저소득 납세자 클리닉(LITC) 프로그램은 공정하고 효과적인 세금 행정 시스템의 중요한 부분이며 소외된 계층에게 정의를 제공합니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 세금 논쟁에서 IRS 앞에서 저소득 납세자를 대표하고 영어를 제2외국어로 사용하는 납세자(ESL 납세자)에게 납세자의 권리와 책임에 대해 교육하는 자격을 갖춘 조직에 상응하는 보조금을 수여합니다.

좋은 소식: 의회는 통합 세출 법, 2023 LITC 프로그램에 26만 달러(2022년 적정 금액의 두 배)를 지급하고 자격을 갖춘 각 조직이 2023년에 받을 수 있는 금액을 100,000달러에서 200,000달러로 늘렸습니다. 이는 신규 또는 기존 적격 조직에 더 많은 보조금이 수여되어 저소득층 및 ESL 납세자에게 더 많은 서비스를 제공할 수 있음을 의미합니다. 이는 대리권을 얻을 자금이 없고 IRS와의 세금 분쟁으로 인해 재정적 피해를 입을 수 있는 많은 저소득 납세자들에게 생명줄입니다(예, 환급지연, 환급금액의 삭감, 임금징수 등 징수조치) 또한 많은 저소득 납세자가 ESL 납세자이기도 하므로 LITC는 납세자가 필요한 대리 및 교육을 받고 내국세입법에 따른 권리를 이해하고 행사할 수 있도록 다른 언어로 서비스에 대한 액세스를 제공합니다.

배경

의회는 IRS와의 논쟁에 연루된 저소득 납세자에게 무료 또는 명목상의 비용 대리 서비스를 제공하고 ESL 납세자에게 납세자의 권리와 책임에 대한 교육을 제공하기 위해 1998년에 LITC 프로그램을 만들었습니다. 또한, 법은 LITC 보조금에 대해 연간 총 6만 달러의 한도를 부과했습니다. “특별한 예산 책정에 의해 달리 제공되지 않는 한.” (수년에 걸쳐 예산 책정 과정을 통해 LITC 프로그램은 IRC § 6(c)(7526)에 명시된 1만 달러 한도를 초과하는 자금을 정기적으로 받았습니다.) 또한 법은 모든 클리닉에 수여될 수 있는 보조금을 제한했습니다. 연간 $100,000.

2023 LITC 프로그램 보충 보조금 신청 패키지

저소득층 및 ESL 납세자를 지원하고 LITC의 전체 지리적 범위를 확장하는 데 가장 적합한 자격을 갖춘 조직에 증가된 2023년 자금을 확보하기 위해 LITC 프로그램 사무국은 추가 보조금 기회를 발표했습니다. 이 기회는 2023년 LITC 보조금을 받지 못했지만 LITC 프로그램 참여에 관심이 있는 자격을 갖춘 조직을 위한 것입니다. 이러한 보조금 신청 기간은 7년 18월 2023일부터 1월 31일까지입니다. 이 추가 보조금 신청 절차를 통해 받은 보조금 금액은 2023년 XNUMX월 XNUMX일부터 XNUMX월 XNUMX일 사이에 사용해야 합니다. 자세한 내용은 연방 관보의 공지를 참조하세요. 88 연준. 등록. 13864-13866(6년 2023월 XNUMX일). 기존 LITC 보조금 수령자는 최대 $200,000(2023년에 이미 지급된 자금 포함)까지 자금을 늘릴 수 있지만, 이러한 조직은 통지에 명시된 추가 신청 절차를 통해 신청할 필요가 없습니다. 오히려 LITC 프로그램 사무국에서 직접 연락할 것입니다.

