게시 : | 최종 업데이트: 8년 2024월 XNUMX일
EIP를 받지 못한 경우 공동 신고가 그 이유일 수 있습니다.
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경제 충격 지원금(EIP)을 받지 못했고 귀하의 동의 없이 2018년 또는 2019년 공동 신고서를 귀하의 이름으로 제출한 경우, 2020년 세금 신고서에 회복 환급 크레딧(RRC)을 청구할 자격이 있을 수 있습니다. EIP 16차 발행 이후 저희 사무소는 IRS 최고 법률 고문실 및 IRS와 협력하여 배우자가 피해자의 동의 없이 공동 신고서를 제출한 가정 폭력 피해자를 돕기 위한 절차를 수립하고, 공동 수익을 기반으로 한 EIP입니다. 2020년 XNUMX월 XNUMX일, IRS는 공동 신고 선택이 유효하지 않아 배우자 중 한 사람에 대한 신고가 유효하지 않은 경우 EIP와 관련된 절차를 업데이트했습니다.
IRS는 EIP 2018차 라운드의 경우 2019년 또는 2019년, XNUMX차 라운드의 경우 XNUMX년 납세자의 최근 연방 소득세 신고서를 검토하여 EIP를 발행했습니다. 그러나 EIP가 유효하지 않은 부부 공동 보고 상태의 신고서를 기반으로 한 경우에는 어떻게 됩니까? 배우자 중 한 명이 협박을 받아 부부 공동 신고서에 서명한 경우에는 어떻게 됩니까? 한 배우자가 공동 신고서를 제출할 의도가 없었고 다른 배우자가 자신의 서명을 위조한 경우에는 어떻게 됩니까? 개인이 법적으로 결혼하지 않은 경우에는 어떻게 됩니까? 이는 공동선거가 무효이고, 피해자에 대한 신고가 무효라는 결론을 내릴 수 있는 몇 가지 질문에 불과합니다. 가정폭력 피해자들이 자주 겪는 문제다. IRS가 공동 선거가 유효하지 않다고 결론을 내리면 IRS는 다음에 나와 있는 IRM(국세청 매뉴얼) 절차를 따릅니다. IRM 21.6.1.5.7, 납세자의 계정을 "부부 공동 신고" 상태에서 미혼, 부부 별도 신고 또는 가구주로 변경하는 경우.
지난 2020개월 동안 우리는 한 배우자가 강박으로 상대방 배우자에게 신고서에 서명하도록 강요하거나, 서명을 위조하거나, 사기적인 수단으로 공동 신고서를 제출하고 상대방 배우자의 환급액이나 EIP를 보관한 많은 상황을 알게 되었습니다. 개인이 공동 선거가 무효임을 입증할 수 있는 경우, 해당 개인은 발급되었지만 받지 못한 EIP에 대해 XNUMX년 세금 신고서에 RRC를 청구할 수 있습니다.
IRM은 IRS의 조직, 관리 및 운영과 관련하여 직원에게 지침을 제공하는 주요 공식 소스입니다. IRM에는 직원이 자신의 책임을 수행하고 의무를 이행하기 위한 지침이 포함되어 있습니다. IRM 파트 21은 세금 신고서를 제출한 후 신고 상태, 면제 및 부양 가족에 대한 변경 사항을 안내합니다. 이는 IRS 직원이 각 상황을 평가하고 납세자의 납세자 구분 및/또는 면제 또는 부양 가족을 조정할지 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다.
다음에서 찾을 수 있는 절차 IRM 21.6.1.5.7 배우자가 공동선거가 무효라고 주장하는 경우 지침을 제공하고 납세자의 계정을 유효하지 않은 "부부 공동 신고" 상태에서 변경하도록 지침을 제공합니다. IRM 21.6.1.5.7은 EIP 관련 절차를 포함하도록 16년 2020월 19일에 업데이트되었고, 2021년 XNUMX월 XNUMX일에 다시 업데이트되었습니다. 두 업데이트 모두 아직 IRM 공개 버전에 반영되지 않았으므로 여기에서 절차를 설명하고 이 블로그 마지막 부분에 개정된 IRM을 재현하겠습니다.
이 논의에서는 선거가 무효라고 주장하는 납세자를 청구인으로 지칭합니다.
