정부 폐쇄가 발생하는 경우 납세자 보호 서비스는 납세자를 지원하는 것이 허용되지 않습니다.

오늘 현재 의회는 1월 XNUMX일 일요일에 시작되는 회계연도가 시작될 때까지 IRS를 포함한 정부 일부에 자금을 지원하기 위한 예산 책정 법안을 승인하지 않을 것으로 보입니다.^st. 결과적으로 오늘은 잠재적인 폐쇄가 발생하기 전에 블로그를 게시할 수 있는 마지막 근무일입니다.

납세자와 그 대리인은 세출 금액이 부족할 경우, 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)는 정부가 재개될 때까지 납세자를 지원하는 것이 허용되지 않습니다..

이는 IRS가 이미 고용주에게 납세자의 급여를 압류하거나 은행이 납세자의 은행 계좌에 부과하도록 요구하는 통지를 발행했고 그러한 징수 조치가 납세자에게 경제적 어려움을 초래하는 경우 납세자는 이에 대한 조치를 취할 수 없다는 것을 의미합니다. TAS의 도움.

이는 경제적 어려움을 겪고 있어 TAS로부터 구제를 받을 수 없는 납세자들에게 끔찍한 결과입니다.

그 이유에 대한 간략한 설명은 다음과 같습니다. 헌법 제1조는 “법률에 따른 지출 외에는 재무부에서 자금을 인출할 수 없다”고 규정하고 있습니다. 이 요구 사항을 구현하기 위해 의회는 여러 법령, 특히 ADA(Antideficiency Act)를 통과시켰습니다. ADA는 일반적으로 예산 책정이나 기타 자금 조달 메커니즘을 통해 이전에 자금이 제공되지 않은 한 미국 정부가 지출이나 의무를 작성하거나 승인하는 것을 금지합니다. ADA에는 자원 봉사 서비스 수용에 대한 일반적인 금지 사항이 포함되어 있습니다(즉, 보상이 아직 지불되지 않았거나 의무가 없는 서비스). 단, "인명 안전과 관련된 긴급 상황"은 제외됩니다. 재산 보호.” (강조가 추가되었습니다.)

어제, IRS 세출 상실 비상 계획 (랩스 플랜)이 출판되었습니다. 경과 계획은 144페이지로 구성되며 IRS가 폐쇄 기간 동안 수행할 작업과 수행하지 않을 작업을 자세히 설명합니다. 세부 사항의 대부분은 이전 경과 계획과 일치하지만 결과는 그다지 문제가 되지 않습니다. 경과 계획은 "재산 보호" 예외가 다음만을 포함한다는 관점을 반영합니다. 정부 재산 – 미국 시민과 납세자의 재산이 아닙니다. IRS가 납세자의 집이나 기타 재산에 대해 연방세 유치권 통지서를 제출했기 때문에 납세자가 어려움을 겪고 있는 경우, 또는 IRS가 납세자의 은행 계좌에서 수익금을 압류하거나 납세자의 급여의 일부를 가져가는 과정에 있는 경우 . . . 잘 . . . 그 어느 것도 정부 재산이 아니므로 납세자는 운이 좋지 않습니다.. 현재 IRS는 평소보다 더 적은 세금을 부과하고 있습니다. 팬데믹 및 관련 문제로 인해 자동 부과금이 중단되었습니다. 그러나 현장 세무 담당관은 계속해서 부과금을 발행해 왔으며 일부 지속적인 추가 부과금이 그대로 남아 있는 것으로 알고 있습니다.

내국세입법 6343(a)(1)(D)항에 따르면 IRS는 부과금이 "납세자의 재정 상태로 인해 경제적 어려움을 야기한다"고 판단하는 경우 부과금을 해제해야 합니다. TAS의 법적으로 정의된 기능에는 "국세청과 관련된 문제를 해결하는 데 납세자를 지원하는 것"이 ​​포함됩니다. IRS의 불리한 조치로 인해 납세자가 심각한 어려움을 겪고 있거나 겪을 예정인 경우 또는 IRS의 조치로 인해 납세자에게 회복할 수 없는 피해가 발생할 수 있는 경우, 국립 납세자 옹호관 또는 그 대리인은 납세자 지원 명령을 발부할 권한이 있습니다. IRS는 무엇보다도 “지정된 기간 내에 … 부과된 납세자의 재산을 공개”하도록 요구할 수 있습니다.

