12년 2022월 2021일 수요일에 저는 National Taxpayer Advocate의 XNUMX년 보고서를 발표했습니다. 의회에 대한 연례 보고서 그리고 다섯 번째 판 국립 납세자 옹호관의 퍼플북(Purple Book), 납세자의 권리를 강화하고 모든 납세자의 세무 행정을 개선하기 위해 고안된 입법 권장 ​​사항을 제시합니다.

2021년을 조세행정에 사탕칠할 방법은 없습니다. 납세자와 세무 전문가가 경험한 가장 어려운 해였습니다. 처리 및 환급 지연, IRS에 전화로 연락하는 데 어려움, 여러 달 동안 처리되지 않은 서신, 납세자 서신이 처리를 기다리는 동안 발행된 징수 통지서, 정보 제한 또는 전혀 없음 내 환불은 어디에 있나요? 반품 지연을 위한 도구, 그리고 전체 공개를 위해 TAS로부터 적시에 지원을 받는 데 어려움이 있습니다.

IRS는 어려운 상황에서도 좋은 성과를 거두었습니다. 팬데믹이 시작된 이래로 정부는 478억 812만 건에 달하는 경제 충격 지원금(총 36억 달러)을 발행하고 93만 가구에 총 XNUMX억 달러가 넘는 사전 자녀 세금 공제(AdvCTC) 지원금을 보내는 등 의회에서 제정한 중요한 프로그램을 시행했습니다.

그러나 납세자 서비스는 역대 최악이었습니다. 처리 지연과 AdvCTC와 같은 새로운 프로그램에 대한 질문으로 인해 IRS 전화 통화량이 거의 282배인 11억 XNUMX만 통으로 늘어났으며 고객 서비스 담당자는 이 통화 중 XNUMX%에만 응답했습니다. 납세자와 세무 전문가들은 당연히 좌절감과 불만족을 느꼈습니다. 결국, 귀하의 질문에 적시에 답변을 받을 수 없으면 세법을 준수하기가 어렵습니다.

같은 맥락에서 IRS는 통지에 대한 납세자의 응답을 처리하는 데 수개월이 걸렸고 이로 인해 환급이 더욱 지연되었습니다. IRS가 제안된 조정 사항에 대한 납세자 응답을 처리하는 데 평균 199일이 걸렸습니다. 이는 가장 최근의 팬데믹 이전 연도인 74 회계연도의 2019일보다 늘어난 것입니다. 많은 경우, IRS가 납세자 응답을 처리하지 않은 경우 자동화된 프로세스가 불리한 조치를 취하거나 환급금을 지급하지 않았습니다. 그리고 납세자가 내 환급금은 어디에 있습니까?에서 환급 상태를 확인하려고 시도했을 때? 작년에 632억 XNUMX만 번 이상 도구를 사용했지만, 이 도구는 처리되지 않은 신고서에 대한 정보를 제공하지 않거나 상태 지연, 지연 이유, 신고서가 처리 파이프라인에 있는 위치 또는 납세자가 취해야 할 조치(있는 경우)를 설명하지 않는 경우가 너무 많았습니다. .

우리는 의회에 제출하는 연례 보고서에서 이러한 문제에 대해 심층적으로 작성했으며, 여기에서 올해 납세자가 직면하고 있는 가장 심각한 문제 10가지를 식별했습니다. 처리 및 환급 지연; 직원 채용, 고용 및 교육; 전화 및 직접 납세자 서비스; 투명성과 명확성; 제출 시즌 지연; 온라인 납세자 계정의 제한 사항; 이메일을 포함한 디지털 납세자 커뮤니케이션의 제한 사항; 전자 제출 장벽; 서신 감사; 저소득 납세자에 대한 징수 정책의 영향. 또한 문제 해결 시 고려할 수 있도록 IRS에 행정적 권고 사항을 제시합니다.

