IRS 전국 조세 포럼은 팬데믹 기간 동안 3년 동안 가상으로 진행된 후 이번 여름에 다시 직접 대면으로 본격화되었습니다. 전국에서 개최된 5개의 세금 포럼에서 저는 일련의 타운홀 행사를 주최하는 영광을 누렸습니다. 여기서 저는 세무 전문가들로부터 그들과 그들이 대표하는 납세자들에게 속쓰림을 안겨주는 문제에 대해 직접 들을 수 있었습니다.
국립 납세자 옹호관으로서 나의 역할(및 납세자 옹호 서비스(TAS)의 역할) 중 하나는 IRS 내에서 "납세자의 목소리" 역할을 하는 것입니다. 제가 자주 말했듯이, “듣지 않으면 목소리가 될 수 없습니다.” 여름 내내 나는 세무 전문가들이 한 해안에서 다른 해안으로 겪고 있는 유사한 문제를 많이 들었습니다.
이러한 경청 세션에서 제가 실천한 계획 중 하나는 우리가 배운 내용을 IRS의 파트너에게 직접 전달하여 해결책을 찾기 위해 노력하고 실무자와 고객에게 당면한 문제를 알리기 위한 추가 커뮤니케이션 및 교육을 장려하는 것입니다. 또한 우리는 세무사 파트너에게 시청 대화 중에 발생한 문제 영역을 탐색하는 데 도움이 될 수 있는 정보를 제공하고자 합니다. 이 블로그 시리즈에서는 가장 일반적인 질문과 제기된 주제를 분석하고 유사한 장애물을 겪고 있는 다른 납세자 및 세무 전문가에게 도움이 되는 리소스를 제공할 것입니다.
질문에 대해 자세히 알아보기 전에, 시청에 참여하여 훌륭한 질문을 하고, 지역 납세자 옹호 사무소와 협력한 경험을 공유해준 세무 전문가들에게 감사의 말씀을 전하고 싶습니다. TAS나 IRS의 어느 누구도 세무 전문가와 세무 산업 이해관계자 없이는 업무를 수행할 수 없습니다. 그들은 현장에서 우리의 눈과 귀이며, 그들의 직접적인 경험은 나와 TAS, IRS가 납세자들에게 더 나은 서비스를 제공하는 데 매우 중요합니다. 어려운 질문을 가져오고, 시간을 공유하고, 세금 시스템을 지원하기 위해 하는 모든 일에 감사드립니다. 그리고 고객의 문제를 해결하기 위한 현지 TAS 직원의 성공적인 노력 사례를 공유한 사람들에게도 감사드립니다.
시청에서 너무 많은 중요한 문제가 제기되었기 때문에 우리는 두 부분으로 구성된 블로그에서 이를 다루겠습니다. 여기 1부에서는 세무 전문가와 고객이 여전히 어려움을 겪고 있는 전염병 관련 주요 질문과 문제를 다루고 있습니다. 2부에서는 세금 신고서 준비 및 처리에 관한 질문에 대해 더 자세히 알아보고 일부 IRS 양식, 통지 및 편지에 대한 우려 사항을 해결하고 유용한 리소스를 제공합니다.
당연히 ERC(Employee Retention Credit)에 관해 세금 포럼에서 많은 논의가 있었습니다. ERC는 코로나19로 인한 폐쇄 기간 동안 직원들에게 계속해서 급여를 지급한 기업 및 면세 기관이나 총수입이 크게 감소한 기업을 돕기 위한 팬데믹 시대의 환불 가능한 세금 공제입니다. 또한, 고용주가 자격을 갖춘 복구 스타트업 사업을 시작한 경우 ERC를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 더 복잡해지면 ERC가 청구되는 2020년 또는 2021년 기간에 따라 자격 요건이 달라집니다.
안타깝게도 이 크레딧은 부정확한 자격 요건과 크레딧 계산을 기반으로 고용주에게 크레딧 지불을 약속하는 공격적인 마케팅 담당자와 사기꾼의 초점이 되었습니다. 세금 포럼에서 우리는 약탈적 광고의 범람을 우려하고 ERC 사기의 피해자가 되지 않도록 고객을 보호하는 방법에 대한 지침을 찾고 있는 세무 전문가들의 이야기를 들었습니다.
의심스러운 주장이 급증함에 따라, 국세청 발표 14월 XNUMX일부터 적어도 올해 말까지 새로운 ERC 청구 처리를 유예합니다. 이 조치는 정직한 중소기업 소유자를 보호하고 IRS가 기존 ERC 청구 준수 여부를 검토할 시간을 주기 위한 것입니다.
