내에서 의회에 제출하는 2020년 연례 보고서 (ARC)에 대해 논의했습니다. 납세자가 서신 감사에 대한 지원을 받기 위해 책임감 있고 지식이 풍부한 IRS 직원에게 연락하는 데 있어 불필요한 지연과 어려움이 있습니다.. IRS가 수행하는 감사의 70% 이상이 서신 감사이므로 이 감사 유형은 IRS가 세법 준수를 추구하기 위해 사용하는 가장 중요한 도구 중 하나입니다. IRS와 상호작용하고 의사소통할 수 있는 납세자의 능력은 서신 감사 절차와 납세자의 IRS 경험의 성공에 매우 중요합니다. IRS는 납세자와 전자적으로 상호 작용할 수 있는 새로운 온라인 도구를 개발하는 동시에 납세자가 이러한 도구를 성공적으로 탐색하는 동시에 요청하는 사람들에게 실시간 고객 지원을 계속 제공할 수 있도록 보장해야 합니다.

서신 감사란 무엇입니까?

통신 감사 IRS가 관련 문서를 검토하여 해결하고 종료할 수 있을 것으로 예상하는 몇 가지 문제에 대해 단일 과세 연도 동안 우편으로 실시하는 세무 조사입니다. 이러한 감사는 범위가 제한되어 있기 때문에 이러한 감사의 양은 IRS가 수행하는 다른 유형의 감사를 훨씬 능가합니다. 아래 그래프에서 볼 수 있듯이 IRS 조사의 대부분은 통신 감사를 통해 수행됩니다.

2019 회계연도(FY) 동안 서신 감사에서 다루어진 가장 많은 문제 중 일부에는 근로소득세 공제(EITC)가 포함되었습니다. 직원 업무 비용; 비신고자; Schedule C, 사업 이익 또는 손실(개인 사업자) 관련 항목; 그리고 의심스러운 환불. 이러한 문제는 언뜻 단순해 보일 수 있지만 이러한 감사 범주 중 다수는 납세자 질문, 지원 필요성 및 IRS 조사관과의 의사소통 필요성을 야기할 수 있는 복잡한 규칙, 절차 또는 사실 상황을 포함할 수 있습니다.

납세자가 서신 감사에 대해 알아야 할 사항

서신 감사 통지를 받은 납세자는 편지를 주의 깊게 읽고 지침을 따라야 합니다. 요청한 모든 서류는 서신에 기재된 마감일까지 IRS에 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 납세자는 IRS에 연락하여 추가 시간을 요청해야 합니다. IRS를 무시하는 것은 일반적으로 좋은 전략이 아닙니다. IRS가 기한까지 응답을 받지 못한 경우, 두 번째 연락은 안 할 거야. IRS가 응답을 받지 못하는 경우 일반적으로 청구된 항목을 불허하고 궁극적으로 IRC § 6212에 따라 결함 통지를 발행합니다. 결함 통지는 IRS가 추가 결함을 제안한다는 법적 통지입니다( 차감 부족액). 이 규정은 납세자가 미국 조세법원에 검토를 위해 청원하는 데 90일을 제공합니다(미국 이외의 사람을 대상으로 하는 경우 150일). 청원서가 제출되지 않은 경우 IRS는 제안된 결함을 평가하고 징수할 법적 권한을 갖습니다. 평가가 끝나면 세금 계정 조정을 알리고, 미납 잔액을 설명하고, 납부를 요청하는 통지문이 발송됩니다. 통지서에 명시된 기한 내에 전액 납부 또는 납부 약정이 이루어지지 않은 경우 추심 통지문이 발행되고 후속 추심 조치가 시작될 수 있습니다. 첫 번째 수집 통지는 다음과 같습니다. CP 501, 개인(IMF) 미지불 잔액 – 최초 통지. 미결제 잔액이 해결되지 않은 경우 발생할 수 있는 추가 벌금, 이자 또는 추심 조치를 피하기 위해 미결제 잔액을 최대한 빨리 처리하는 것이 현명합니다.

대리권을 유지할 권리

납세자는 IRS 감사 중에 대표권을 유지할 권리가 있습니다.. 전문적인 도움(변호사, 공인회계사, 등록 대리인 또는 세무 전문가로부터)을 받기로 선택할 수도 있습니다. 납세자는 또한 다음 기관으로부터 무료 또는 저렴한 비용으로 지원을 받을 자격이 있을 수도 있습니다. 저소득 납세자 클리닉(LITC). LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. LITC는 납세자가 IRS 통지에 응답하고 계정 문제를 해결하는 데도 도움이 될 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다.

