미국 조세 법원은 납세자가 분쟁 금액을 지불하기 전에 국세청(IRS)이 결정한 세금 부족에 대해 이의를 제기할 수 있는 사법 포럼을 제공하기 위해 의회가 설립한 연방 법원입니다. 조세법원에 청원서를 제출하면 조세법원은 청원서에 사건번호를 할당하고 이를 처리한 후 IRS에 사본을 송달합니다. 이 통지 절차를 통해 IRS는 청원서가 접수되었음을 인지하고 IRS가 소송 준비에 있어 적절한 조치를 취하도록 할 수 있습니다. 규정된 기간(90일 또는 미국 이외의 사람에게 전달된 결함에 대한 법정 통지의 경우 150일) 이내에 청원되지 않은 합의되지 않은 심사 결함 사례는 법적으로 평가되고 종료되며 수집 프로세스가 시작될 수 있습니다. 청원된 사건이 ​​실수로 또는 "조기 평가"되지 않도록 하기 위해 IRS는 청원서가 접수되었는지 확인하기 위해 15일 또는 90일 청원 기간 외에 추가로 150일 동안 동의하지 않은 모든 심사 사건을 보류합니다. TAS는 "정상" 연도에 이루어진 조기 평가의 상당 부분을 제거하기 위해 이 15일 유예 기간을 30일로 늘리는 것을 옹호했지만, 지난 해는 정상과는 거리가 멀었고 조기 평가가 발생하여 징수 프로세스가 촉발되었습니다.

2020년 후반에 조세 법원은 새로운 DAWSON(Docket Access Within a Secure Online Network) 전자 제출 및 사건 관리 시스템을 구현했으며, 동시에 IRS는 코로나 관련 폐쇄, 재고 잔고와 관련된 어려움을 극복하기 위해 고군분투하고 있었습니다. 미국 우편 지연. 이후 IRS는 이전에 팬데믹 기간 동안 보류되었던 대량의 법적 결함 통지를 발행하기 시작했습니다. 이러한 통지의 양으로 인해 접수된 청원 수가 계속 증가하여 "퍼펙트 스톰"이 발생하고 모르는 납세자에게 부정적인 영향을 미쳤습니다. 이러한 청원서의 급증으로 인해 조세 법원은 접수된 청원서 양의 갑작스럽고 예상치 못한 증가를 적시에 처리하지 못했기 때문에 처리 지연 및 밀린 일을 초래했습니다.

TAS 조사 결과에 따르면 2021년 조세 법원이 접수한 대부분의 청원서를 처리하고 IRS에 통지하는 데 약 75일이 소요됩니다. 이는 일반적으로 IRS 절차에서 이 통지 절차에 할당한 15일 기간을 초과하는 기간입니다. IRS는 청원서가 접수된 사실을 알지 못한 채 절차에 따라 청원된 사건 중 다수를 종결하고 합의되지 않은 심사 결함을 평가해 왔습니다. 일부 청원 납세자는 이러한 잘못된 조기 평가로 인해 청구서를 받거나 IRS 징수 조치를 받을 수 있습니다. 불행하게도 많은 납세자들은 자신의 사건이 조세 법원에서 계류 중이고 현재 징수 문제를 다루고 있는 동안 평가 및 징수에 대한 금지 사항을 이해하지 못할 수 있습니다.

납세자가 알아야 할 사항

일반적으로 납세자가 조세 법원에 적시에 청원서를 제출한 경우 IRS는 세금 부족액을 평가하거나 징수하는 것이 허용되지 않습니다. IRS가 현재 조기 평가 문제를 해결하기 위한 조치를 취하고 있지만 여전히 도움을 요청할 수 있습니다.

조세법원에 청원서를 제출하고 IRS 평가 또는 징수 조치에 대한 통지를 받은 경우, IRS에 이메일을 보내실 수 있습니다 at Taxcourt.petitioner.premature.assessment@irs.gov 평가를 줄이는 데 도움이 필요합니다. 문의사항을 이메일로 보낼 때 이메일에 청원인의 이름과 주소가 포함되어 있는지 확인하세요. 청원서가 조세법원에 제출된 날짜, 청원인의 조세법원 사건의 다른 당사자들의 이름, 그리고 알려진 경우 조세 법원 기록 번호. IRS 징수 사무소로부터 연락을 받지 않았거나 납세 통지서를 받지 못한 경우, 징수 조치가 시작되거나 통지를 받기 전에 IRS가 이러한 평가액을 경감하도록 하는 것이 목표입니다. 이 프로세스가 실행되면 이 문제를 해결하기 위해 아무것도 할 필요가 없지만 모든 조기 평가를 제거하는 데 시간이 걸릴 수 있습니다. 그 사이에 적시에 청원서를 제출하고 세금 납부 통지를 받은 경우 적극적으로 IRS에 연락하여 조기 평가액 경감을 요청할 수 있습니다.

조세법원이 귀하의 청원서를 접수했는지 여부에 대해 질문이 있는 경우 조세법원의 서류 검색 기능을 선택하고 이름으로 검색하여 귀하의 청원서가 접수되었는지 확인하십시오. 합리적인 시간이 지난 후에도 법원 기록에 반영되지 않은 경우 (202) 521-3355번으로 조세법원 공보실에 연락하거나 이메일을 보내실 수 있습니다. publicaffairs@ustaxcourt.gov.

조기 평가에 대한 해결책이 진행 중입니다.

IRS, 조세 법원 및 실무자들 간의 협력 노력으로 이전에 발생한 조기 과세를 취소하고 적어도 조세 법원의 적체 문제가 해결될 때까지 계속되는 조기 과세를 방지하기 위한 조치 계획이 수립되었습니다. 향후 조기 평가를 방지하기 위한 사전 대책으로 프로세스를 앞으로도 계속 진행할 것을 권장합니다. 우리는 조세 법원이 조기 평가를 방지하고 번복할 목적으로만 청원된 사례를 신속하고 체계적으로 식별하는 데 필요한 제한된 데이터를 IRS에 전자적으로 제공하기로 합의한 것으로 알고 있습니다. 또한, 이 체계적 지표는 IRS가 이미 잘못 평가된 사례를 식별하여 이러한 조기 평가를 체계적으로 되돌릴 수 있도록 지원합니다.

TAS가 지원할 준비가 되어 있습니다

해결을 가능하게 한 노력에 만족하지만, 구현된 솔루션과 교훈이 현재의 위기를 넘어 확장되어 조기 평가 문제에 대한 영구적인 솔루션을 제공할 수 있기를 바랍니다. 또한 저는 납세자가 IRS와 직접 협력하려고 시도한 후에도 여전히 해결할 수 없는 조기 평가 문제에 직면할 수 있다는 것을 알고 있습니다. TAS는 납세자의 권리를 보호하기 위해 존재합니다. IRS와 협력하는 데 성공하지 못했고 이러한 평가 결과로 인해 여전히 지원이 필요한 경우, IRS에 문의하는 것을 고려할 수 있습니다. 납세자 옹호 서비스 도움.

사용 가능한 기타 리소스

적격 납세자는 저소득 납세자 클리닉(LITC)에 연락하여 이 문제에 대한 지원을 받을 수 있습니다. LITC는 독립 IRS와 TAS에서. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 조세 법원을 포함한 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 내용을 알아보거나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 방문하세요. www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or IRS 간행물 4134, 저소득 납세자 클리닉 목록. 이 간행물은 www.irs.gov/forms-pubs에서 온라인으로 또는 IRS 무료 전화 800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 전화하여 구할 수도 있습니다.