불행하게도, 나쁜 행위자들은 처리 시간에 부정적인 영향을 미치고 있으며 의회가 보호하려는 납세자들은 환급 처리 지연으로 인해 불이익을 받고 있습니다. 그리고 혜택을 받아 적격한 청구서를 제출한 납세자들을 위해 IRS에서 귀하의 청구서를 수정할 수 있는 방법을 곧 발표할 예정이므로 계속 지켜봐 주시기 바랍니다.
14월 XNUMX일 발표 이전에 처리가 보류 중인 수정된 신고서에 대해 IRS는 ERC 청구를 계속 처리하고 합법적인 청구에 대해 환불을 지급할 것입니다. 그러나 처리 시간은 더 오래 걸리며 IRS는 청구의 적법성을 보장하기 위해 추가 문서를 요구할 수 있습니다. ERC에 대한 자세한 내용은 다음을 읽어보십시오. TAS 세금 정보: 직원 유지 공제 제도의 피해자가 되지 마십시오, 다음에 대한 IRS 지침을 검토하세요. ERC 자격를 포함한 자주 묻는 질문Walk Through California 프로그램, ERC 주장에 대한 위험 신호및 최신 ERC 소식 IRS.gov에서.
세무 업계에서 우리는 종종 윤리적 문제를 다룹니다. 저는 많은 세무 전문가들이 지나치게 공격적인 ERC 청구에 대해 옳은 일을 하기 위해 고객을 잃을 가능성에 직면했다는 것을 알고 있습니다. 저는 이것이 세무 전문가들의 어려움을 이해하며, 주장에 대한 근거와 지지에 의문을 제기하고 옳은 일을 하고 있는 여러분 모두에게 무한한 감사를 드립니다. 여러분은 조류가 폭풍으로 변하는 것을 막고 결국 취약한 납세자들을 보호하는 데 도움을 주고 계십니다.
시청 대화 중 질문의 상당 부분에는 IRS 종이 세금 신고서 및 서신 처리 백로그로 인해 여전히 영향을 받고 있는 고객과 세무 전문가가 포함되었습니다.
많은 질문은 납세자가 적시에 통지나 서신에 적시에 신고하거나 응답했지만 여전히 IRS의 응답이나 세금 문제에 대한 해결을 기다리고 있는 경우 체납 기간 동안 발생한 잘못된 이자와 벌금에 관한 것입니다.
이러한 상황에 대한 짧은 대답은 일반적으로 납세자가 적시에 신고한 경우 IRS에 이자와 과태료를 면제하도록 요청할 수 있다는 것입니다. 적시성을 입증하기 위해 일반적으로 납세자 또는 세무 전문가가 우편물 발송 증명서를 제시할 수 있습니다.
고객이 이자와 벌금을 부적절하게 평가한 세무 전문가는 문제를 해결하기 위해 다음 단계를 따라야 합니다.
참고 : 공소시효가 중요한 요소인 경우에도 이와 동일한 프로세스를 사용하세요. 적시에 제출할 수 있는 서류가 있는 경우 환불이나 기타 해결 방법을 받기에 너무 늦지 않을 수 있습니다. 증거를 제공했지만 여전히 문제를 해결하는 데 어려움을 겪고 있는 경우 TAS가 개입하여 귀하를 대신하여 해결 방법을 옹호할 수 있습니다.
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일반적으로 이자와 벌금은 신고 기한일부터 누적되기 시작한다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 따라서 IRS가 밀린 기간 동안 약 12개의 징수 통지서 및 편지 발송을 중단했지만, 납세자가 IRS로부터 정기적인 통지를 받지 못했다는 사실이 이자와 과태료 부과가 중단되었음을 의미하지는 않습니다. 이제 IRS가 통지서 발행을 재개하고 납세자에게 미결제 잔액에 대한 정보를 제공하고 징수 대안을 제공해야 할 때입니다.
내가 설명했듯이 컬렉션에 관한 NTA 블로그 시리즈:
나는 IRS가 대량의 통화와 수백만 건의 처리되지 않은 서신을 처리할 때까지 통지를 중단하도록 옹호하는 개인 중 한 명이었습니다. 그러나 1년 반이 지난 지금도 이러한 서신과 통지의 정지는 여전히 유효하지만 올해 안에 종료될 것으로 예상됩니다.
제가 우려하는 점은 통지가 지연되는 시간이 길어질수록 납세자가 IRS가 세금 잔액을 잊어버렸을 수도 있다는 잘못된 인식을 갖게 될 수도 있고 최종 납부까지 이자와 벌금이 계속 발생한다는 사실을 납세자가 이해하지 못할 수도 있다는 것입니다. 그러나 납세자의 이해와 관계없이 IRS는 미지급 잔액을 기억하고 있으며 잔액이 미납된 경우 이자와 해당 벌금이 계속해서 발생합니다..
