IRS는 신고서를 신속하게 처리하고 환급금을 지급하는 데 상당히 능숙했으며, 이번 신고 시즌 동안 대부분의 납세자들은 아무런 문제도 겪지 않았습니다. 납세자의 90% 이상이 세금 신고서를 전자 방식으로 제출합니다. 이러한 납세자들은 대개 XNUMX주 이내에, 때로는 XNUMX주일 이내에 환급금을 받으며, 서면 신고서를 제출하는 사람들은 일반적으로 XNUMX주 이내에 환급금을 받습니다. 문제를 경험하지 않는 납세자의 대다수는 자신의 신고서가 어떻게 처리되었는지에 대해 거의 생각하지 않을 것입니다.

그러나 신고 시즌마다 수백만 명의 납세자들이 환급을 연기하고 "내 신고서가 어떻게 됐고, 환급은 언제 받을 수 있나요?"라고 궁금해합니다.

이전 블로그에서 언급했듯이(NTA 블로그: 2021년 서류 제출 시즌 진행 상황: XNUMX부), 올해 반품 지연 건수는 전년도보다 훨씬 더 많고 지연 기간도 더 길어졌습니다. 이러한 지연은 주로 팬데믹 관련 문제, 세법의 막바지 변경, 직원 감축 등의 상황이 정점에 달했기 때문에 발생할 수 있습니다. 이차적인 악화 요인에는 수년에 걸친 IRS 예산의 감소와 오래된 시스템 및 기술이 포함됩니다. 1년 2021월 XNUMX일 현재 다음을 포함하여 수백만 건의 신고서가 IRS 기능에 밀린 상태로 남아 있습니다.

• IRS 오류 해결 시스템(ERS)으로 8.8만 건의 반품;
• 15.8년 및 2019년 종이 보고서 2020만 건; 그리고
• 납세자의 대응이 필요한 처리 오류 또는 신원 도용 문제가 의심되는 신고서가 5.5만 개 있습니다.

이는 IRS가 현재 수동 처리를 위해 총 30만 건이 넘는 신고서를 보류하고 있으며, 이로 인해 경제적으로 어려운 시기에 수백만 명의 납세자가 절실히 필요한 환급금을 받지 못하고 있음을 의미합니다.

보고서를 우편함에 넣거나 전자 보고서 제출 버튼을 입력한 후 보고서가 어떻게 되는지 궁금하신가요?

납세자에게 신고서 처리의 복잡성에 대한 더 나은 이해를 제공하고, 더 중요한 것은 이러한 신고서가 지연되는 원인이나 정지 후 납세자에게 어떤 일이 발생할 수 있는지에 대한 이해를 돕기 위해 세금 신고 과정에 대한 높은 수준의 논의를 제공합니다.

처리 스테이션: IRS 시스템에 게시되기 전에도 1단계 반품 검토가 수행됩니다.

IRS에 신고서를 제출하고 IRS 시스템에 게시하기 전에 신고서에 대한 정보가 올바른지 확인하기 위해 일련의 검토를 거칩니다. 이러한 검토 중 다수는 자동화된 시스템 프로세스인 반면 IRS의 오래된 시스템으로 인해 서류 업로드를 포함하여 수동으로 유지해야 하는 검토도 있습니다. 확인된 문제가 없다는 가정 하에 신고서가 처리되고, 환불이 적절한 경우 납세자가 은행 라우팅 정보를 제공한 경우 직접 입금, 수표로 발행 또는 선불 직불카드에 적립됩니다. 지불 기한이 되면 IRS는 통지문을 발송하고 지불 요청을 요구합니다. 제출된 반품의 압도적인 대다수는 장애 없이 시스템을 통해 이동됩니다. 현재까지 IRS는 이미 116억 85만 건의 신고서를 처리했으며 XNUMX만 건의 환급을 발행했습니다. 그러나 올해 IRS는 수동 검토가 필요한 전례 없는 수의 신고서를 처리하여 환급 발행 속도가 느려졌습니다. 반품이 처리되기 전에 취할 수 있는 가장 일반적인 우회 경로는 다음과 같습니다.

• ERS;
• 반품이 거부되었습니다.
• 게시할 수 없는 반품 그리고
• 신원 도용이 의심됩니다.

