예전 블로그에서는 세금 신고서의 수명주기, 신고서가 IRS 시스템에 게시되기 전에 검토를 거치면서 취할 수 있는 특정 우회 경로를 포함하여 신고서를 제출한 후 신고서 여정의 초기 단계를 설정합니다. 이러한 우회 방법 중 하나는 IRS의 오류 해결 시스템(ERS)을 통해 신고서에 가능한 오류나 누락이 있는지 검토하는 것입니다. 이번 서류 제출 시즌 ERS에서는 상당한 적체로 인해 환불이 지연되었습니다. RRC(Recovery Rebate Credit), EITC(근로소득세 공제), CTC(자녀 세금 공제) 또는 ACTC(추가 자녀 세금 공제)의 정확성을 확인하기 위해 ERS 부서에서는 납세자가 세금을 청구한 모든 신고서를 수동으로 검토하고 있습니다. RRC를 사용하거나 EITC, CTC 및 ACTC를 계산하기 위해 2019년 수입을 사용했습니다. 신고서 처리 지연에 대한 자세한 내용은 National Taxpayer Advocate의 2022년 의회 목표 보고서를 참조하세요. 2021년 제출 시즌 검토.

신고서에 나타나는 수학 및 사무 오류를 수정하기 위해 IRS는 다음을 사용하여 추가 세금을 요약적으로 평가할 수 있습니다. 수학 오류 권한 IRC(내국세입법) § 6213에 따라 제공됩니다. IRS는 현재 이전보다 더 많은 신고서 오류를 수정하고 더 많은 수학 오류 통지를 발행하고 있습니다. 특히 2020년(CY)부터 15년 2020월 628,997일까지 납세자가 제출한 신고서에 대해 2021건의 수학 오류 수정이 있었습니다. 9년 같은 기간 동안 IRS는 납세자가 제출한 신고서에 대해 약 7.4만 건의 수학 오류를 수정했으며, 그 중 약 XNUMX만 건이 RRC와 관련이 있었습니다.

그렇다면 납세자는 수학 오류 통지를 통해 세금 신고 조정을 받을 때 무엇을 고려해야 하며, 이러한 프로세스를 어떻게 개선할 수 있습니까?

수학 오류 권한이란 무엇입니까?

의회는 수학 오류 권한(Math Error Authority)으로 알려진 약식 프로세스를 선호하여 일반 감사 및 결함 절차를 우회할 수 있는 권한을 IRS에 부여했습니다. 이 권한은 처음에 IRS가 세금 신고서에 명시된 간단한 수학적 또는 사무상의 실수를 신속하게 해결하여 납세 의무를 평가할 수 있도록 설계되었습니다. IRC § 6213 (b)와 (g) 및 조정세액 평가. 처음에 의회는 1 + 1 = 3과 같은 가장 단순한 수학적 오류에 대해 이 권한을 유보했습니다. 나중에 납세자가 사무 오류를 범한 상황을 포함하도록 권한을 확대했습니다(예, 신고서 앞면의 불일치 항목), 이 권한은 필수 납세자 식별 번호(TIN) 또는 사회 보장 번호(SSN)와 같은 특정 정보의 누락을 포함하도록 다시 한 번 확장되었습니다. 보안 관리의 데이터베이스입니다. 납세자가 수학 오류 조정에 동의하지 않는 경우 IRS가 수학 오류 통지를 보낸 후 60일 이내에 수학 오류 평가 완화를 요청해야 합니다. 납세자가 감면을 요청하는 경우 IRS는 해당 평가액을 준수하고 감면해야 합니다. 경감이 이루어진 후 IRS는 세금을 재평가하기 위해 부족 절차를 따라야 합니다. IRS는 납세자가 경감을 요청해야 하는 60일 기간 동안 평가액을 징수할 수 없습니다.

이 권한은 적절하게 사용될 경우 IRS에 유용한 도구가 될 수 있지만 납세자에게는 위험이 따릅니다. 즉, 납세자가 적시에 평가에 반대하지 않을 경우 미국 조세 법원에서 평가에 대해 이의를 제기할 기회를 놓칠 수 있습니다. 이것이 바로 세금 문제와 세금 경감을 요청할 수 있는 납세자의 권리를 모두 설명하는 통지의 명확성이 매우 중요한 이유입니다.

