의회는 미국 납세자를 보호하기 위한 법안을 제정해야 합니다.

2002년부터 TAS는 IRS에 보고서 작성 담당자에 대한 최소 역량 기준을 설정할 수 있는 권한을 부여하는 법안을 강력히 지지해 왔습니다. 납세자와 세금 시스템 모두 정확한 세금 신고서를 준비하는 신고서 작성자의 능력에 크게 의존합니다. 세금 코드가 너무 복잡하기 때문에 대부분의 납세자는 신고서를 작성하기 위해 작성자에게 비용을 지불합니다. 불행하게도 많은 납세자들은 자신이 고용한 대리인이 해당 업무를 적절하게 수행할 수 있는지 여부를 쉽게 판단할 수 없습니다.

현재 연방 최소 역량 표준이 존재하지 않습니다.

누구나 지식이나 기술이 거의 없어도 납세자와 함께 앉아 세금 신고서 준비 소프트웨어의 질문 및 답변 형식을 통해 작업함으로써 신고서 작성자로서 자신을 주장할 수 있습니다. 제한된 세금 지식을 가진 납세자는 세금 및 세금 신고서 준비에 대한 작성자의 전문 지식을 평가할 준비가 부족합니다. 최소 기준이 없기 때문에 납세자는 세금을 과다 납부하거나 과소 납부하여 IRS 집행 조치를 받을 수 있는 작성자의 부주의한 실수에 취약하게 됩니다. 또한 일부 납세자들은 부도덕한 작성자에게 노출될 수 있으며, 신고서 작성 산업이 전문화되면 이들 중 다수가 도태될 것입니다.

변호사, 공인회계사(CPA) 및 등록 대리인(EA)을 포함한 자격을 갖춘 준비자는 일반적으로 역량 테스트를 통과하고 지속적인 교육 과정(윤리 구성 요소 포함)을 수강해야 합니다. 세금 신고서를 준비하는 자원봉사자 자원봉사 소득세 지원(VITA) 및 노인을 위한 세금 상담(TCE) 프로그램은 또한 역량 테스트를 통과해야 합니다. 그러나 대부분의 유급 대리인은 자격이 없으며 역량 시험을 통과하거나 세금 신고서 준비 과정을 수강할 필요가 없습니다.

2009년 IRS 국장은 결론 IRS는 IRS 이전의 "관행"으로 세금 신고서 준비를 규제할 권한을 가지고 있었습니다. IRS는 의견을 수렴하고 모든 당사자가 운영할 수 있다고 믿는 시스템을 개발하기 위해 이해관계자 그룹과 광범위한 청문회와 토론을 시작했습니다. IRS는 재무부와 함께 2011년에 이 프로그램을 시행했습니다. 그러나 미국 지방 법원이 판결을 내린 후 2011년에 이 프로그램이 종료되었으며 이후 미국 DC 순회 항소 법원에서 다음과 같이 판결을 확인했습니다. 사랑 대 국세청, IRS는 법적 승인 없이 작성자 기준을 부과할 권한이 없습니다.

2011년 프로그램이 종료된 이후 하원과 상원 의원들은 IRS에 최소 기준을 수립하고 집행할 수 있는 법적 권한을 부여하는 법안을 도입했습니다. 가장 최근에 Panetta 하원의원과 Rice 하원의원은 초당파적 승인 법안을 지지했습니다. 2021년 납세자 보호 및 작성자 숙련도법.

IRS는 현재 자발적인 “연간 제출 시즌 프로그램” 자격을 갖추지 못한 신고서 작성자가 최소한의 역량을 갖추도록 합니다. 프로그램 참가자는 세금 재교육 과정을 포함하여 매년 18시간의 지속적인 교육을 받는 것을 포함하여 특정 요구 사항을 충족해야 합니다. 요구 사항을 충족하는 경우 IRS는 잠재 고객을 유치하기 위해 마케팅에 사용할 수 있는 "완료 기록"을 제공합니다. 그러나 이 자발적인 프로그램에 대한 참여는 매우 낮습니다.

저소득 납세자는 무능하거나 비양심적인 신고서 작성자로 인해 상당한 피해를 입을 위험이 있습니다.