법령에 따라 우리는 연방 법원에서 가장 많이 소송을 제기하는 28,000가지 세금 문제를 다루고 있습니다. 역사적으로 TAS는 상업 법률 연구 데이터베이스를 활용하여 여러 법원에서 발표된 의견을 검토하여 가장 많이 소송이 제기된 2021가지 문제를 결정했습니다. 세금 소송에 대한 더 넓은 시각을 얻기 위해 올해 TAS는 XNUMX 회계연도에 조세 법원에 청원한 약 XNUMX명의 납세자를 검토하는 하이브리드 방법론을 사용했습니다. 우리는 수천 개의 조세 법원에 대한 결함 통지에서 제기된 문제를 분석한다고 믿습니다. 청원서는 수백 개의 의견을 분석하는 것보다 소송 문제에 대한 더 정확한 견해를 제공합니다.

. 퍼플 북, 저는 의회에서 고려할 68개의 입법 권고안을 제안합니다. 이것이 모든 문제를 다루지는 않지만, 우리는 의회가 우리가 확인한 문제를 해결하기 위해 이를 고려할 수 있고 고려해야 한다고 생각합니다. 이러한 권장 사항에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

• 납세자 서비스를 개선하고 정보 기술 시스템을 현대화하기 위해 IRS에 충분한 자금을 제공합니다.
• 2020년과 2021년에 팬데믹으로 인해 IRS가 세금 신고 마감일을 연기한 경우 환급 기간을 연장합니다.
• IRS가 납세 신고서 작성자에 대한 최소 기준을 설정하도록 승인합니다.
• 환불 사건을 심리하기 위해 미국 조세 법원의 관할권을 확대합니다.
• 납세자들의 업무를 단순화하고 부적절한 지급을 줄이기 위해 근로소득세 공제(EITC)를 재구성합니다.
• 세금 환급의 근로소득세 공제 부분 상쇄를 금지하기 위해 IRC §6402(a)를 개정합니다. 그리고
• 저소득납세자클리닉 프로그램을 강화하여 납세자 권리 보호를 확대합니다.

연례 보고서 전체를 의회 팀과 보고서 개발 및 전달에 역할을 맡은 모든 TAS 및 IRS 직원에게 특별히 감사드립니다. 보고서의 성공에 기여한 사람들이 많이 있습니다. 특히 그들의 시간, 헌신, 전문성에 감사드립니다. 이는 이 보고서를 1월에 의회에 전달하기 위해 일년 내내 팀의 노력을 기울인 것입니다.

우리 TAS에서는 계속해서 납세자를 옹호하고 있습니다. 이 보고서는 IRS가 행정적 변화를 시행하도록 장려하고 의회가 납세자의 이익을 위해 법률을 변경할 수 있는 방법을 고려하도록 장려하는 데 사용하는 도구 중 하나입니다. 잠시 시간을 내어 해당 내용을 살펴보시기 바랍니다. 의회에 제출하는 2021년 연례 보고서 (혹은 아마도 개요)와 2022 퍼플북 납세자 서비스 및 세무 행정 개선을 위해 우리가 어떻게 함께 노력할 수 있는지에 대한 대화를 시작하십시오.

안타깝게도 오랫동안 Tax Notes의 IRS 선임 기자였던 Bill Hoffman의 서거에 감사를 표하고 싶습니다. TAS의 우리는 Bill과 수년 동안 협력해 왔으며 Bill은 연례 보고서를 자세히 다루었으며 항상 대화를 시작하는 데 열려 있었습니다. Bill은 결코 말을 가다듬지 않았고, 인터뷰 대상자들이 듣고 싶어하지 않는 질문을 했으며, IRS 정책과 절차에 날카롭게 질문했습니다. 그러나 이 모든 작업은 대중이 세무 행정 업무를 더 잘 이해할 수 있도록 돕고 IRS 절차가 납세자의 요구와 기대를 충족시키지 못하는 영역을 정확히 찾아내기 위해 수행되었습니다. 그는 그리울 것입니다.