수학 오류 통지서 발행

IRS가 산술 오류 조정을 하면 납세자에게 조정, 수정, 미지불 잔액 또는 수정된 환불 금액을 알리는 통지서(가장 일반적으로 컴퓨터 단락(CP) 11 또는 CP12)를 보냅니다. 통지가 발송된 후 60일 이내에 납세자에게 경감을 요청할 권리가 있음을 알리는 문구가 포함됩니다.

통지를 받은 납세자는 IRS의 변경 사항을 수락하고 납부해야 할 금액을 지불하거나, 세액 공제액 감소를 수락하거나, 통지가 발송된 후 60일 이내에 세금 감면을 요청할 수 있습니다.

납세자가 조정 사항을 수락했지만 납부해야 할 금액 전체를 납부할 수 없는 경우 납세자는 IRS와 협력하여 조정을 요청할 수 있습니다. 할부 계약, 타협 제안, 또는 배치를 요청하세요. 현재 수집 불가 상태. 납세자가 60일 기간 내에 경감을 요청하는 경우 해당 조정이 실제로 잘못된 이유를 보여주는 문서를 제출하거나 납세자는 증빙 서류를 제공하지 않고 경감을 요청할 수 있습니다. 어느 쪽이든 수학 오류 평가는 줄어들어야 합니다. 납세자가 증빙 서류를 제공하고 IRS가 동의하는 경우, 경감 조치가 입력되고 해당 문제가 종결되었음을 납세자에게 알리는 통지문(대개 CP21)이 발송됩니다. 그러나 IRS가 제공된 문서가 납세자의 청구를 입증하는 데 동의하지 않거나 납세자가 경감을 요청할 때 증빙 문서를 제공하지 않은 경우 IRS는 고려한 후 부족 절차에 따라 세금을 재평가할 수 있습니다(즉, 납세자에게 결함에 대한 법정 통지를 보냅니다).

납세자가 60일 이내에 경감을 요청하지 않으면 수학 오류 평가는 완화되지 않으며 평가는 최종적이며 IRS는 징수 단계로 넘어갈 수 있습니다. 납세자는 적시에 경감 요청을 하지 않으면 법적 결함 통지를 받을 기회를 잃게 된다는 점을 이해해야 합니다.

60일 기간이 경과하고 납세자가 경감을 요청하지 않으면 수학 오류 평가가 최종적이며 미국 조세 법원에서 검토될 수 없습니다. 조세법원은 납세자가 법원에 청원하기 전에 납세의무를 납부할 필요가 없는 유일한 사법기관이기 때문에 이는 매우 중요합니다. 그러나 이러한 납세자들이 선택할 수 있는 한 가지 방법은 세금을 납부하고 미국 지방 법원이나 연방 청구 법원에 환급 소송을 제기하는 것입니다. 그러나 이는 납세자가 부채를 지불하고 평가에 이의를 제기할 수 있는 자금을 보유해야 함을 의미합니다. 이는 특히 코로나19 팬데믹의 경제적 영향을 고려할 때 저소득 납세자를 포함한 많은 납세자들에게 어려울 수 있습니다.

수학 오류 통지가 항상 명확한 것은 아니며 납세자가 자신의 옵션을 항상 이해하는 것은 아닙니다.

