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UPDATE 11 / 21 / 2023 : IRS 문제 개정 양식 1099-K 보고 지침 그리고 세금 팩트 시트.

IRS는 21년 2023월 XNUMX일에 Notice 2023-74 제600자 전자 결제 네트워크가 XNUMX달러 이상의 거래를 IRS에 보고하도록 하는 요구 사항을 연기합니다. 1099-K 양식, 결제 카드 및 제2025자 네트워크 거래, 20,000년까지. 200달러 및 31건의 거래 한도는 2023년 5,000월 2024일까지 유지되며, 그 후 XNUMX년 과세연도에는 XNUMX달러로 감소됩니다. 참고: 소득 신고 규칙은 변경되지 않습니다. 제3자 네트워크를 통해 과세 소득을 받는 사람은 누구나 자신의 과세 소득을 추적하고 보고해야 합니다. 읽기 IRS의 보도자료 자세한 내용은.

핵심 포인트:

• IRS는 기준치 인하를 연기하고 있습니다. 1099-K 양식 1년 단위로 보고합니다. 20,000달러 및 200건의 거래 한도는 31년 2023월 XNUMX일까지 유지됩니다.
• 소득 신고 규칙은 변경되지 않습니다. 제3자 네트워크를 통해 지급된 과세 소득을 받는 사람은 누구나 자신의 과세 소득을 추적하고 보고해야 합니다.

이것이 납세자에게 왜 중요한가요?

양식 1099-K는 일반적으로 제XNUMX자 결제 시스템을 통해 고객으로부터 소득을 지급받는 프리랜서 또는 중소기업 소유자에게 제공되는 정보 양식입니다. (예: Venmo, PayPal 또는 Cash App) 종종 자영업 소득으로 간주됩니다. 그러나 Venmo, PayPal 또는 Cash App의 편의를 통해 많은 개인은 이러한 앱을 통해 개인 비용은 물론 상품 및 서비스와 관련된 결제도 지불합니다.

예를 들어, 정기적으로 함께 점심이나 저녁 식사를 하는 친구 그룹을 생각해 보십시오. 한 사람이 비용을 지불합니다. 식사 후 친구들은 Venmo를 통해 상환금을 보냅니다. 계좌 또는 지급액이 개인용으로 지정되지 않은 경우 연간 금액이 $600를 초과하면 보고 요구 사항이 적용됩니다. 자금을 받는 사람은 1099-K 양식을 받을 수 있으며 IRS는 해당 소득이 세금 신고서에 보고되기를 기대합니다. 사업(상품 또는 서비스)으로 잘못 분류된 결제는 Form 1099-K를 유발합니다. 납세자가 해당 금액이 과세 대상이 아니라고 믿고 세금 신고서에 해당 금액을 포함하지 않는 경우 IRS 시스템과의 불일치로 인해 IRS 조정 및 과태료 통지가 발생할 가능성이 있습니다. 과세 대상이 아닌 경우, 납세자는 지급금이 소득에 포함되어서는 안되는 이유에 대한 지원을 제공해야 합니다. 한도액을 $20,000에서 $600로 낮추면 발급되는 Form 1099-K의 수가 상당히 늘어납니다. 연기는 납세자에게 규칙을 숙지할 수 있는 추가 시간을 제공하고, 더 중요한 것은 연말에 양식 1099-K에 잘못 식별된 지급이 보고되는 것을 방지하기 위해 개인 지급과 기업 지급을 적절하게 식별할 수 있는 시간을 제공해야 합니다.

이는 2022년 과세연도 신고에 어떤 의미가 있나요?

제3자 결제 조직(TPSO)으로 알려진 Venmo, PayPal, Cash App 등의 회사는 IRS와 납세자에게 연간 양식 1099-K를 제공해야 합니다.. 2021년 XNUMX월, 의회 요구 사항을 수정했습니다 600년부터 하나 이상의 거래에 대해 최소 보고 기준액을 $2022 이상으로 낮추어 이러한 거래를 보고해야 합니다. 변경 이전에 회사는 (1) $20,000를 초과하는 경우 수취인에 대한 거래를 보고해야 했습니다. 및 (2) 해당 수취인과의 거래 건수가 200건을 초과했습니다.

