 결제를 보고하는 데 필요한 결제 카드 및 제2021자 네트워크 거래. 1099년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of 20,000)의 일환으로 Venmo, PayPal 또는 Cash App과 같은 제600자 결제 기관이 지급한 금액을 보고하기 위한 Form 31-K 최소 기준액이 2021월 XNUMX일 이후부터 연도마다 $XNUMX에서 $XNUMX로 감소되었습니다. XNUMX.

이러한 결제 앱은 많은 개인이 친구나 가족과 돈을 보내고 받기 위해 사용하기 때문에 최소 보고 기준액의 변경으로 인해 개인 용도로 앱을 사용하고 잘못된 양식 1099를 방지하는 납세자에게 적용되는지에 대한 대중의 질문과 심각한 우려가 제기되었습니다. -K가 발행되지 않습니다. 이에 대해 국세청(IRS)은 Notice 2023-10 600년 거래에 대한 $600 Form 2022-K 최소 보고 기준액을 연기합니다. 이러한 전환 기간과 이후 IRS.gov에 추가된 리소스에도 불구하고 많은 납세자들은 오류가 있는 1099-K 양식을 받은 경우 어떻게 해야 하는지를 포함하여 여전히 질문을 갖고 있습니다.

잘못된 정보가 포함된 1099-K 양식을 받은 경우 양식 앞면에 이름과 연락처 정보가 표시된 제출자에게 연락하여 문제 해결을 시도할 수 있습니다. 양식을 수정할 수 없더라도 걱정하지 마세요. 세금 신고서에서 잘못 보고된 금액을 상쇄할 수 있습니다.

Venmo, PayPal 및 Cash App과 같은 전자 결제 시스템을 사용할 때 납세자는 친구나 가족에 대한 선물이나 상환과 같은 개인 결제를 상품이나 서비스가 아닌 다른 것에 대해 지급된 금액으로 표시해야 합니다. 또 다른 팁은 개인 및 비즈니스 프로필을 만들어 비즈니스 거래를 비과세 개인 거래와 별도로 유지하는 것입니다.

그러나 소득 신고 규칙은 변경되지 않았습니다. 제1099자 네트워크를 통해 지급된 과세 소득을 받는 사람은 누구나 양식 XNUMX-K 또는 기타 정보 보고서를 받았는지 여부에 관계없이 과세 소득을 추적하고 보고해야 합니다.

신분 도용

신분 도용 (IDT)는 IRS의 지속적인 과제이며, 세금 관련 IDT로 피해를 입은 납세자는 IDT 문제가 해결되기까지 오랜 시간을 기다려야 합니다. 이러한 납세자 중 상당수는 신용에 대한 영향, 금융 기관이나 신용 카드의 주소 변경 가능성, 향후 소득에 대한 잠재적인 잘못된 양식 1099 또는 W-2 등 IRS 외부의 잠재적인 문제를 처리해야 합니다. 그들은 벌지 못했습니다. 납세자들이 겪고 있는 많은 경험을 들으니 가슴이 아프네요.

우리는 잠재적 IDT로 신고된 경우 고객의 신원을 인증하는 문제를 포함하여 다양한 IDT 문제를 겪고 있는 2023개 세금 포럼의 많은 세무 전문가로부터 이야기를 들었습니다. IDT는 의회에 제출하는 XNUMX년 연례 보고서에서 납세자가 직면하게 될 가장 심각한 XNUMX가지 문제 중 하나가 될 만큼 큰 문제입니다. 우리의 2024 회계연도 목표 의회에 보고 우리는 IDT 피해자 지원 사례를 해결하는 데 걸리는 시간에 대한 업데이트를 제공하고 IRS에 IDT 피해자에게 더 빠른 구제를 제공할 것을 요청했습니다.

세금 관련 IDT로 피해를 입은 납세자의 경우 IRS가 이러한 사건을 해결하는 데 일반적으로 1년 이상이 소요된다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. TAS는 이러한 피해자를 지원하기 위해 이 절차를 신속하게 진행할 것을 계속해서 옹호할 것이며, 저는 IRS가 세금과 관련되지 않은 영향을 미치는 이들 개인을 돕기 위해 더 많은 노력을 기울여야 한다고 믿습니다.

IRS는 또한 정기적으로 업데이트합니다. IRS 운영: 업무상 중요한 기능의 상태 IDT 피해자 지원 사례를 해결하는 데 걸리는 시간에 대한 정보가 있는 페이지입니다. 이는 또한 세무 전문가가 고객과 공유하여 잠재적인 IRS 대기 시간 및 지연에 대한 더 큰 그림을 이해할 수 있는 유용한 도구가 될 수 있습니다.