납세자가 수학 오류 평가에 대해 이의를 제기하려면 60일 이내에 응답하는 것이 중요합니다. 이는 납세자가 IRS가 변경한 내용, 동의하지 않는 경우 수행해야 할 작업, 아무 조치도 취하지 않을 경우 발생하는 상황을 정확히 이해해야 함을 의미합니다. 불행하게도 수학 오류 통지에는 조정된 사항과 그 이유가 명확하게 명시되어 있지 않기 때문에 납세자는 신고서에 어떤 변경 사항이 적용되었는지 혼동하는 경우가 많아 납세자가 변경 사항에 동의하는지 동의하지 않는지 판단하기 어렵습니다. 많은 수학 오류 알림은 모호하며 상황이 요구하는 긴급성을 적절하게 설명하지 않습니다. 실제로, 수학 오류 통지는 정정된 정확한 오류조차 지정하지 않고 IRS가 수학 오류 권한을 통해 해결했을 수 있는 일련의 가능한 오류를 제공하는 경우도 있습니다. 또한, 납세자는 60일 기간을 포함한 수학 오류 평가에 동의하지 않는 경우 통지서 2페이지 중간까지 IRS에 전화하라는 안내를 받을 때까지 어떤 조치를 취해야 하는지 알 수 없습니다. 조정에 관해 질문이 있는 경우 60일 요건은 페이지에서 바로 나오지 않고, 충분히 명확하지 않으며, 납세자가 응답해야 하는 정확한 날짜를 포함하지 않습니다.

복구 리베이트 크레딧에 대한 수학 오류 조정

이번 서류 제출 시즌에는 RRC에 대한 유일한 조정인 5일 기간 언어를 완전히 생략한 채 60만 개가 넘는 수학 오류 통지가 잘못 발행되었습니다. 납세자에게는 자신의 권리와 감면을 요청할 수 있는 능력에 대한 정보가 제공되지 않았습니다. 앞으로 나올 블로그에서는 납세자에게 제기되는 문제를 논의하고 권장 사항과 잠재적인 해결책을 제시함으로써 이 문제를 자세히 조사할 것입니다. 이 통지와 관련된 문제로 인해 납세자의 세금이 감소합니다. 정보를 받을 권리.

이러한 혼란스러운 수학 오류 통지를 받은 납세자는 휴대폰으로 IRS에 전화하여 해당 통지의 의미에 대한 명확한 설명을 요청할 가능성이 높습니다. 불행하게도 IRS의 서비스 수준이 좋지 않아 IRS에 연락하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 1년 30월 2021일부터 16월 56일까지 AM(계정 관리) 전화선의 서비스 수준(LOS)은 40%에 불과했습니다. 이 전례 없는 시기의 LOS가 지난 몇 년간보다 낮을 것이라는 점은 이해할 수 있지만, "정상" 시기의 LOS에서도 수십만 건의 전화에 응답하지 않았습니다. 특히 작년 같은 기간 동안 AM의 LOS는 거의 XNUMX%였습니다. 이는 이 헬프 라인에 걸려온 모든 전화 중 XNUMX% 이상이 응답을 받지 못했다는 것을 의미합니다.

수학 오류 프로세스를 보다 투명하게 만들기 위해 수행할 수 있는 작업

수학 오류 권한은 IRS가 간단한 수학 및 사무 오류를 신속하게 조정할 수 있는 유용한 도구가 될 수 있습니다. 그러나 수년에 걸쳐 이 권한은 더 복잡한 상황을 포함하도록 확장되었으며, 이로 인해 어떤 경우에는 납세자가 수학 오류 통지를 이해하기가 더 어려워졌습니다. 이러한 통지로 인해 납세자는 신고서의 조정 사항과 이에 대해 이의를 제기하기 위해 무엇을 해야 하는지 혼란스러워할 수 있으며, 이로 인해 미국 조세 법원에서 평가에 이의를 제기할 기회를 놓칠 수도 있습니다. 따라서 겉보기에 단순한 실수를 수정하여 세금을 신속하게 평가하려는 욕구는 그러한 과정이 평가에 대해 이의를 제기할 납세자의 권리를 축소시키는 위험과 균형을 이루어야 합니다. 이러한 위험은 평가 이유와 이에 대해 이의를 제기하기 위해 수행해야 할 작업이 명확하게 전달되지 않을 때 확대됩니다. IRS의 수학 오류 통지는 조정 대상에 대한 명확한 설명과 납세자에게 수학 오류 평가에 이의를 제기하는 방법에 대한 지침을 제공하는 것이 중요합니다.

납세자가 절차를 완전히 이해할 수 있도록 IRS가 납세자의 정보를 받을 권리 수학 오류 알림 언어를 재검토하고 알림을 명확히 해야 하는 기회를 식별합니다.