모범 사례

IRS에 응답할 때 원본 문서를 보내지 말고 사본을 보내는 것이 좋습니다. 서류를 제출할 때 각 페이지에 귀하의 이름, 납세자 식별 번호(사회 보장 번호 또는 개인 납세자 식별 번호) 및 해당 과세 연도를 포함해야 합니다. 이는 IRS가 모든 문서를 귀하의 IRS 파일과 연결하는 데 도움이 됩니다. 설명이 필요한 경우 IRS 통지에 제공된 번호로 연락할 수 있으며, IRS로부터 받거나 제출된 모든 서신의 사본을 항상 보관하십시오. 문서와 함께 조사 중인 항목을 뒷받침하는 서면 진술을 제공하는 것을 고려하십시오. 많은 경우, 재판 중 증언과 유사한 진술서 또는 진술서를 사용하여 신용, 공제 또는 소득 항목을 확증할 수 있습니다. 또한 IRS의 원래 요청에 나열되지 않았지만 문제의 항목을 뒷받침할 수 있는 대체 문서가 있을 수도 있습니다. 납세자는 IRS 문의에 응답하는 데 도움이 필요하면 LITC와 같은 세무 전문가에게 문의하는 것을 고려해야 합니다.  일반적으로 공제 또는 세액공제에 대한 귀하의 자격을 확립하기 위해 문제의 항목을 지원하는 접근 방식은 여러 가지가 있습니다. 납세자는 세금 신고서 항목을 뒷받침할 추가 정보나 문서를 갖고 있을 수 있으므로 IRS의 문의에만 답변하는 것으로 제한되어서는 안 됩니다.

시험 중에는 의사소통이 중요합니다. IRS 통지나 마감일을 무시하지 마십시오. 납세자가 적시에 응답할 수 없는 경우 납세자는 IRS에 연락하여 추가 시간을 요청하는 것이 중요합니다. IRS를 무시하는 것은 좋은 습관이 아닙니다.

제출된 문서를 검토한 후 IRS는 동의하고 문제를 종결하거나 감사 대상 신고서에 대한 제안된 조정 사항을 반영하는 조사 보고서를 발행할 수 있습니다. 주의 사항: 납세자는 IRS가 제안한 조정 사항에 동의하지 않거나 이해하지 못하는 경우 감사 보고서에 서명해서는 안 됩니다. 대신 추가 문서나 추가 설명을 보내 마감일까지 응답하거나, 심사관의 관리자와의 비공식 회의를 요청하거나, IRS 독립 항소국(항소)과의 회의를 요청해야 합니다. 항소가 포함된 회의 요청, 즉 항의, 서면으로 작성해야 하며 IRS가 제안한 조정에 동의하지 않는 이유를 포함해야 합니다. 서신 감사 절차 및 이의 제기 방법에 대한 정보는 IRS 간행물에서 확인할 수 있습니다. 3498-A, 시험 절차(우편 감사).

IRS와 통신하는 것은 어려울 수 있습니다

다른 IRS 감사와 달리 서신 감사는 감사 전체를 감독하는 단일 조사관에게 할당되지 않습니다. 이러한 납세자들은 대기 시간이 길고 제한된 수준의 서비스를 제공하는 임금 및 투자(W&I) 및 중소기업 및 자영업(SB/SE) 서신 감사 무료 전화번호로 지칭됩니다. TAS는 계속해서 다음을 옹호합니다. 단일 접점 모든 통신 감사에 대해. 우리는 단일 연락 창구에 연결할 수 없다는 점은 고객 경험을 감소시키고, IRS 비효율성을 초래하며, 우리나라 납세자들의 참여와 교육 기회를 방해하고, IRS와의 신뢰 구축 및 구축 가능성을 감소시킨다고 주장합니다. 코로나19는 IRS의 서신 감사 커뮤니케이션 관련 단점을 더욱 악화시켰습니다.  그 일환으로 사람들 우선 이니셔티브, IRS는 일반적으로 시작되지 않았습니다 1년 2020월 15일부터 2020년 XNUMX월 XNUMX일까지 새로운 감사기술 및 의사소통의 한계로 인해 공개 서신 감사가 대부분 중단되었습니다. 통신 감사 무료 전화 지원이 2020년 XNUMX월부터 XNUMX월까지 중단되었습니다., IRS 서신의 90% 이상이 궁극적으로 초과로 분류되었습니다. 이는 IRS가 30일 이내에 납세자에게 응답을 제공할 수 없음을 의미합니다. 어떤 경우에는 납세자가 IRS 답변을 받기까지 최대 XNUMX개월을 허용하도록 요청하는 임시 편지를 받았습니다.

29년 2021월 94,313일 현재 IRS는 2019년 과세연도와 관련된 32,860건의 서신 감사를 해결하지 못했습니다. 이 감사 중 약 2,907건은 많은 납세자에게 매우 중요한 EITC 신고서와 관련이 있습니다. 마찬가지로 XNUMX 감사 재검토 전년도 수익이 해결되지 않은 상태로 남아 있습니다. 이러한 감사 재검토를 해결하는 것은 특히 중요합니다. 미해결 미지불 잔액이 존재하는 한 IRS는 이에 적용하기 위해 환불액을 상쇄할 수 있기 때문입니다.