그래서, 이것은 무엇을 의미합니까?

오류 해결 시스템

"Bumps in the Road" 블로그 중 2019부에서 언급했듯이 ERS는 납세자의 신고서에 발생할 수 있는 잠재적인 오류를 시스템적으로 식별한 다음 직원이 식별된 오류를 해결하기 위해 수동으로 검토하도록 요구합니다. 일반적인 서류 제출 시즌 동안 ERS는 오류가 발생했는지 신속하게 판단하고 해당 절차를 통해 반품을 진행할 수 있습니다. 그러나 이번 서류 제출 시즌은 전혀 일반적이지 않습니다. 직원이 검토한 후 수동으로 환불을 취소하거나 오류를 확인합니다. 오류가 확인되면 추가 정보를 요청하거나 IRS의 수학 오류 당국을 통해 오류가 수정되었음을 납세자에게 알리는 통지가 납세자에게 발송됩니다. (수학적 오류 권한에 대한 자세한 내용은 후속 블로그 게시물에서 설명합니다.) 그러나 복구 환급 공제(RRC)에 불일치가 있거나 납세자가 해당 목적으로 XNUMX년 수입을 사용하기로 선택한 경우 모든 신고서를 수동으로 검토하고 인력을 줄였습니다. 근로 소득세 공제 또는 추가 자녀 세금 공제를 신청하는 경우 IRS는 해당 세금을 처리할 수 있을 때까지 세금 보고를 중단합니다.

ERS가 검토하는 반품에 대해 세 가지 가능한 결과가 있습니다. 납세자에게 가능한 최선의 결과는 신고서의 정보가 확인되고 환급금이 지급되는 것입니다. 다른 두 가지 가능성은 잠재적으로 추가 지연을 초래할 수 있으며 납세자 측의 중요한 조치가 필요할 수 있습니다. IRC § 6213(g)에 따라 오류가 확인된 경우 IRS는 IRC § 6213(b)에 따른 수학 오류 권한을 사용하여 보고서에 나타나는 수학 또는 사무 오류를 요약적으로 평가할 수 있으며, 이로 인해 발행된 환불 금액이 줄어들 수 있습니다. 또는 세금을 인상해야 합니다. 세금 책임의 증가는 법적 부족 통지를 발행하지 않고 평가됩니다. 납세자가 이 평가에 동의하지 않는 경우, 그 사람은 통지가 발송된 날로부터 60일 이내에 경감을 요청해야 합니다., 이로써 정상적인 결핍 절차가 시작됩니다. 60일 기간 동안 경감을 요청하지 않으면 세금이 계속 부과되며 납세자는 소송 전에 세금 납부를 요구하지 않는 유일한 포럼인 미국 조세 법원에서 책임에 대해 다투는 것이 금지됩니다.

6월 2020일 현재 IRS는 XNUMX 회계연도와 전년도 보고서를 포함하여 올해 약 XNUMX만 개의 수학 오류 통지를 보냈습니다. 현재까지 XNUMX만 개가 넘는 신고서에 RRC 오류가 포함되어 있습니다. 여기에는 다중 신고서에 기재된 부양가족, 누락되거나 유효하지 않은 사회보장번호 또는 군사 표시가 없는 개인 납세자 식별 번호, 과세 기간 이전에 사망한 개인, 연령 제한을 초과한 부양가족 등이 포함됩니다. , 또는 잘못 계산된 RRC 금액. 이러한 모든 반품에는 수동 처리와 수학 오류 통지 발행이 필요합니다. 안타깝게도 이러한 통지를 받은 납세자는 IRS가 신고서를 어떻게 조정했는지, 이에 대해 이의를 제기하려면 정확히 무엇을 해야 하는지 항상 명확하게 이해하지 못할 수도 있습니다. TAS가 이전에 논의한 것처럼 수학 오류 알림은 복잡하고 혼란스러울 수 있습니다. 이에 대한 자세한 내용은 National Taxpayer Advocate에서 읽어보실 수 있습니다. 의회에 제출하는 2014년 연례 보고서 으로 혹은 National Taxpayer Advocate 3 회계연도 의회 보고서 제2020권, 수학 오류 통지와 실무자와 납세자가 자신의 권리를 보호하기 위해 해야 할 일에 대해 논의하는 향후 블로그 게시물을 계속 지켜봐 주시기 바랍니다.

