국립 납세자 옹호관으로 재직하는 동안, 세금 환급금을 받을 자격이 있는 납세자에게 세금 환급금을 신속하게 지급하는 것을 포함하여 납세자 경험을 개선하기 위해 협력하면서 IRS 동료들과 아이디어와 정보를 지속적으로 교환한 것에 대해 감사하게 생각합니다. 하지만 우리가 항상 동일한 접근 방식이나 우선순위에 동의하는 것은 아닙니다.

On March 29, I issued a Taxpayer Advocate Directive (TAD) to the IRS directing it to implement scanning technology to machine read paper-filed tax returns in time for the 2023 filing season. Specifically, the TAD directed the IRS to (1) implement technology to automate the processing of paper-filed returns prepared with tax software (known as “v-coded” returns) by the start of the 2023 filing season and (2) automate the processing of handwritten paper returns by the start of the 2023 filing season if possible or, if not, by the start of the 2024 filing season. I explained the issue in detail in a 이전 블로그.

18월 XNUMX일, IRS 부국장 응답 TAD에. 응답에서는 IRS가 여러 파일럿 프로그램을 테스트하고 있으며 목표는 2022년 보고서에 대한 응답에 설명된 "V-Coded Return Pilot"을 가속화하는 것이라고 밝혔습니다. 그러나 특히 응답에서는 v-coded 반품을 기계적으로 판독하기 위한 스캐닝 기술을 구현하겠다는 약속을 거부했으며, 손으로 쓴 반품을 기계로 판독하기 위한 스캐닝 기술 구현을 명시적으로 거부했습니다. 또한 응답에서는 IRS가 배송 시스템에 대해 확신을 가질 때까지 단일 옵션을 구현하지 않을 것이라고 밝혔습니다.

나는 IRS가 효율적이고 신뢰할 수 있는 배송 시스템을 선택해야 한다는 점에 전적으로 동의합니다. 그러나 TAD 응답에서는 지속적인 노력, 종이 신고서를 처리하기 위해 배송 시스템을 적용하는 일정 또는 스캔할 것으로 예상되는 2022 신고서의 비율에 관한 세부 사항을 제공하지 않습니다. 저는 "Lockbox Scanning Service Pilot"에 대한 IRS의 노력에 감사드리며, 스캔 반품을 추진하도록 격려합니다. 그러나 이 시범사업에는 납세자가 납부하는 세금신고가 포함됩니다. 처리 지연은 주로 환급 대상 납세자에게 피해를 주므로 IRS가 서류 제출에 우선순위를 두기를 바랍니다. 반제하다 보고.

화요일에 이 문제의 규모와 전례 없는 서류 반환 밀린 상황으로 인해 저는 다음과 같은 특이한 조치를 취했습니다. 정치 재심의를 위해 부국장의 결정을 국장에게 전달합니다.

이 블로그에서는 투명성을 위해 그 이유를 설명하겠습니다. 세부 사항을 설명하기 전에 제출 처리 담당 IRS 직원, 서지 팀에서 일하는 IRS 직원, IRS 경영진이 지난 21번의 서류 제출 시즌 동안 어려움을 극복하기 위해 지칠 줄 모르고 노력한 점을 인정하고 감사를 표하고 싶습니다. 수많은 서류 제출이 제시되었습니다. 캠퍼스를 방문하는 동안 직원과 현지 경영진의 직업 윤리를 관찰하는 것은 고무적인 일이었습니다. 비록 그들의 일상적인 노력이 대중들에게 관찰될 수는 없을지라도, 그들은 가공을 기다리는 엄청난 양의 종이 산에 맞서기 위해 부지런히 일해 왔습니다. 그렇긴 하지만, 우리 납세자와 직원은 XNUMX세를 받을 자격이 있습니다.^st 특히 적시에 세금 환급을 제공함으로써 세금 행정을 간소화하는 기술을 활용하는 세기 세금 행정입니다. 나는 IRS 임원과 직원들이 이 진술에 진심으로 동의한다고 믿습니다. 그래서 나는 내 TAD에 대한 부국장의 반응에 실망했다.

코로나19 팬데믹이 시작된 이래로 수천만 명의 납세자들이 세금 환급을 받는 데 상당한 지연을 겪었습니다. 일부는 10개월 이상을 기다렸습니다. 2021년에는 약 17만 명의 개인 납세자가 원본 종이 신고서(양식 1040)를 제출했고, 약 4만 명의 개인 납세자가 수정된 종이 신고서(양식 1040-X)를 제출했습니다. 이는 종이 신고서인지 전자 신고서인지에 관계없이 종이 신고서처럼 처리됩니다. -더럽히는. 수백만 명의 사업체 납세자들도 종이 세금 신고서를 제출했으며, 많은 고용주들이 직원 유지 세금 공제를 받기까지 너무 오래 기다리고 있습니다.

나는 이전에 종이가 IRS의 크립토나이트이고 그 안에 IRS가 묻혀 있다고 말했습니다. IRS는 2022년에도 여전히 종이 제출 보고서를 기계로 판독하는 기술을 구현하지 않았기 때문에 종이 보고서는 IRS의 아킬레스건으로 남아 있습니다. 결과적으로 직원은 모든 서류 보고서의 각 숫자를 IRS 시스템에 수동으로 입력해야 합니다. 수동 데이터 전사로 인해 환급이 지연될 뿐만 아니라 작년에 처리된 종이 신고서의 22%에서 데이터 전사 오류가 발생하여 납세자와 IRS 자체에 재작업이 발생하고 추가적인 불만이 발생했습니다.