IRM 절차에 따라, 신고서가 강박, 위조 또는 사기에 의해 서명되었거나 신고자가 법적으로 결혼하지 않았다는 주장을 뒷받침하는 정보 및 문서를 청구인이 성공적으로 제공하면 IRS는 계정을 조정할 수 있습니다. IRS가 유효하지 않은 공동 선택에 따라 EIP가 발행되었고 누군가가 청구인으로부터 EIP를 보관했다고 결론을 내리는 경우, IRS는 해당 공동 보고서를 기반으로 발행된 EIP의 전체 금액을 청구인에게 귀속시켜 두 배우자의 계정을 조정합니다. 비청구자. 이렇게 하면 청구인의 IRS 계정에 더 이상 EIP 수령이 반영되지 않으며 IRS는 청구인의 2020년 세금 신고서에 RRC를 허용하게 됩니다.
개정된 IRM 절차에 따르면 IRS가 청구인의 요청을 고려하기 전에 청구인은 이전 공동 선거가 무효였다는 입장을 뒷받침하는 서면 문서를 제공해야 합니다. 청구인이 제출 요건을 갖추고 있거나, 위증 시 처벌에 따라 전년도 세금 신고서를 제출할 필요가 없었다는 서명 및 선서 진술서가 있는 경우, 청구인은 전년도 세금 신고서를 별도로 제출할 수 있습니다. 부부 별도 신고로 신고서를 제출하는 납세자의 총 소득이 최소 $5(IRS 발행물 501, 부양가족, 표준공제, 신고정보)을 참조하세요. 청구인이 별도의 신고서를 제출해야 하는지 여부에 관계없이, 청구인은 이전 신고서에 대한 공동 선택이 무효였다는 주장을 뒷받침하는 선서 진술서를 IRS에 제출할 수 있습니다.
개정된 IRM은 청구를 뒷받침하는 문서를 제출하는 방법과 시기를 명시하지 않습니다. 그러나 청구는 무고한 배우자 구제에 대한 요청이 아니므로(무고한 배우자 구제에 대한 청구도 적절할 수 있음) 절차에서 양식 8857, 무고한 배우자 구제 요청의 제출을 요구하지 않으며, IRS는 청구에 대한 조치를 취하기 전에 청구하지 않는 배우자에게 통지합니다.
발생할 수 있는 시나리오 중 하나는 청구인이 받은 EIP 금액(2020일 수 있음)을 기준으로 청구인이 2018년 신고서에 대해 RRC를 청구하는 경우입니다. IRS의 기록에는 2019년 또는 2020년 공동 신고서의 정보를 기반으로 EIP가 한 번 또는 두 번 모두 발행되어 청구인에게 지급되었음을 반영할 수 있습니다. 이 시나리오에서 IRS는 60년 신고서를 처리하지만 청구된 RRC 금액을 보류하고 발행합니다. 크레딧이 이미 EIP로 발행되었음을 설명하는 수학 오류 알림. 청구인은 수학 오류 통지에 XNUMX일 이내에 응답하고 IRS와 협력하여 전년도 공동 선거가 무효라는 입장을 뒷받침해야 합니다. 청구인이 응답하지 않을 경우 IRS는 RRC를 복원하지 않으므로 청구인은 수학 오류 통지를 무시해서는 안 됩니다.
청구인은 EIP의 기준이 되는 2018년 또는 2019년 말에 협박이나 위조가 존재했거나 청구인이 합법적으로 결혼하지 않았음을 입증해야 합니다. 신고서가 강압에 의해 서명되었음을 입증하려면 청구인은 배우자의 요구에 저항할 수 없었으며 자신의 의지에 대한 그러한 제약이 없었다면 서명하지 않았을 것임을 입증해야 합니다. 강압의 징후에는 다음이 포함될 수 있습니다. (1) 신체적, 성적 또는 정서적 학대; (2) 재정적 착취; (3) 아동에 대한 위협 또는 실제 피해; (4) 자녀와의 분리 위협; (5) 이민 신분과 관련된 위협; (6) 가족 및 친구로부터의 고립; (7) 감시; (8) 수치심을 주는 행위; (9) 필수품에 대한 접근 통제.