저소득 납세자는 특히 무능하거나 비양심적인 신고서 작성자로 인해 피해를 입기 쉽습니다. 환급 가능한 세액공제의 복잡성으로 인해 많은 저소득층 개인은 세금 신고서를 준비하고 제출하기 위해 유급 신고서 작성자에게 연락합니다. A TAS 2014년 전화 설문조사 지원을 받을 자격이 있는 납세자의 수 저소득 납세자 클리닉 “저소득 인구는 취약하며 일반 인구보다 비숙련 또는 비양심적인 세금 신고서 작성자에 의해 이용당할 가능성이 더 높습니다.”

등록되지 않은 유급 준비자에 대한 표준이 없다는 점은 많은 자원 봉사 준비자에게 필요한 교육 및 감독과 극명한 대조를 이룹니다. 자원봉사자 LIFE or TCE 프로그램 완료해야 합니다 인증을 받기 전의 교육 과정과 새로운 세법을 최신 상태로 유지하기 위한 연간 교육이 포함됩니다.

납세자는 부정확하게 작성된 세금 신고서에 대한 최종 비용을 지불합니다

연방 감독이나 최소 역량 기준이 마련되어 있지 않은 경우, 납세자는 세무 전문가를 선택할 때 스스로 실사를 수행해야 합니다. 그리고 납세자는 작성자가 부정확한 세금 신고서를 준비할 경우 최종 비용을 지불하게 됩니다. 많은 사람들은 자신의 준비자가 실수에 책임이 있다고 생각하지만 무례하게 깨달을 수도 있습니다. 벌금과 이자 등 추가 금액을 IRS에 납부해야 하는 사람은 납세자입니다. 납세자는 부정확하게 작성된 보고서에 대한 책임을 피하기 위해 단순히 세금 보고서 작성자를 비난할 수는 없습니다.

수많은 연구에 따르면 자격이 없는 세금 신고서 작성자가 부정확한 신고서를 작성하는 것으로 나타났습니다. 이러한 연구는 다음과 같은 기관에서 수행되었습니다. 정부 책임 사무소Walk Through California 프로그램, 재무부 조세행정 감찰관Walk Through California 프로그램, 뉴욕주 조세재무부및 IRS. 예를 들어, 2014년에 발표된 IRS 연구에서는 2006~2008년 기간 동안 근로소득세 공제 요건 준수를 추정했습니다. 연구 결과에 따르면, 국세청 세금 신고서 준비 회사에 소속되지 않은 무자격 신고서 작성자가 "EITC 중복 청구의 가장 높은 빈도와 비율"을 담당했습니다.

국세청 납세자 경험 전략 작성자 표준을 확립하기 위한 추가 기반을 제공합니다. IRS는 전략에 따라 작성자가 온라인 계정을 통해 납세자 정보에 접근할 수 있도록 하는 것을 계획하고 있습니다. 이 계획에는 상당한 이점이 있지만 신원 도용 및 기타 사기를 비롯한 심각한 보안 위험도 있으므로 IRS는 모든 위험을 완화해야 합니다. 작성자에게 최소 역량 기준을 요구하는 것은 이러한 신고서 작성자에게 납세자 정보를 위임할 수 있도록 하는 중요한 단계 중 하나입니다.

결론

의회는 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정할 수 있는 법적 권한을 IRS에 제공해야 합니다. 가장 최근에는 입법 권고 역량 표준을 지원하는 National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book에서. 최소 역량 기준은 세금 신고서의 정확성을 높이고 무자격 신고서 작성자로부터 납세자를 보호하기 때문에 중요하고 필요한 납세자 보호입니다. 2004년 상원은 만장일치로 이를 수행하는 법안을 통과시켰으며, 최근에는 바이든 행정부와 트럼프 행정부 모두 IRS가 세금 신고서 작성자에 대한 최소 기준을 부과하도록 의회에 권한을 부여할 것을 권고했습니다. IRS 국장 Charles Rettig는 또한 유급 세금 신고서 작성자에 대한 감독을 강화하고 유령 작성자에 대한 처벌을 강화해야 한다고 강력하게 주장해 왔습니다.즉., 자신이 준비한 세금 신고서에 서명하지 않은 사람). 적절한 법안을 제정하는 것은 세금 신고서의 정확성을 보장하고 미국 납세자를 보호하기 위한 상식일 뿐입니다.