거부된 반품

IRS에 오류를 자동으로 수정할 수 있는 수학 오류 권한이 없는 경우 "거부" 기능으로 반환을 보냅니다. 가장 일반적으로 이는 일정이 누락되었거나 납세자가 보험료 세금 공제와 선불 보험료를 조정하는 데 필요한 양식 8962, 보험료 세금 공제 및 양식 1095-A, 건강 보험 시장 명세서를 생략한 신고서입니다. 세금 공제. 일반적으로 이 경우 IRS는 납세자에게 Letter 12C, 개인 신고서 처리가 완료되지 않음을 보냅니다., 누락된 서류를 제출할 수 있도록 20일의 시간을 주어야 합니다. 납세자가 해당 기간 내에 응답하지 않으면 신고 내용이 조정되어 환급 금액이 줄어들거나 책임이 늘어날 수 있습니다.

납세자는 IRS 서신을 무시해서는 안 됩니다. 환불이 지연되는 이유와 환불을 생성하기 위해 수행해야 할 작업에 대한 답변을 제공할 수 있습니다.

게시할 수 없는 반품

납세자의 신고서에 대해 다음으로 우회할 수 있는 방법은 아마도 가장 흔하지 않은 경우로 신고서를 처리할 수 없는 경우입니다. 이는 일반적으로 우편 발송 불가 단위로 분류되는 종이 반품입니다. 이러한 상황에서 전자 반품은 일반적으로 "거부" 기능을 통해 사전에 거부됩니다. 게시 불가능한 세금 신고서는 일반적으로 납세자 식별 번호, 이름 또는 두 가지 모두에 대한 법인 문제로 인해 발생합니다. 예를 들어, 최근 결혼한 납세자가 새 배우자의 성을 사용하여 세금 신고서에 서명합니다. 그러나 보고서의 성이 IRS 및 사회보장국(SSA) 데이터베이스에 등록된 이름과 일치하지 않기 때문에 보고서를 게시할 수 없습니다. IRS는 납세자에게 문제를 알리고 SSA에 연락하여 새 이름으로 기록을 업데이트하도록 지시하는 편지를 보낼 것입니다.

신원 도용이 의심되는 경우

마지막으로, IRS 신원 도용/사기 탐지 필터가 추가 조사가 필요한 신고서 관련 문제를 식별하는 경우 납세자의 신고서를 선별하여 신원 도용이 의심되는 항목으로 선택할 수 있습니다. 이 시점에서 납세자 보호 프로그램(TPP)의 검토를 위해 신고서가 선택되었으며, TPP는 납세자에게 전화, 온라인 또는 납세자 방문을 통해 자신의 신원을 확인하도록 요청하는 편지를 보냅니다. 지원 센터. 1년 2021월 6일부터 2021년 2.9월 1.2일까지 IRS는 약 1.7만 건의 TPP 반품을 선택했으며, 그 중 XNUMX만 건은 비신원 도용으로 확인되어 XNUMX만 건의 신원 도용 의심 반품이 재고에 남아 있습니다. 다시 한번 말씀드리지만, 납세자가 IRS로부터 서신을 받은 경우 확인된 문제를 해결하기 위해 최대한 빨리 검토하고 응답해야 합니다.

앞으로 나올 일련의 블로그에서 저는 이러한 개별 프로세스를 자세히 조사하여 납세자에게 가능한 걸림돌을 알리는 동시에 이러한 프로세스를 개선할 수 있는 방법에 대한 권장 사항을 제시할 것입니다. 그 사이에 중요한 점은 납세자가 이러한 통지 중 하나를 받으면 IRS가 요청할 수 있는 정보와 응답해야 하는 기간에 세심한 주의를 기울여야 한다는 것입니다.

이 IRS 프로세스를 시각적으로 보려면 다음을 방문하세요. 납세자 로드맵 TAS 웹사이트에서 세금 신고 처리를 선택하세요.

결론 및 권고 사항

납세자의 신고서는 IRS 미로를 통과하는 길고 경치 좋은 경로를 완전히 피하거나 위에 언급된 검토 중 하나 이상을 받게 될 수 있습니다. 후자의 경우 납세자의 환급은 정상적인 처리 시간 외에 지연됩니다.