IRS가 잠재적 IDT에 대한 신고를 표시한 납세자들을 위해 저는 최근 제 웹사이트에서 이러한 문제를 해결했습니다. NTA 블로그, 쓰기:

“한편으로는 IDT로부터 IRS를 보호하는 것이 모두에게 좋지만, IDT 피해자 지원을 다루거나 잠재적 신원 도용으로 신고되어 IRS가 환급금을 공개하도록 요구하는 납세자에게는 지연으로 인해 문제가 발생하고 프로세스가 혼란스럽습니다. 그리고 시간이 많이 걸립니다. IRS는 적절하게 세금 신고서를 제출한 사람들의 부담을 줄이기 위해 절차 전반에 걸쳐 납세자를 지원해야 합니다.”

잠재적인 IDT로 식별된 사례를 해결하려면 영향을 받는 납세자는 프로세스의 어느 시점에서 자신의 신원을 확인해야 합니다. 납세자가 IRS 고객 서비스 담당자에게 자신의 신원을 확인할 수 없는 경우, 납세자 지원 센터(TAC)에 직접 방문하여 사진이 있는 ID, IRS로부터 받은 신분 증명을 요청하는 서한 4883C를 제공하여 신원을 확인해야 할 수도 있습니다. 신원, 해당 세금 신고서를 제출한 경우 사본.

자세한 내용은를 참조하십시오 신원 및 세금신고 확인 서비스 IRS.gov의 페이지.

신원 도용으로부터 보호하기 위해 신원 보호 PIN을 받으세요

악의적인 행위자가 사기 세금 신고서를 제출하는 것을 방지하기 위해 세무 전문가가 고객을 위해 할 수 있는 최선의 방법과 납세자가 자신을 보호하기 위해 할 수 있는 최선의 방법은 신원 보호 핀(IP PIN)을 획득하고 이를 잃지 않는 것입니다. IP PIN은 다른 사람이 납세자의 사회 보장 번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 사용하여 연방 세금 신고서를 제출하는 것을 방지하는 6자리 숫자이며 1년 동안만 유효합니다. 매년 납세자는 새로운 IP PIN을 검색해야 하며 IP PIN을 받는 가장 빠른 방법은 다음을 사용하는 것입니다. 온라인으로 IP PIN 도구 받기. IP PIN을 받고 싶지만 아직 IRS.gov에 계정이 없다면 등록하여 신원을 확인해야 합니다. IP PIN 도구는 일반적으로 1월 중순부터 11월 중순까지 사용할 수 있습니다.

IP PIN 프로그램은 SSN이나 ITIN이 있는 사람이라면 누구나 이용할 수 있습니다. 어린이도 신원 확인 절차를 통과하면 IP PIN을 받을 수 있습니다. 우리는 어린이와 관련된 IDT를 보기 시작했기 때문에 어린이를 보호하는 것이 좋은 사전 조치입니다. 제출 요건이 없는 사람이라도 자신의 계정을 보호하기 위해 IP PIN을 얻고 싶어할 수 있습니다.

IP PIN에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. TAS 세금 팁 또는 IRS의 Get An을 방문하세요. 신원 보호 PIN 페이지.

참고 : 번호를 분실했거나 기억할 수 없는 납세자의 경우 대체 IP PIN을 받는 것이 복잡할 수 있지만 따라야 할 절차가 있습니다. IRS를 참조하세요 신원 보호 PIN 검색 IP PIN을 검색하거나 재발급하는 단계에 대한 페이지입니다.

사망한 납세자 및 사망으로 잘못 식별된 납세자

TAS에서는 고인과 관련하여 두 가지 문제가 있습니다. 하나는 납세자가 더 이상 살아 있지 않다는 것을 잘못 반영하는 프로그래밍 문제가 있는 경우 "나는 아직 죽지 않았습니다"라고 부르는 것입니다. 다른 하나는 사망한 납세자의 세금 신고서 제출 지연에 관한 것입니다.

IRS가 납세자를 사망으로 잘못 기록한 경우 해야 할 일

계정에 살아있는 사람이 사망한 것으로 잘못 표시되는 경우가 몇 가지 있습니다.

• 사회보장국(SSA)의 부정확한 정보
• IRS 처리 오류 그리고
• 납세자 세금 신고서 입력 오류.

IRS가 사망한 사람의 것으로 표시된 SSN이 포함된 세금 보고서를 받으면 해당 납세자의 IRS 계정이 잠기므로 세금 보고서가 처리되지 않습니다. IRS 문제 공지사항 CP01H, 계정이 잠긴 경우 잠긴 사회보장번호(SSN)와 함께 제출된 세금 신고서입니다.