In 부품 하나 통지에 관한 시리즈 중 저는 미납 세금 잔액에 대해 알아야 할 몇 가지 주요 사항을 설명하고 납세자에게 IRS의 연락을 기다리기보다는 지금 미제출 세금 신고서와 미납 세금을 적극적으로 처리할 것을 촉구했습니다.
IRS 상태 업데이트 및 통지에 대한 유용한 리소스
IRS 운영 및 서비스 지연에 대한 정기적인 업데이트를 받으려면 다음을 방문하십시오. IRS 운영: 미션 크리티컬 기능 상태 페이지. 이 자료에는 서신이나 통지서에 답변한 후 IRS로부터 답변을 받기까지 얼마나 기다려야 하는지 등 세무 전문가와 납세자에게 유용한 정보가 포함되어 있습니다.
이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 TAS 납세자 로드맵 또한 가장 일반적인 공지 사항에 대한 정보를 얻을 수 있는 귀중한 리소스이기도 합니다. 귀하가 해야 할 일은 통지의 개요와 통지가 납세자에게 갖는 의미, 납세자가 통지를 받은 이유 및 수행해야 할 다음 단계에 대한 설명을 얻으려면 검색 필드에 통지 번호를 입력하는 것뿐입니다.
우리는 전국의 많은 세무 전문가로부터 경기부양 지원금이라고도 알려진 3차 경제 충격 지원금(EIP)을 받지 못한 납세자에 대한 이야기를 들었습니다.
2021차 EIP는 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of 31)에 의해 승인되었으며 2021년 2021월부터 자격을 갖춘 개인에게 발송되었습니다. 2020년 XNUMX월 XNUMX일까지 IRS는 모든 XNUMX차 EIP를 발행했습니다. 일부 가족과 개인은 XNUMX년 상황이 XNUMX년 상황과 다르기 때문에 EIP를 전혀 받지 못했거나 EIP 전액보다 적게 받았을 수도 있습니다.
납세자가 2021차 EIP를 받아야 했지만 이를 받지 못했거나 XNUMX년 세금 신고서에 청구하지 않았다고 생각하는 경우, 첫 번째 단계는 자격 요건을 확인하는 것입니다. XNUMX차 EIP 자격은 EIP의 처음 두 라운드와 다소 다릅니다.
다음으로, 납세자에게 개인 IRS 온라인 계정을 확인하고 "세금 기록"에서 EIP에 관한 정보를 찾도록 하십시오. 또한 모든 은행 계좌를 확인하여 EIP 입금이 없는지 확인하십시오. 이러한 단계를 거친 후에도 납세자가 세 번째 지급금을 받지 못한 경우 IRS에 문의하여 문제를 해결해야 합니다.
에 대한 자세한 내용은 코로나19 세금 경감 IRS.gov를 방문하여 IRS 자료표를 확인하세요. 3차 경제 충격 지원금에 관한 질문과 답변.
내에서 말했듯이 의회에 대한 목표 보고서, "2023년 신고 시즌 동안 납세자 경험이 크게 향상되었습니다." 인플레이션 감소법에 따라 IRS에 제공되는 자금에 이를 추가하면 저는 일반적으로 조세 행정의 미래에 대해 낙관적입니다. 터널 끝에는 빛이 있습니다. 아마도 오늘은 아닐지 모르지만 앞으로 IRS는 자금에 대한 적절한 관리 및 감독에 초점을 맞추고 제공하는 한 납세자 서비스 및 세금 행정 측면에서 다른 역할을 할 것입니다.
그러나 IRS가 납세자들에게 합당한 수준의 서비스를 제공하려면 아직 갈 길이 멀고 도움이 필요한 납세자들도 여전히 많습니다. 납세자와 실무자가 자조 자료를 확인할 수 있는 곳은 TAS 웹사이트와 IRS.gov입니다. TAS의 우리 모두는 고객을 대신하여 납세자와 세무 전문가를 돕기 위해 여기에 있습니다. 귀하가 어려움을 겪고 있고 정상적인 채널을 통해 IRS와 관련된 문제를 해결할 수 없거나 시스템이 고장난 경우, TAS는 IRS 파트너와 함께 의미 있는 지원을 제공하고 귀하를 옹호할 수 있습니다.
1099-K 양식, 지불 카드 및 제XNUMX자 네트워크 거래에 대한 보고 요구 사항과 관련된 질문을 다루는 XNUMX부에서 계속 지켜봐 주시기 바랍니다. 온라인 서비스; 신분 도용; 그리고 더.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.