이러한 검토 절차 중 하나를 통해 신고서를 제출한 납세자는 다음 사항에 대해 궁금해하기 시작할 것입니다. 내 환불은 어디 있지? IRS는 선입선출 방식으로 이러한 제출된 신고서를 처리하며 이번 여름에 적체 작업이 완료될 것으로 예상합니다. 그동안, 납세자는 IRS로부터 소식을 듣지 못합니다 신고서에 대한 정보가 내부적으로 확인되어 환불이 해제되거나 IRS가 신고서 처리를 완료하기 위해 추가 정보를 요청하는 서신을 보낼 때까지입니다. 세금 신고서가 세금 연옥에 갇혀 있는 동안 납세자들은 거의 어둠 속에 남아 우편함을 확인하고 은행 정보를 확인하면서 신고서가 어떻게 되었는지 궁금해하고 언제 환급을 받을 수 있는지 묻고 있습니다. 많은 납세자들은 IRS의 내 환불 위치 도구와 IRS2Go 앱을 활용하고 있습니다. 이 앱에서는 납세자에게 환불이 아직 처리 중임을 알려줍니다. 그러나 지연 이유나 환불 시기 등에 대해서는 통보받지 못했습니다. 도구와 앱은 반품이 최종적으로 처리될 때만 업데이트됩니다. 납세자는 정기적으로 도구나 앱을 확인하고 환급이 이루어졌다는 메시지를 간절히 기대합니다.

또한 8년 2021월 15일까지 IRS가 계정 관리 전화선에 대한 서비스 수준(LOS)을 70%로 보고했기 때문에 IRS에 전화하면 추가 정보가 제공될 가능성이 낮습니다. 납세자 전화의 1040%만이 전화 지원 서비스에 연결되었으며 가장 낮은 지점에서 IRS의 고객 서비스 담당자는 IRS의 50 전화선으로 걸려온 약 XNUMX천만 건의 납세자 전화 중 약 XNUMX%에만 응답했으며 IRS는 공식 LOS를 XNUMX%로 보고했습니다. . 즉, 전화 XNUMX건 중 약 XNUMX건만이 전화 지원 담당자에게 연결되었습니다. 그리고 납세자가 IRS에 연락할 수 있더라도 보조자는 신고서가 미결 상태인 이유를 판단하지 못할 가능성이 높습니다. 이로 인해 납세자들은 답을 얻지 못하고 무엇이 잘못되었는지, 지연 원인, 예상 환급 시기를 판단하는 데 여전히 좌절감을 느낍니다.

IRS는 몇 가지 일반적인 신고 처리 정보를 게시했습니다. 코로나19 기간 중 IRS 운영 페이지 그러나 더 많은 맥락을 제공하기 위해 이러한 프로세스에 관한 특정 수치를 포함하지 않았으며 페이지에는 IRS가 반품 백로그를 처리하는 위치에 대한 특정 정보가 포함되어 있지 않습니다(예를 들어, 2021년 2월에 신고 작업이 시작되었습니다.) TAS는 IRS가 현재 작업 중인 보고서의 수령 날짜와 함께 매주 업데이트될 수 있는 프로세스의 각 단계에 특정 번호를 추가하는 것을 고려할 것을 권장합니다. 이를 통해 납세자는 IRS가 이러한 신고서를 처리하고 있음을 인지하고 IRS가 환급금을 지급할 시기에 대한 추정치를 제공할 수 있습니다. TAS는 또한 IRS가 IRS.gov 및 IRSXNUMXGo 앱의 내 환불 위치 기능을 강화하여 납세자에게 환급 상태에 대해 보다 구체적인 정보를 제공할 것을 권장합니다.

다음 정거장은 반품의 수명주기 여기에는 사기 가능성이 있는 신고서 심사, 신고서 심사, 세금 평가, 미지급 채무 추심 등을 포함한 사전 및 사후 평가 문제에 대한 논의가 포함될 것입니다.

이러한 IRS 프로세스를 시각적으로 보려면 다음을 방문하세요. 납세자 로드맵 TAS 홈페이지에서