적격 조직이 제공할 수 있는 확장된 유형의 적격 서비스

역사적으로 LITC 프로그램 사무국은 납세자의 권리와 책임에 관해 ESL 납세자에게 교육을 제공하는 것 외에도 세금 논쟁에서 IRS에 앞서 저소득 납세자를 대리하도록 클리닉에 요구했습니다. 그러나 저소득층 및 ESL 납세자가 사법에 대한 최대한의 접근권을 달성하기 위해 LITC 프로그램 사무국은 적격 조직이 직접적인 논쟁 대표를 제공해야 하는 요구 사항을 제거하여 보조금에 대한 자격 기준을 확대하고 있습니다. 이 요구 사항을 제거하기로 한 결정의 일부는 LITC 서비스에 대한 액세스를 확장할 수 있는 여러 가지 방법이 있다는 것이 분명해졌기 때문에 전염병으로 인해 발생했습니다(예, 납세자를 해당 지역 외부의 LITC와 연결하고 기술을 활용하여 납세자와 LITC 담당자가 원격으로 만나 납세자의 세금 문제를 논의할 수 있습니다. 특히 이번 확장에 따라 적격 조직은 다음 적격 서비스에 대한 보조금을 받을 수 있습니다.

1. IRS와의 분쟁 중인 저소득 납세자에게 직접 분쟁 변호를 제공하는 대신 자격을 갖춘 대리인에게 회부합니다. 또는
2. 논쟁의 여지가 있는 표현을 제공하지 않고 ESL 납세자에게 납세자의 권리와 책임에 대해 교육하는 시범 프로그램을 운영합니다.

자격을 갖춘 조직이 납세자에게 직접적인 논쟁 표현을 제공하는 대신 추천 서비스로만 기능하기 위해 보조금을 받을 수 있는 능력은 LITC 프로그램에 영구적으로 통합됩니다. 그러나 자격을 갖춘 조직이 ESL 납세자에게 교육 서비스만 제공하도록 허용하는 것은 현재 2023년 말까지 진행될 파일럿 프로그램의 일부입니다. 이 파일럿 프로그램의 성공 여부에 따라 이후에도 계속될지 여부가 결정됩니다.

이러한 확장과 "적격 서비스" 및 "적격 조직"으로 간주되는 항목에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 연방 관보 통지.

LITC 프로그램에 향상된 유연성을 제공하기 위해 의회는 몇 가지 입법 권장 ​​사항을 채택해야 합니다. 

저는 의회가 자금을 크게 늘리고 2023년에 자격을 갖춘 조직에 수여할 수 있는 보조금 금액을 두 배로 늘려 LITC 프로그램의 중요성을 인식한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 제가 2023 퍼플북 입법 권고안 #63, 저소득 납세자 클리닉 프로그램 강화를 통한 납세자 권리 보호 확대, 의회는 자격을 갖춘 조직에 보조금을 수여하는 데 더 큰 유연성을 허용하고 매년 일관된 자금을 제공하기 위해 IRC § 7526을 개정해야 합니다. 특히 의회는 IRC § 7526을 다음과 같이 개정해야 합니다.

• 자격을 갖춘 조직당 $100,000의 연간 자금 한도를 제거합니다.
• 자격을 갖춘 조직에 보조금을 지급하면 지리적 범위가 더 넓어지는 특정 상황에서 100% 일치 규칙을 줄입니다. 그리고
• 승인된 LITC 프로그램 자금 한도를 6만 달러에서 25만 달러로 높이고 매년 인플레이션에 대해 지수화하도록 요구합니다.

이러한 변경을 통해 LITC 프로그램 사무국은 자격을 갖춘 조직에 더 많은 자금을 제공함으로써 저소득 납세자의 사법 접근성을 높이는 동시에 자격을 갖춘 조직에 보조금을 지급하는 것을 방해할 수 있는 특정 장벽을 제거할 수 있습니다. 이로 인해 저소득 납세자가 IRS와의 논쟁에서 더 많은 대리권을 갖게 될 것입니다.

결론

 저는 저소득층 및 ESL 납세자들을 위한 사법 접근에 관심이 있는 모든 조직이 이 보충 보조금 기회를 신청할 것을 권장합니다. LITC 프로그램은 조세 행정 시스템이 공정하고 공평한지 확인하는 데 중요한 구성 요소이며 모든 적격 납세자가 LITC 서비스를 이용할 수 있는 것이 필수적입니다. 또한, 저는 소외된 납세자들이 LITC 서비스를 더 많이 이용할 수 있도록 하는 입법적 권고 사항을 다시 한번 강조하고 싶습니다.