나는 종이로 제출된 세금 신고서 처리를 가속화할 수 있는 두 가지 해결책이 있다고 생각합니다. (1) 데이터 수집 프로세스를 자동화하거나 (2) 훨씬 더 많은 직원을 고용하거나 사무 업무를 아웃소싱하는 것입니다. 데이터 수집 프로세스를 자동화하는 것은 의심할 여지 없이 더 좋고 효율적인 솔루션입니다. IRS의 구식 기술은 잘 알려져 있으며, 종이 세금 신고서 처리를 자동화하지 못한 것은 IRS가 다른 세무 행정관보다 얼마나 뒤처지는지를 보여주는 대표적인 예입니다. 이전에 보고한 바와 같이, 17개 주 세무 기관에서는 22년 전에 종이로 제출된 세금 신고서를 기계 판독하기 위해 스캐닝 기술을 사용하고 있었습니다.

2017 회계연도에 IRS는 의회에 8.4D 바코드 구현을 위해 2만 달러를 배정할 것을 요청했습니다. 의회는 자금을 할당하지 않았기 때문에 IRS는 제안을 취소했습니다. 당시 11억 달러를 초과하는 예산을 관리하던 IRS가 8.4만 달러의 구현 비용을 충당하기 위해 자금을 재할당할 수 없었던 이유는 분명하지 않습니다. 그렇게 했다면 이 기술은 그 자체로 몇 배의 가치를 지녔을 것입니다. IRS는 올해 세금 신고서 처리 밀린 업무를 처리하기 위한 노력의 일환으로 제출 처리 기능에 약 5,500명의 직원을 고용한다는 목표를 세웠습니다. 데이터 수집 프로세스가 완전히 자동화된 경우 이러한 고용 중 상당수는 필요하지 않습니다. 설명을 위해 "완전히 업무를 수행하는" 제출 처리 직원의 비용이 약 $40,000(급여, 복리후생 및 간접비 포함)라고 가정하면 다음이 분명해집니다. 연간 종이 세금 신고서를 복사하기 위해 직원에게 지불하는 비용은 이전에 예상된 8.4D 바코드 구현 비용 2만 달러를 크게 초과합니다. IRS가 제출 처리 직원을 고용하는 데 어려움을 겪었다는 점은 말할 것도 없고 지금까지 목표의 55%에 도달했습니다.

납세자의 관점에서 더 중요한 것은 IRS가 연말까지 종이 세금 신고서 적체 작업을 완료한다는 목표를 세웠지만 성공할지는 확실하지 않습니다. 이 글을 쓰는 시점에서 IRS가 처리해야 하는 서면 신고서 수와 IRS의 처리 속도 사이에는 상당한 불균형이 남아 있습니다. IRS는 4.7년부터 1040년까지 종이로 제출된 양식 2021의 백로그 2022만 건을 인계받았으며 2022년 2022월 말까지 이러한 신고서 처리를 완료할 수 없었습니다. XNUMX년에 IRS는 돌출한 약 13.2만 건의 서면 양식 1040(현재부터 15월 4.2일까지 연장 제출된 신고서 포함), 1040만 건의 수정된 개인 소득세 신고서(양식 17.4-X) 및 수백만 건의 사업세 신고서를 받게 됩니다. 올해 말에 더 많은 신고서가 제출될 것으로 예상되는 가운데, IRS의 총 서류 제출 처리 잔고는 1월 XNUMX일 현재 XNUMX만 건에 달합니다.

양식 1040에만 초점을 맞추면 IRS는 13.2년 하반기 동안 예상되는 1040만 개의 양식 2022 서류를 처리해야 합니다. 이는 올해 상반기보다 거의 525,000배 빠른 속도입니다. 다르게 말하면, IRS는 적체를 제거하기 위해 1040년 하반기 동안 주당 평균 약 2022개의 종이로 제출된 양식 15을 처리해야 합니다. IRS는 연말까지 처리되는 신고 건수를 늘리기 위해 추가 자원을 적용할 수 있는 옵션을 계속해서 모색하고 있습니다. 그러나 1040월 295,000일 기준으로 지난 XNUMX주 동안 종이로 제출된 양식 XNUMX의 주당 평균 처리량은 XNUMX건에 불과했습니다. 우리 모두는 IRS가 올해 적체된 업무를 처리할 수 있기를 바라지만, 저는 종종 희망이 사업 계획이 아니라고 말합니다.

납세자의 관점에서 볼 때 서류 처리 잔고를 처리하고 적시에 환급금을 지불하는 것은 IRS의 첫 번째 직업이어야 합니다. IRS의 정보 기술 우선순위 중 상당수는 개발 및 구현에 필연적으로 수년이 걸립니다. 스캐닝 기술은 하나일 필요는 없습니다. 스캐닝 기술을 즉시 구현하면 다음 네 가지 목표를 달성할 수 있습니다. (1) 세금 신고서 처리 속도를 높입니다. (2) 납세자에게 적시에 환급금을 전달합니다. (3) 납세자와 IRS 모두에게 부담을 주는 데이터 전사 오류를 실질적으로 줄이거나 제거합니다. (4) IRS가 제출 처리 직원을 납세자의 전화 응답 또는 납세자의 서신 처리와 같이 자동화할 수 없는 다른 작업에 재배치할 수 있도록 허용합니다.

저는 서류 처리 문제를 제거하고 납세자에게 기대하고 마땅한 서비스를 제공하기 위해 노력하면서 IRS 동료들과 지속적인 대화와 아이디어 교환을 기대합니다.