최근 IRM 절차 업데이트는 납세자, 특히 동의 없이 공동 신고서를 제출하여 받지 못한 EIP에 대해 RRC를 받을 수 있는 가정 폭력 피해자에게 긍정적인 단계입니다. 납세자와 대표자는 지침을 위해 이 게시물에 포함된 IRM을 검토할 것을 촉구합니다. 불행하게도 IRM은 두 배우자가 공동 신고에 동의했지만(따라서 신고서 자체는 두 배우자 모두에게 유효함) RRC를 허용하는 절차를 제공하지 않지만 한 납세자가 다른 납세자로부터 EIP를 원천징수했습니다. 저는 IRS와 함께 이 문제를 계속해서 다루면서 많은 가정 폭력 피해자들에게 어느 정도 구제를 제공할 수 있기를 바랍니다.
세금 신고서 준비 지원: 공동 선거를 무효화하는 것은 복잡하므로 납세자가 EIP 및 RRC에 영향을 미치는 최근 변경 사항을 이해하는 것이 중요합니다. 적격 납세자는 다음 기관에 연락하는 것을 고려해야 합니다. 자원봉사 소득세 지원(VITA) 및 노인을 위한 세금 상담(TCE) 2019년 및 2020년 세금 신고를 위한 무료 소득세 준비 지원 및 유효하지 않은 공동 선거에 대한 안내를 위한 프로그램입니다. VITA는 일반적으로 $57,000 이하의 소득자, 장애인, 영어 능력이 제한된 납세자에게 기본 세금 신고서 준비를 무료로 제공하고, TCE는 60세 이상의 납세자에게 세금 지원을 제공합니다.
| IF | 전에 |
| 모든 정보가 존재하지 않으며 유일한 변경 사항은 소득 할당, 크레딧 및 지불을 포함하는 신청 상태입니다. | 출원 상태 변경을 고려하지 말고 IRM 21.5.3.4.6.3의 절차를 따르십시오. 고려 절차가 없습니다. |
| 위의 모든 정보가 존재하지 않으며 추가 변경이 요청됩니다 | 출원 상태 변경을 고려하지 마십시오. 부부 신고 공동 계좌의 경우 다른 문제가 허용되는지 확인하고 IRM 21.5.3.4를 따릅니다. 해당 절차에 대한 일반 청구 절차. |
| 위의 모든 정보가 존재합니다. | 제출 상태 변경을 허용하고 IRM 21.6.1.5.5.1의 절차를 따르십시오. 허용되는 청구 절차. |
조언: 서신은 청구서를 제출한 납세자에게만 발송되어야 합니다.
| IF | 전에 |
| 주납세자는 위조를 주장하고 있으며, |
참고: 이 신고서에 대한 세금이나 세액공제를 변경하지 마십시오.
예외: 기본 기관이 새로운 신고서를 제출하지 않은 경우 신고서를 취소할 때 IRN 999 .00을 입력하지 마십시오.
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| 2차 납세자는 위조를 주장하고 있으며, |
참고: 이 신고서에 대한 세금이나 세액공제를 변경하지 마십시오.
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| IF | 전에 |
| 납세자가 2019년 또는 2018년 세금 신고서를 제출하지 않았습니다. | 조치 없음. 납세자는 2020년 신고서에 Recovery Rebate Credit을 청구할 수 있습니다. |
| 납세자가 2019년 또는 2018년 보고서를 제출했고 EIP가 생성되었습니다. | 조치 없음. 지급된 금액이 납세자가 받을 수 있는 금액보다 적은 경우, 납세자는 2020년 신고서에서 복구 환급 크레딧을 청구할 수 있습니다. |
| 납세자가 2019년 또는 2018년 보고서를 제출했지만 EIP가 생성되지 않았습니다. | IRM 21.6.3.4.2.13에 따라 EIP 양을 계산합니다. 경제적 영향 지불, IRM 2020에 따라 21.6.3.4.2.13.1년 과세연도 모듈에 EIP 조정을 입력합니다. 경제적 영향 지불 - 계정 정보. |
알림: 안전하게 하다 [sic] 필요에 따라 보류 코드 등을 사용하여 이러한 계정에 대한 조정을 완료합니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.