납세자가 이 통지서를 실수로 받은 경우, 올바른 SSN이 사용되었는지 확인하는 등 문제를 해결하기 위해 취할 수 있는 조치가 여러 가지 있습니다. 우리의 글을 읽어보세요 TAS 세금 정보: IRS가 나를 사망으로 잘못 기록했습니다. 어떻게 해야 합니까? 수행해야 할 전체 단계 목록을 보려면 이미 절차를 완료했지만 여전히 문제가 있는 경우 다음으로 이동하세요. TAS가 세금 문제에 도움을 줄 수 있나요? 수단 TAS가 귀하에게 도움을 줄 수 있는지 알아보십시오.

말할 필요도 없이 납세자가 사망하지 않은 경우 SSA에 확인하여 계좌의 모든 내용이 정확한지 확인해야 하며 SSA가 납세자를 사망한 것으로 잘못 식별한 경우 납세자는 SSA에 기록을 수정하도록 해야 합니다.

사망한 납세자의 처리 문제

세무 전문가가 사망한 납세자에 대해 보고하는 문제는 다양하지만 공통된 주제 중 하나는 사망한 납세자에 대한 환급 문제입니다.

첫 번째 단계는 작성하는 것입니다. 1310을 형성, 사망한 납세자에 대한 환급 청구인의 진술서. 납세자의 죽음을 볼 수 있습니다. 명령 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서에는 사망한 사람에 대한 신고서를 준비하는 방법과 사망한 사람의 생존자, 유언집행자 및 재산 관리인을 위한 정보가 설명되어 있습니다. 출판물 559, 생존자, 집행자 및 관리자.

온라인 서비스 관련 문제

저는 처음으로 전국 납세자 옹호관이 된 이후로 납세자와 세무 전문가를 위한 강력한 온라인 계정을 요구해 왔습니다. 당연히 우리는 시청, 사건 해결실, 포커스 그룹에서 세무 전문가로부터 적절한 리소스와 기능을 사용하고 전화를 받을 필요 없이 온라인으로 쉽게 해결할 수 있는 많은 문제에 대해 들었습니다. .

예를 들어, 우리는 전자 파일 양식 941-X, 조정된 고용주의 분기별 연방세 신고서 또는 환급 청구서에 대한 XNUMX자리 온라인 서명 PIN을 인증하는 데 문제가 있는 고객, 사업주가 있는 세무 전문가와 협력했습니다. PIN을 인증하기 위한 IRS 프로세스는 고객에게 지원을 제공하려는 세무 전문가와 대체 PIN을 받기 위해 IRS의 e-헬프 데스크에 몇 시간 동안 전화 통화를 해야 했던 사업주 모두에게 매우 번거로웠습니다. 핀.

참고 : 승인된 제866자가 고용세 신고서를 작성하고 서명할 권한이 있는 보고 대리인인 경우, 이들에게는 255자리 전자 신고자 식별 번호(EFIN)가 할당됩니다. 신고 담당자가 교체 EFIN이 필요한 경우 e-헬프 데스크(0654-XNUMX-XNUMX)에 전화해야 합니다. 또한 전화 회선이 가장 붐비는 접수 기간 동안 기다리는 대신 신고 담당자에게 교체 EFIN이 필요한 경우 미리 계획하는 것이 좋습니다.

IRS는 인플레이션 감소법 기금을 통해 가능해진 기업 납세자들의 디지털 접근성과 서비스를 지속적으로 개선할 계획입니다. 최근에는 사업세 계정(BTA) 라이브 갔다 개인 소유주 기업이 온라인으로 기능을 수행할 수 있도록 몇 가지 기본 기능을 제공합니다. 기업의 세금 문제에 도움이 되는 추가 BTA 기능을 기대합니다. 우리 사무실에서 요청하는 요구 사항 중 하나는 온라인 PIN 재설정 기능입니다. 따라서 앞으로 제공될 추가 기능을 계속 지켜봐 주시기 바랍니다.

위임장(POA) 제출 방법

향상된 온라인 서비스라는 주제를 유지하면서 다음 섹션에는 세무 전문가가 제3자 승인을 제출하는 데 도움이 되는 리소스가 포함되어 있습니다.

팬데믹 기간 동안 IRS 백로그의 영향을 받은 영역 중 하나는 다음과 같습니다. 2848을 형성, 위임장 및 대표자 선언서, 그리고 8821을 형성, 세금 정보 승인. 서류 처리 구멍에서 벗어나기 위한 노력의 일환으로 IRS는 양식 2848 및 8821을 제출하는 두 가지 도구를 도입했습니다. 1) 온라인 포털 승인 제출을 위해 그리고 2) 세금 프로 계정 이를 통해 세무 전문가는 개인 납세자의 IRS 온라인 계정에 승인 요청을 제출하여 납세자가 전자적으로 서명할 수 있습니다.