질문 : 납세자가 IRS 부과금으로 인해 경제적 어려움을 겪고 있고 임대료 미납으로 인해 퇴거당할 경우 어떻게 됩니까? 아니면 IRS가 징수 조치를 취하는 데 단순히 실수를 한 것일까요?

대답: 납세자의 거주지는 정부 재산이 아니기 때문에 TAS에서는 도움을 드릴 수 없습니다.

일반적으로 TAS는 세무 행정의 "911" 역할을 합니다. 이러한 이유로 납세자가 TAS 지원을 요청하는 양식에는 "911"이라는 번호가 붙어 있습니다. 그러나 IRS의 "911 시스템"은 정부 폐쇄 기간 동안 어두워집니다.

납세자는 폐쇄 기간 동안 취해진 징수 조치로 인해 피해를 입을 뿐만 아니라 폐쇄 전 몇 주 동안 취해진 징수 조치로 인해 피해를 입을 수도 있습니다. 예를 들어, 은행은 일반적으로 부과된 은행 수익금을 IRS에 송금하는 데 최대 21일이 걸립니다. 따라서 정부가 일요일에 문을 닫을 경우 최소한 납세자들은 11월 XNUMX일부터 부과되는 부과금의 영향을 계속 받게 됩니다. 그리고 납세자가 경제적 어려움을 겪고 있는 경우, 추가 부담금을 발행한 국세청 직원은 월요일에 납세자를 지원하기 위해 사무실에 없을 것이며 TAS 사건 옹호자도 마찬가지일 것입니다.

전국 납세자 옹호자로서 저는 TAS가 정부 폐쇄 기간 동안 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자들을 도울 수 없다는 사실에 더욱 좌절감을 느낍니다. 취약한 납세자를 돕는 것은 우리 사명의 큰 부분입니다.

나는 ADA에 따른 긴급 상황이 아니기 때문에 TAS가 비고난 납세자를 지원하는 것을 방지하는 법적 근거를 이해합니다. 그러나 IRS가 납세자로부터 징수하는 것을 허용하면서 TAS가 IRS와 협력하여 말 그대로 납세자를 가난한 집에 처하게 할 수 있는 징수 조치를 중단하거나 제한하는 것을 허용하지 않는 비대칭성은 용납될 수 없습니다. 이는 "앞면 IRS가 승리하고, 뒤면 납세자가 지는" 결과를 생성합니다.

오바마 행정부와 트럼프 행정부에서 발표된 경과 계획을 포함한 최근의 모든 경과 계획에는 ADA의 "재산 보호"에 대한 예외가 정부 재산 보호에만 적용되고 납세자 재산 보호에는 적용되지 않는다는 관점이 반영되었습니다. 저는 ADA의 언어가 "정부 재산"에만 국한되지 않기 때문에 그러한 해석에 의문을 제기합니다.

저는 IRS, 재무부, 관리예산처가 경과 계획의 이 부분을 재검토하고 납세자의 재산을 보호하기 위해 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자를 지원할 수 있도록 TAS에 권한을 부여할 것을 촉구합니다.

이것이 행정적으로 이루어지지 않는다면, 저는 의회가 세출이 만료된 동안 TAS가 납세자를 지원할 수 있도록 구체적으로 승인하는 법안을 통과시킬 것을 촉구합니다. 이전에 권장 National Taxpayer Advocate's Purple Book에 게재되어 있습니다.

불과 4년 전, 의회는 납세자 우선법(Taxpayer First Act)을 통과시켰습니다. TAS가 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자들을 도울 수 없다면, 납세자를 최우선으로 생각하는 것이 실제로 무엇을 의미하는지에 대한 논의를 다시 시작해야 할 때입니다.