당신이 알아야 할 증가된 의사소통 대안

논의된 일부 서신 감사 의사소통 문제를 해결하기 위해 IRS는 다음을 통해 의사소통 대안을 개발했습니다. 납세자 디지털 커뮤니케이션(TDC) 프로그램의 보안 메시징 기능입니다.  필라델피아 캠퍼스에서 처음 시작된 SB/SE는 이제 TDC 사용을 5개 캠퍼스 전체로 확장했습니다. 이 계획은 특정 납세자 및 그 대리인에게 감사 중에 IRS와 전자적으로 통신할 수 있는 기능을 제공합니다. TDC 보안 메시징 납세자는 IRS로부터 메시지를 받고, 질문에 응답하고, IRS의 보안 메시징 포털을 사용하여 문서를 업로드하고, IRS 직원 한 명과 협력하여 감사를 해결할 수 있습니다. 이 프로그램에 참여하도록 초대받은 납세자는 IRS 보안 액세스를 통해 자신의 신원을 인증해야 하며, 이를 통해 프로세스가 시작되고 궁극적으로 TDC 보안 메시징 포털에 로그인하여 양방향 통신에 참여할 수 있습니다.

TDC 보안 메시징은 현재 IRS 참여 초대를 받고 수락한 후 이후에 통과한 사람들에게만 제공됩니다. 엄격한 인증 요구 사항 해커 및 기타 승인되지 않은 사람을 차단하는 데 필요합니다. 이 과정에서는 납세자의 신원을 확인하기 위해 납세자의 신용 기록 정보를 확인해야 합니다. 임시 납세자 및 이전 재무 기록에 액세스할 수 없는 납세자의 경우 이 온라인 서비스 제품군에 액세스하는 것이 어려울 수 있습니다. 자격을 갖춘 납세자와 이에 액세스할 수 있는 사람들을 위해 TDC Secure Messaging은 기존 우편보다 더 편리한 통신 대안을 제공하고 납세자가 동일한 계정 로그인 이름과 비밀번호를 사용하여 e-Services 및 Get Transcripts와 같은 다른 IRS 온라인 서비스에 액세스할 수 있도록 합니다.

추가적인 좋은 소식: 이번 달 말에 IRS는 서신 감사를 위해 문서 업로드 도구(DUT)를 사용할 예정입니다. DUT 플랫폼을 사용하면 납세자는 문서를 우편이나 팩스로 보낼 필요 없이 서신 조사 중에 요청한 문서를 업로드할 수 있습니다. 이는 현재 우편을 사용하는 서류 문제를 고려할 때 환영받는 도구입니다. 납세자는 이 도구를 활용하기 위해 스마트폰이나 컴퓨터에만 액세스하면 됩니다. 이를 통해 납세자는 실시간으로 문서를 업로드할 수 있으며 IRS 직원은 납세자와 문서에 대해 논의할 수 있습니다. 납세자가 공개 서신 조사 감사를 받는 경우에는 조사 전화 지원 담당자에게 문의하여 자신의 사례에 해당 도구를 사용할 수 있는지 확인해야 합니다.

우리는 앞으로 시험을 신속하게 처리할 수 있는 더욱 강력한 다른 온라인 옵션을 간절히 기다리고 있습니다.

결론

본인 인증이 가능한 납세자의 경우, TDC Secure Messaging은 납세자의 서신 감사 경험을 향상시킬 수 있는 가능성을 보여줍니다. 서신 감사 프로세스 자체도 마찬가지입니다. IRS는 다음과 같이 나타냅니다. TDC Secure Messaging을 사용함으로써 감사 완료에 필요한 시간이 단축되고 고객 만족도가 크게 향상되었습니다. IRS는 TDC 보안 메시징을 사용하는 납세자들 사이에서 지속적으로 약 83%에 달하는 고객 만족도를 보고했습니다. DUT 도구를 사용하는 것은 감사 프로세스를 개선하기 위한 또 다른 단계이며 IRS에 계속해서 요청합니다. 디지털 서비스 제공을 확장하고 개선합니다. 관심 있는 모든 납세자가 이러한 효율적인 방식으로 계정 문제를 해결할 수 있도록 하여 더 많은 직원이 납세자의 전화 문의에 응답할 수 있도록 합니다. 저는 계속해서 통신 감사를 위한 단일 연락 창구를 옹호하지만, TDC 및 유사한 온라인 참여 도구는 IRS와 협력하여 통신 감사를 해결하는 많은 납세자에게 도움이 될 수 있습니다. TDC는 기회가 제공되는 경우 납세자가 고려해야 할 커뮤니케이션 도구입니다.