내가 쓴대로 NTA 블로그 19년 2022월 XNUMX일부터 새로운 도구는 반가운 추가 기능이었지만 어려움이 있었고 처음에는 활용도가 낮고 투박했습니다. 빠른 알림을 위해 각 "새로운" 도구에는 다음과 같은 고유한 서명 규칙 세트가 있는 제출 방법이 있습니다.

• 팩스나 우편으로 제출된 양식에는 잉크 서명;
• 온라인 포털을 통해 제출된 양식에는 모든 당사자의 서명이 필요합니다. 전자적으로 또는 잉크 서명으로및
• Tax Pro 계정을 통해 제출된 승인 요청에는 종이가 필요하지 않습니다. 대리인은 자신의 신원을 인증하고 Tax Pro 계정을 통해 고객에게 승인 요청을 시작하고 성공적인 제출 확인을 받습니다. 그런 다음 고객은 개인 온라인 계정을 통해 요청을 승인하거나 거부해야 합니다.

그러나 많은 세무 전문가들은 Tax Pro 계정을 가지고 있지 않거나 완전히 사용하지 않고 있습니다. 좋은 소식은 IRS가 최근 Tax Pro 계정에 새로운 기능을 추가했다는 것입니다. 내년에는 세무 전문가에게 고객을 보다 효율적으로 지원할 수 있는 더 유용한 온라인 도구를 제공할 더 많은 기능이 추가될 예정입니다.

Tax Pro 계좌의 새로운 기능, 계좌 개설 방법, Tax Pro 계좌 개선을 위한 IRS의 향후 계획에 대한 자세한 내용을 보려면 내 블로그를 방문하세요. 세무 전문가에게 주목하세요. Tax Pro 계정을 확인하세요, 읽어보세요.

이러한 개선은 올바른 방향으로 나아가는 단계이지만 작업이 완료되지 않았으며 세무 전문가가 포괄적이고 강력한 Tax Pro 계정을 갖기를 바랍니다.

제3자 승인 양식 제출에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하세요. 양식 2848 및 8821을 온라인으로 제출 페이지와 위임장 및 기타 승인 IRS.gov 페이지.

결론

문제와 개선 기회를 파악하려면 우리 모두가 필요합니다. 저는 우리가 함께 협력함으로써 우리 세금 시스템에 존재하는 문제를 해결할 수 있다고 믿습니다. 그렇기 때문에 세금 포럼에서 얻은 것처럼 다양한 문제로 인해 영향을 받고 있는 납세자들과 함께 매일같이 일하는 세무 전문가로부터 피드백을 받아야 합니다.

저는 조세 업계 전반의 파트너들이 현재 상황을 알려주고 문제뿐만 아니라 해결책도 알려 주실 것을 권장하고 싶습니다. 결론은 이러한 문제에 대해 당사에 알리지 않으면 문제 해결을 도울 수 없다는 것입니다. 교통안전청의 모토인 "무언가를 본다면 말하라"와 비슷합니다.

체계적인 옹호 관리 시스템에 문제를 제출하세요

조세 행정 시스템 전체에 영향을 미치거나 다수의 납세자에게 영향을 미치는 문제를 경험하는 경우, 체계적 옹호 관리 시스템(SAMS)을 사용하여 문제를 보고할 수 있습니다. 이것이 TAS가 IRS나 세법의 "큰 그림" 문제를 해결하도록 도울 수 있는 방법입니다.

체계적인 문제에는 IRS 시스템, 정책 또는 절차가 포함될 수 있으며 납세자의 권리 보호, 부담 감소, 공정한 대우 보장 또는 필수 납세자 서비스 제공이 포함될 수 있습니다. 우리는 귀하의 의견을 듣고 싶습니다. 당사 웹사이트를 방문하여 SAMS에 시스템 문제 제출 그리고 우리의 자주 묻는 질문 SAMS에 대한 자세한 내용은

IRS 개선을 위한 제안을 납세자 옹호 패널에 제출하세요.

귀하의 경험을 다음과 공유할 수도 있습니다. 납세자 옹호 패널 (수도꼭지). TAP는 세금 행정 및 IRS 고객 서비스 개선을 사명으로 하는 전국 각지의 자원봉사자들로 구성되어 있습니다. 그들은 납세자 통지 및 서신, IRS 양식 및 간행물, 납세자 지원 센터, 무료 전화선 및 기타 납세자 커뮤니케이션을 개선하기 위해 IRS에 2,000개 이상의 권장 사항을 제시했습니다. TAP에 제안을 제출하려면 다음을 방문하세요. ImproveIRS.org/submit-a-suggestion.