이 통지문은 600년의 전환 기간을 설정하여 $600 양식 31-K 기준액을 2024년 2021월 20,000일 보고 날짜까지 연기합니다. 본질적으로 IRS는 200년 1월 2023일 이전에 시작되는 모든 연도에 대해 규칙을 XNUMX년 XNUMX월 이전 기준점(XNUMX달러 및 XNUMX건의 거래)으로 되돌리고 있습니다. 더 낮은 보고 기준점(거래 건수 총 $600)은 31년 2022월 XNUMX일 이후부터 시작하는 연도 동안 계속 적용됩니다. XNUMX년 지연 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)에 의해 수정되지 않은 다른 양식 1099-K 규칙에는 적용되지 않습니다.

IRS가 이를 연기하는 이유는 무엇입니까?

이는 준수 능력과 소득세 신고서 양식 1099-K를 보고하는 방법에 대한 납세자의 혼란에 관해 대중이 표현한 심각한 우려에 대한 대응입니다. 대중에게 제공되는 지침이 거의 없고 전자 결제 네트워크에 대한 부담이 크게 증가함에 따라 IRS는 전환 기간이 필요하다고 결정했습니다.

IRS는 TPSO가 $600 Form 1099-K 기준을 준수할 수 있는지에 대한 대중의 우려를 알고 있다고 밝혔습니다. 또한 납세자가 소득세 신고서 양식 1099-K에 반영된 지급액을 보고하는 방법에 대해 혼동하고 있다는 점을 인식합니다. 재무부, 조세정책국, IRS는 1099-K 양식 보고 변경 사항에 대해 대중과 의회로부터 수많은 전화와 편지를 받아왔습니다.

저는 이 전환 기간 동안 IRS가 납세자가 앞으로 새로운 규정을 준수하는 데 도움이 되는 지침을 개발하고 정보를 공유할 것으로 기대합니다.

납세자는 무엇을 해야 합니까?

$600 양식 1099-K 보고 요건의 지연으로 인해 소득 과세 여부에 관한 규칙이 변경되지 않는다는 점을 유의하는 것이 중요합니다. 이전과 마찬가지로 납세자는 양식 1099를 받았는지 여부에 관계없이 세금 신고서에 모든 소득을 보고해야 합니다. 납세자는 모든 전자적, 비전자적 출처로부터 발생한 과세 소득을 계속 추적하고 보고해야 합니다.

PayPal, Venmo, Cash App 등의 전자 결제 시스템을 사용할 경우 선물이나 친구에 대한 상환과 같은 개인 결제가 상품이나 서비스 이외의 대가로 지급된 금액으로 적절하게 분류되는지 확인하세요. 많은 TPSO에서는 비즈니스 거래를 비과세 개인 거래와 별도로 유지하기 위해 별도의 개인 및 비즈니스 프로필/계정을 만들 것을 제안합니다. 개인 금액을 사업으로 잘못 분류하면 양식 1099-K가 수신될 수 있으며 연간 세금 신고서 제출 시 문제가 발생할 수 있습니다.

더 자세한 정보는 어디서 얻을 수 있습니까?

IRS의 추가 지침은 다음과 같습니다.

• TAS 세금 정보: 현금 결제 앱을 사용하여 친구나 가족에게 결제하거나 결제를 받을 때 주의하세요.
• 국세청 보도자료 IR-2022-189, 알림: 서비스 제공업체 및 기타 서비스 제공업체는 1099년 초에 $600 이상 판매에 대해 2023-K를 받을 수 있습니다.
• 양식 1099-K 이해하기 및 양식 1099-K FAQ
• 공연 경제 세금 센터 및 전년도 양식 및 지침
• 출판물 17, 연방 소득세(개인의 경우)
• 출판물 334, 중소기업을 위한 세금 안내
• 출판물 525, 과세 및 비과세 소득.